Госпошлина

Декларация По Налогу На Доходы В 2023 Году

Декларация По Налогу На Доходы В 2023 Году

В 2023 году для УСН изменили сроки уплаты авансовых платежей и налога по итогам года. Это связано с переходом организаций и ИП на новый порядок расчётов с бюджетом – ЕНП. А поскольку даты налоговых платежей указывают в декларации, то пришлось изменить и её форму.

В этой статье вы найдёте бланк новой декларации УСН в 2023 году с изменениями, утверждёнными приказом ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@.

Когда сдавать новую декларацию по УСН в 2023 году

Начнём с главного вопроса – когда подавать декларацию УСН по новой форме? Приказ, утвердивший этот бланк, был опубликован на официальном портале НПА только 2 февраля 2023 года. В самом тексте документа указано, что он вступает в силу через два месяца после опубликования.

Это означает, что новая форма декларации УСН применяется только с 3 апреля 2023 года, причём за периоды, начиная с 2023 года. А декларацию за 2022 год подают на бланке, утверждённом предыдущим приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

По новым срокам организации на УСН должны отчитаться не позднее 25 марта, а индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля. Получается, что если ИП сдаёт декларацию за 2022 год после 3 апреля, надо использовать прежнюю форму, потому что новый бланк применяется только для периодов с 2023 года.

Если же организация или ИП на УСН отчитываются за первые месяцы 2023 года, то есть до 3 апреля (в частности, из-за прекращения предпринимательской деятельности или ликвидации), то декларацию они тоже подают по прежней форме, на бланке из приказа N ЕД-7-3/958@. И только тем, кто отчитывается за период с 3 апреля 2023 года, надо применять новый бланк.

Что изменилось в новой форме декларации УСН

Изменений в декларации УСН немного, их можно назвать техническими. По сути, в форму только внесли новые сроки платежей и другие штрих-коды. Тем не менее, важно обращать внимание и на эти небольшие изменения, иначе отчётность у вас не примут. Декларация, заполненная по недействующей форме, считается непредставленной.

Номер страницыШтрих-коды в прежней формеШтрих-коды в новой форме
1 03013014 03014011
2 03013021 03014028
3 03013038 03014035
4 03013045 03014042
5 03013052 03014059
6 03013069 03014066
7 03013076 03014073
8 03013083 03014080
9 03013090 03014097
10 03013106 03014103

Изменения по срокам налоговых платежей отразили так:

  • в разделе 1.1: в строках 020, 040, 050, 070, 080 слова «двадцать пятого» заменили словами «двадцать восьмого»;
  • в сноске к разделу 1.1 слова «31 марта» заменили на «28 марта», а слова «30 апреля» – на слова «28 апреля»;
  • в разделе 1.2: в строках 020, 040, 050, 070, 080 слова «двадцать пятого» заменили на «двадцать восьмого»;
  • в сноске к разделу 1.2 дату «31 марта» заменили на «28 марта», а «30 апреля» – на «28 апреля».

Соответствующие изменения по датам внесены также в порядок заполнения новой декларации в бумажном и электронном виде (приложение № 2 и № 3 к приказу).

Напомним, что в отчётных формах даты указаны так, как в Налоговом кодексе. В реальности же крайний срок может быть перенесён, если он выпадает на выходной или праздничный день. В частности, авансовый платёж по УСН за 9 месяцев 2023 года надо перечислить не позже 30 октября, потому что 28 октября – это суббота.

Состав новой декларации УСН

Как мы уже сказали, значительных изменений в новой декларации УСН нет, поэтому сделаем только краткий обзор разделов этой отчётной формы. Полностью порядок заполнения приводится в приложении № 2 к приказу ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

Титульная страница

Здесь вписывают стандартные регистрационные данные налогоплательщика: ИНН/КПП, номер налоговой инспекции, полное название организации или имя ИП. Код налогового периода выбирают из приложения № 1 к приказу, далее указывают отчётный период, например, 2023 год.

https://www.youtube.com/watch?v=fOMkmaOnjCo\u0026pp=ygVJ0JTQtdC60LvQsNGA0LDRhtC40Y8g0J_QviDQndCw0LvQvtCz0YMg0J3QsCDQlNC-0YXQvtC00Ysg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

В левом нижнем блоке надо выбрать статус налогоплательщика, проставить подпись и дату сдачи. ФИО здесь указывают только руководители компаний или представители ООО/ИП. Правый нижний блок предназначен для отметок сотрудника ИФНС.

Перечень следующих листов декларации зависит об выбранного объекта налогообложения.

Декларация По Налогу На Доходы В 2023 Году

Разделы для УСН Доходы

Плательщики этого варианта упрощённой системы налогообложения заполняют разделы: 1.1; 2.1.1; 2.1.2.

Начинать заполнение удобнее с раздела 2.1.1, потому что здесь показано, как определялась налоговая база, какие ставки применялись, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые учитывались для уменьшения налогового платежа.

Если налог взимался не по стандартной ставке в 6%, а по сниженной региональной, необходимо сформировать код обоснования её применения.

Плательщики торгового сбора (взимается пока только в Москве) заполняют также раздел 2.1.2. Здесь отражают суммы сбора, за счёт которых тоже можно уменьшать налоговый платеж.

На основании этих данных заполняется раздел 1.1. Если налогоплательщик совмещал УСН с ПСН и утратил право на патентную систему, то в строке 101 указывают сумму к зачёту. Окончательный итог по году отражается в строке 100, а если произошла переплата налога, то в строке 110.

Разделы для УСН Доходы минус расходы

На этом объекте УСН заполняют раздел 1.2 и 2.2. Торговый сбор плательщики УСН Доходы минус расходы включают в общие затраты, поэтому отдельно в декларации его не отражают.

Начинать заполнение стоит с раздела 2.2, где указывают: суммы доходов и расходов, размер налоговой базы, убыток (если он получен), исчисленные налоговые платежи и минимальный налог. Если применялась пониженная региональная ставка, то тоже надо сформировать код её обоснования.

В раздел 1.2 вносят суммы налоговых платежей к уплате, в том числе, минимального налога.

Раздел 3

Этот раздел заполняется независимо от объекта налогообложения, то есть плательщиками УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, но только при получении целевого финансирования.

Сюда включают гранты, средства инвесторов, безвозмездную помощь, целевые поступления некоммерческим организациям, другие доходы. При этом указывают код вида поступлений (из приложения № 6), сумму средств или стоимость имущества, работ, услуг, срок использования, если он установлен.

После заполнения всех нужных разделов надо пронумеровать страницы и указать на титульном листе их общее количество. Незаполненные страницы не нумеруют и не прикладывают.

Резюме

  • Налоговая отчётность по УСН в 2023 году изменилась в связи с переходом на единый налоговый платёж. Из-за ЕНП перенесли сроки уплаты авансов и годового налога, что потребовало изменения самой отчётной формы.
  • Из-за того, что приказ N ЕД-7-3/1036@ вступает в силу только с 3 апреля 2023 года, могут возникать вопросы по выбору формы декларации (прежней или новой). Правило здесь такое: если налогоплательщик отчитывается по УСН за 2022 год или за период с 1 января по 3 апреля 2023 года, то декларация подаётся по прежней форме, если за более поздний период, то по новой.
  • Приказ ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@ не отменил предыдущую форму декларации, а только изменил её. Соответственно, с 3 апреля 2023 года будет применяться декларация УСН, утверждённая приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, но в новой редакции (с изменениями из приказа от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@).

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Декларация УСН: бланк, заполнение и подача

  • 10 марта 2023
  • Просмотров:
  • Автор статьи: tinkoff

ООО и ИП отчитываются о доходах по единой форме декларации.

В текущем 2023 году вступит в силу новая декларация УСН, но использовать ее можно будет только с 2024 года. Сдать отчет за 2022 год следует на старом бланке от 2020 года.

В нашей статье мы расскажем о правилах заполнения декларации о доходах ИП и ООО в 2023 году и о том, чем новая декларация будет отличаться от прежней.

С 2023 года для ИП и ООО на УСН изменился срок подачи декларации и уплаты налога. Новый бланк еще не утвержден, поэтому заполнять надо старый от 2020 года.

Изменения для налогоплательщиков на УСН:

1. Новое для ИП:

  • Последний день уплаты налога по УСН для ИП в 2023 году 28 апреля. Раньше было 30 апреля. Данная информация будет отражена в разделах 1.1 и 1.2 новой формы декларации.
  • Декларацию по УСН надо сдать до 25 апреля, не до 30, как раньше.
  • В 2023 году увеличена сумма страховых взносов ИП. Теперь это 45 842 руб., если ваш доход не более 300 тыс. руб. Если доход больше, от суммы превышения следует доплатить 1% в пенсионный фонд, но не более 257 061 руб. В связи с этим, поля 140-143 раздела 2.1.1 новой декларации по УСН будут заполняться иначе.

2. Новое для ООО:

  • Последний день сдачи декларацию УСН для ООО также изменился. Теперь ООО должны подать сведения о доходах за 2022 до 25 марта, а не до 31.
  • Налог на доходы ООО обязаны оплатить до 28 марта, а не до 31, как раньше. Данные изменения в сроках будут отражены в декларации УСН в разделах 1.1 и 1.2.

Важно: Новый бланк декларации УСН вступит в силу только в 2024 году. Поэтому за 2022 гмд надо подать декларацию УСН, утвержденную ФНС в 2020 году.

Чтобы правильно заполнить декларацию УСН по актуальной форме, воспользуйтесь помощью нашего онлайн-сервиса. Вам достаточно выбрать своё ИП или ООО из налоговой базы и внести сведения для заполнения. Сервис сам распределит данные в поля документа. Уже через 15 минут готовый отчет можно скачать или подать онлайн через сервис. Это быстро, удобно и надежно!

3. Форма декларации для ИП и ООО на УСН в 2023 году

Если ваше ИП или ООО на УСН работало в 2022 году, надо сдать декларацию о доходах. Для этого используйте бланк от 2020 года, который содержит 10 страниц.

Вам надо заполнять:

  • Разделы 1.1, 2.1.1, если вы платите 6% с дохода
  • Раздел 2.1.2, если платите торговый сбор и ваш объект «Доходы»
  • Разделы 1.2, 2.2, если платите 15% от разницы между доходами и расходами
  • Раздел 3 заполняете, если в 2022 году использовали целевое финансирование

Чтобы не разбираться в разделах, не искать коды и правила заполнения, сформируйте декларацию УСН онлайн в нашем сервисе.

Образцы действующих деклараций УСН для объекта “Доходы” 6%:

Декларация По Налогу На Доходы В 2023 Году

Декларация УСН для ИП

Читайте также:  Закон О Возмещении Морального Вреда В 2023 Году

Декларация По Налогу На Доходы В 2023 Году

Декларация УСН для ООО

Важно: Если в 2022 году ваше ИП или ООО не имело дохода, отчитаться перед ФНС все равно нужно. В этом случае сдается нулевая декларация. Иначе вам грозит штраф 1000 руб.

Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль

Декларация По Налогу На Доходы В 2023 Году

Из нашей статьи вы узнаете:

Декларация по налогу на прибыль — одна из самых объёмных форм налоговой отчётности. Расскажем, кто и когда должен отчитываться по налогу на прибыль и как подготовить декларацию в соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2023 году.

Кто сдаёт отчётность по налогу на прибыль

  • Российские и иностранные компании — налогоплательщики по прибыли. Они сдают декларацию, даже если прибыли нет и налог они не платят (ст. 286, п. 1 ст. 289 НК РФ).
  • Ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) (п. 7 ст. 289 НК РФ).
  • Налоговые агенты по налогу на прибыль независимо от того, какой налоговый режим они применяют (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. п. 3, 4 ст. 346.1, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
  • Организации на спецрежимах, с доходов которых агент не удержал налог на прибыль (п. 2 ст. 275, п. 1 ст. 289, п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль подают по итогам года и после каждого отчётного периода (п. 1 ст. 28 НК РФ).

С 2023 года изменились сроки сдачи декларации по налогу на прибыль: годовой отчёт надо сдавать до 25 марта следующего года, за отчётные периоды — до 25 числа следующего месяца.

Конкретные сроки сдачи зависят от способа перечисления авансовых платежей (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ).

Если авансовые платежи вносятся ежеквартально, то декларацию нужно сдать в следующие сроки:

  • За 1 квартал 2023 — 25 апреля 2023
  • За полугодие 2023 — 25 июля 2023
  • За 9 месяцев 2023 — 25 октября 2023
  • За 2023 год — до 25 марта 2024

Отчитаться о ежемесячных авансовых платежах нужно в следующие сроки:

  • За январь 2023 — 27 февраля 2023
  • За февраль 2023 — 27 марта 2023
  • За март 2023 — 25 апреля 2023
  • За апрель 2023 — 25 мая 2023
  • За май 2023 — 26 июня 2023
  • За июнь 2023 — 25 июля 2023
  • За июль 2023 — 25 августа 2023
  • За август 2023 — 25 сентября 2023
  • За сентябрь 2023 — 25 октября 2023
  • За ноябрь 2023 — 27 ноября 2023
  • За декабрь 2023 — 25 декабря 2023
  • За 2023 год — до 25 марта 2024

Форма декларации по налогу на прибыль с 2023 года

С 1 января 2023 года действует новая форма декларации, утверждённая Приказом ФНС №СД-7-3/753@ от 17 августа 2022 года.

В новой форме срок уплаты налога отражается в соответствии с НК РФ. Налоговый агент обязан перечислить налог до 28 числа после месяца выплаты денег иностранной организации. В разделе 1 декларации по налогу на прибыль исключили указание на срок уплаты не позднее дня после дня выплаты.

Уточнили порядок заполнения листа 04. Раньше плательщики заполняли отдельные листы 04 по каждому виду ценной бумаги. Теперь отдельные листы 04 оформляют по каждому виду дохода. А список таких доходов увеличили с 9 до 14: они перечислены в самом листе 04.

Добавили новые коды доходов и расходов (Приложение №4 к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль из приказа ФНС №ММВ-7-3/475@):

  • 616 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по кредитным договорам с иностранными организациями, заключёнными до 1 марта 2022 года;
  • 617 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по оплате права требования из кредитного договора;
  • 618 — суммы прекращённых в 2022 году обязательств по выплате иностранному участнику ООО действительной стоимости доли при выходе или исключении из состава участников;
  • 619 — суммы прекращённых обязательств кредиторов перед внешним участником по соглашению о финансировании участия в кредите.

Помимо этого, на каждом листе изменили штрихкоды. Также обновили электронный формат подачи отчёта. А ещё изменили правила заполнения для домов и дворцов культуры, клубов, которые учредили муниципальные образования — они теперь тоже могут применять нулевую ставку по налогу на прибыль. На титульном листе декларации им нужно указать код по месту учёта 246.

Организации, освобождённые от налогообложения по ст. 246.3 НК РФ, подают налоговые расчёты при исполнении обязанностей налогового агента и указывают на титульном листе код по месту учёта 231.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль 2023

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль закреплён в приказе ФНС №ММВ-7-3/475@, в Приложении №2. Декларация содержит 9 листов и множество приложений. Все разделы заполнять не нужно — состав декларации для конкретного плательщика зависит от:

  • операций, которые проводили в отчётном периоде;
  • периода, за который подаётся декларация;
  • режима налогообложения;
  • наличия обособленных подразделений.

Обязательны для всех налогоплательщиков титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, приложения №1 и 2 к листу 02. Все остальные подразделы, листы и приложения заполняют только при наличии сведений, которые требуется указать.

Титульный лист

Обязателен для заполнения. На нём указывают (разд. III Порядка заполнения декларации из приказа №ММВ-7-3/475@):

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки;
  • код налоговой инспекции;
  • отчётный период и год;
  • код по месту нахождения организации — из справочника в Приложении №1 к порядку заполнения декларации по налогу на прибыль;
  • название компании;
  • номер контактного телефона.

После заполнения всех нужных разделов декларации на титульном листе указывают общее количество страниц в отчёте.

Раздел 1

В этом разделе декларации рассчитывают налог на прибыль к уплате в бюджет (разд. IV Порядка). Включает в себя три подраздела:

  • Подраздел 1.1 — суммы налога или аванса к уплате или к уменьшению по итогам отчётного периода. Заполняют все налогоплательщики.
  • Подраздел 1.2 — ежемесячные авансы в течение квартала. Заполняют только те, кто платит ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.
  • Подраздел 1.3 — суммы по отдельным видам доходов, которые указаны в листах 03 и 04 декларации. К примеру, его заполняют налоговые агенты, если платили дивиденды другой российской организации и удержали с них налог.

Лист 02

Его заполняют все налогоплательщики за исключением случаев, если:

  • подают декларацию по месту нахождения обособленного подразделения;
  • подают декларацию только по прибыли КИК;
  • освобождены от обязанностей налогоплательщика и подают расчёт как налоговый агент

В самом листе 02 формируется налоговая база — указывают доходы и расходы. В строке 060 листа 02 рассчитывают прибыль или убыток по итогам отчётного периода. Налоговую базу для расчёта налога определяют в строке 120 листа 02. Если по итогам отчётного периода образовался убыток, в строке 120 ставят 0.

Налог на прибыль и авансовые платежи рассчитывают в строках 180–340 листа 02.

Показатели листа 02 детализируют в приложениях к нему:

В Приложении №1 к листу 02 отражают выручку от реализации и внереализационные доходы (разд. VI Порядка). Реализационные доходы показывают в строках 010–040, внереализационные — в строках 100–106 Приложения №1.

В Приложении №2 к листу 02 указывают расходы (разд. VII Порядка). В строках 010–134 отражают расходы, связанные с производством и реализацией, в строке 200 — внереализационные расходы, в строке 300 — сумму убытков.

В Приложении №3 к листу 02 показывают реализацию имущества и земельных участков, уступку прав требования, доходы и расходы по объектам ОПХ, доходы и расходы по договорам доверительного управления имуществом (разд. VIII Порядка).

В Приложении №4 к листу 02 отражают убытки, уменьшающие налоговую базу (разд. IX Порядка). Его включают в состав декларации по налогу на прибыль только за 1 квартал и за год.

В Приложении №5 к листу 02 отчитываются о деятельности обособленных подразделений (разд. X Порядка). Это приложение заполняют отдельно по головной организации без учёта ОП и по каждой обособке.

В Приложениях №6, 6а, 6б к листу 02 отчитываются по консолидированной группе налогоплательщиков (разд. XI и XII Порядка). В Приложении №6 рассчитывают налог по всем участникам группы, в Приложении №6а — налог по каждому участнику КГН и отдельно по каждой обособке. А в Приложении №6б определяется налоговая база по всему КГН.

В Приложении №7 к листу 02 заявляют инвестиционный налоговый вычет (разд. XIII Порядка). Сумма вычета по налогу в региональный бюджет рассчитывается в разделе А. Если у компании нет обособленных подразделений, заполняют раздел Б, если есть — раздел В. А в разделе Г указывают вычет, на который можно уменьшить налог в федеральный бюджет.

Читайте также:  Раздел Имущества В Одностороннем Порядке В 2023 Году

Лист 03

Листу 03 включают в декларацию только налоговые агенты (разд. XIV Порядка). Его заполняют как плательщики налога на прибыль, так и агенты-неплательщики, например, организации на УСН.

Лист 03 состоит из трёх разделов:

  • А — налог с дивидендов и доходов от долевого участия;
  • Б — налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
  • В — заполняют отдельно по каждому получателю дохода.

С 2023 года в декларации по налогу на прибыль за 2022 год и следующие периоды в строке 037 раздела А отражаются дивиденды, начисленные международным холдингам и облагаемые по ставке 5%. Строку 038 заполняют, если дивиденды облагаются по другим ставкам, кроме 0 и 5%.

Лист 04

Заполняют, если в отчётном периоде получили доходы со специальными ставками обложения и сами заплатили налог на прибыль (разд. XV Порядка). К примеру, дивиденды от иностранных компаний. По каждому виду дохода подают отдельный лист 04.

Лист 05

В нём рассчитывают налоговую базу по операциям с отдельными видами ценных бумаг и производственных финансовых инструментов (разд. XVI Порядка). Его оформляют только организации, которые проводили такие операции, а порядок заполнения этой части декларации по налогу на прибыль зависит от вида ценных бумаг или финансовых инструментов.

Лист 06

Заполняют только негосударственные пенсионные фонды (разд. XVII Порядка). В листе 06 отражают доходы и расходы от размещения пенсионных резервов и рассчитывают налоговую базу.

Лист 07

Здесь отражают использование целевых поступлений имущества, денег, работ и услуг, которые получили от благотворительной деятельности (разд. XVIII Порядка). Также учитываются целевые поступления и целевое финансирование. Лист 07 заполняют только в годовой декларации по налогу на прибыль.

В листе 07 не показывают деньги, которые поступили в виде лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований и субсидий бюджетным и автономным учреждениям.

Лист 08

Заполняют при корректировке налоговой базы по контролируемым сделкам и после проведения взаимосогласительной процедуры по международным договорам (разд. V.1 НК РФ). По каждой сделке заполняют отдельный лист 08 (разд. XIX Порядка). Этот раздел включают только в годовую декларацию.

Лист 09

Лист 09 и Приложение к нему заполняют, если в налоговом периоде получили внереализационные доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании — как контролирующее лицо (разд. XX Порядка). Эти разделы включают только в годовую декларацию по налогу на прибыль. Если КИК несколько, заполните лист 09 с приложением по каждой из них.

Лист 09 состоит из четырёх разделов:

  • А — отражают сведения о КИК;
  • Б1 и Б2 — рассчитывают сумму налога;
  • Б3 — определяют прибыль или убыток КИК от операций с ценными бумагами.

В Приложении №1 показывают убыток КИК, на которую уменьшается налоговая база, и сумму убытка, который переносят на будущие периоды.

Приложение №1 к декларации

Это приложение заполняют налогоплательщики, у которых есть определённые доходы и расходы (Приложение №4 к Порядку, разд. XXI Порядка).

Например, списанная задолженность по налогам, доходы арендодателя от стоимости неотделимых улучшений, которые выполнил арендатор.

Из расходов в этом разделе учитывают сумму амортизации со специальными коэффициентами, расходы на ДМС и медицинское обслуживание работников, недостачи и убытки из-за хищений, пожаров и другие расходы.

Приложение №2 к декларации

Это приложение подают стороны соглашения о защите и поощрении капиталовложений (разд. XXIII Порядка). Его заполняют отдельно по каждому соглашению.

Приложение №2 состоит из двух разделов:

  • А — показывают сведения о доходах и расходах, налоговой базе и начисленном налоге в целом по соглашению;
  • Б — отражают сведения о базе и начисленном налоге в регионе.

Если соглашение реализуют в одном регионе, заполняют только раздел А. Если же соглашение работает в нескольких регионах, нужно заполнить один раздел А и несколько разделов Б.

Как и куда сдавать декларацию по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль подают в ИФНС по месту нахождения организации, а при наличии обособленных подразделений, через которые платят налог — в ИФНС по месту нахождения каждого подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ).

Декларацию подают в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год составила 100 и более человек. Если меньше, можно подать отчёт на бумаге.

«Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Штрафы за отчётность по налогу на прибыль

Налогоплательщика оштрафуют за просрочку и нарушение способа сдачи декларации по налогу на прибыль.

Размер штрафа за несвоевременную сдачу годовой декларации зависит от того, когда заплатили налог (п. 1 ст. 119 НК РФ):

  • Если налог заплатили с опозданием, назначат штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Эти 5% начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки начиная с даты, когда нужно сдать декларацию по налогу на прибыль. Штраф не может быть больше 30% от недоимки и меньше 1 000 рублей.

Декларация по налогу на прибыль за I полугодие 2023 года: важное для бухгалтера

Декларацию нужно сдать не позже 25 июля. Форма и порядок ее заполнения не изменились. В обзоре затронем традиционно сложные вопросы, касающиеся декларации: как отразить курсовые разницы и продажу основных средств, в какие строки включить убытки прошлых лет. Об этом и не только читайте в материале.

Декларацию за полугодие заполните и сдайте по утвержденной форме.

Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль

Декларацию по общему правилу должны сдавать организации — плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.

https://www.youtube.com/watch?v=fOMkmaOnjCo\u0026pp=YAHIAQE%3D

Отчетность обычно направляют по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.

Если у организации есть обособленные подразделения, то нужно подать несколько деклараций:

  • по компании в целом;
  • по каждому подразделению или их группе. Важное условие — в регионе выбрали ответственное подразделение.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за полугодие 2023 года

Декларацию направьте не позднее 25 июля. За опоздание могут оштрафовать.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

В декларацию за I полугодие обычно нужно включить:

  • титульный лист. Здесь в реквизите «налоговый (отчетный) период (код)» укажите код 31, если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте код 40;
  • подраздел 1.1 раздела 1. В нем отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению;
  • лист 02. Здесь покажите расчет налога;
  • приложение N 1 к листу 02. В него включите доходы за полугодие, в том числе выручку от реализации покажите в строках 010 – 040, а внереализационные доходы — в строках 100 – 106;
  • приложение N2 к листу 02. Здесь отразите расходы за полугодие. Так, прямые расходы укажите в строках 010 – 030. Косвенные расходы — в строке 040 и дополнительно расшифруйте их в строках 041 – 055. К примеру, восстановленный НДС, налог на имущество, транспортный и другие налоги, которые учли в расходах, включите в строку 041.

Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения, к примеру:

Некоторые разделы, листы и приложения включают только в отчетность за определенный период. К примеру, лист 07 нужно заполнить только в годовой декларации, если организация в том числе получила имущество от благотворительной деятельности или целевого финансирования.

Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль

В лист 02 нужно перенести итоговые данные по доходам, расходам и убыткам из приложений, к примеру:

По строке 060 листа 02 нужно посчитать итоговый результат — прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком «минус».

В строках 180 – 340 листа 02 следует привести расчет налога, авансовых платежей.

К примеру, если вы платите только ежеквартальные платежи, в листе 02 укажите:

Как отразить в декларации по налогу на прибыль убытки прошлых лет, продажу ОС, курсовые разницы

При отражении в декларации некоторых операций часто возникают вопросы.

Так, в особом порядке следует включать убытки прошлых лет, которые выявили в текущем отчетном периоде. Их нужно указать по строкам 300 и 301 приложения N 2 к листу 02, а также включить в общую сумму внереализационных расходов по строке 040 листа 02.

Читайте также:  Надо Ли Платить Налог С Продажи Авто Через Салон В 2023 Году

Обратите внимание, что убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому. Его отражают в строке 110 листа 02, а для расчета используют данные из приложения N 4 к листу 02.

Порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, амортизируемое оно или нет:

Есть ряд нюансов при отражении курсовых разниц. К примеру, положительные курсовые разницы нужно включить в общую сумму внереализационных доходов по строке 100 приложения N 1 к листу 02 , а отрицательные — показать в сумме внереализационных расходов в строке 200 приложения N 2 к листу 02.

Учтите: при переоценке выданных или полученных авансов курсовые разницы не возникают, поэтому включать их в декларацию не нужно.

Уточненная декларация по налогу на прибыль

Если уже после подачи отчетности вы нашли ошибки, их можно исправить при помощи уточненной декларации. При ее заполнении учтите ряд особенностей:

  • в уточненной отчетности отражают верные данные, а не разницу между первичными и скорректированными показателями;
  • в реквизите «номер корректировки» титульного листа нужно проставить порядковый номер отчетности, к примеру «1—«;
  • заполнить следует все листы, разделы и приложения, которые были в первичной декларации, даже если ошибок в них нет.

К уточненной декларации лучше приложить пояснения с указанием, из-за чего изменили отчетность. Дело в том, что инспекция, скорее всего, все равно их запросит.

https://www.youtube.com/watch?v=1wTiENkdgfk\u0026pp=ygVJ0JTQtdC60LvQsNGA0LDRhtC40Y8g0J_QviDQndCw0LvQvtCz0YMg0J3QsCDQlNC-0YXQvtC00Ysg0JIgMjAyMyDQk9C-0LTRgw%3D%3D

Есть и другие нюансы, которые следует учесть при направлении уточненной декларации.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Если за I полугодие 2023 года у вас не было доходов и расходов, нужно все равно подать нулевую декларацию. В ней заполните только обязательные листы.

Если вы не сдадите нулевую отчетность, есть риск ответственности.

Как заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль бюджетной организации

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за I полугодие 2023 года в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей.

К примеру, им не нужно включать в декларацию за полугодие подраздел 1.2 раздела 1, а также заполнять строки 290 – 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.

Подробности:

  • Как учреждению заполнить декларацию по налогу на прибыль

Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль

Новые формы отчетности с 2023 года: обзор

С 1 января 2023 года с переходом на единый налоговый платеж, единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, единую базу по страховым взносам и т.п., меняется большинство отчетных форм.

Предлагаем вам краткий обзор всех изменений по формам отчетности с 2023 года.

Налоговые декларации с 2023 года

Декларация по налогу на прибыль

За 2022 год отчитываемся по налогу на прибыль по обновленной форме. Ее утвердили приказом ФНС от 17 августа 2022 г. № СД-7-3/753@.

Изменения касаются порядка отражения доходов для МХК и организаций, расположенных на Курильских островах.

Подробное описание каждой строки декларации и особенности ее заполнения легко найдете в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.

А, если бератор у вас пока нет, поможет книга «Годовой отчет 2022 под редакцией В.И.Мещерякова». Покупайте сейчас, пока есть тираж.

Сроки сдачи декларации за 2022 года — 25 марта 2023 года.

Декларация по НДС

Изменения связаны с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). В 2023 году налоговики возместят НДС только при наличии положительного сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). Для этой цели ввели новые коды.

Срок подачи декларации по НДС не изменился – не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

За 4 квартал 2022 года декларацию необходимо представить не позднее 25 января 2023 года.

С 1 января 2023 года срок уплаты НДС переносится на 28-е число, но сам порядок уплаты не меняется (подп. «а» п. 1 ст. 2 Закона № 263-ФЗ).

Декларация по УСН-налогу

Декларация меняется с отчетности за 1 квартал 2023 года. За 2022 год отчитываемся по старой форме.

Налоговая декларация, представляемая в связи с применением УСН  с 1 квартала 2023 года и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@.

Срок подачи декларации в 2023 году передвинули на несколько дней раньше, сдать декларацию за 2022 год нужно:

  • до 25 марта 2023, если отчитывается компания;
  • до 25 апреля 2023, если отчитывается ИП.

Декларация по налогу на имущество

Обновленная декларация по налогу на имущество вводится 1 января 2023 года и впервые сдается за налоговый период 2022 года. Декларацию сдают не все. Если вы рассчитываете налог по кадастру, декларацию сдавать не нужно. ИФНС пришлет сообщение для уплаты налога. 

Тем, кто сдает декларацию по имуществу за 2022 год отчитаться нужно до 25 марта 2023 года.

Декларация 3-НДФЛ

Обновленную Декларацию 3-НДФЛ нужно сдавать с отчетности за 2022 год.

В декларацию 3-НДФЛ с 2023 года, в частности, были внесены такие изменения:

  1. В строке 90 введен новый код для отражения необлагаемых налогом доходов, полученных в 2022 году в виде переданного в собственность имущества от иностранной организации, где налогоплательщик являлся контролирующим лицом (учредителем) по состоянию на 31 декабря 2021 года.
  2. В приложение № 5 декларации 3-НДФЛ добавлена строка 171 для предоставления социального налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги.

Расчеты по налогам и взносам

Форма 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ изменили Приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/881@ в связи введением с 1 января 2023 года Единого налогового счета и изменением расчетных периодов по налогу.

В форме кардинально изменился только Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» Расчета. Остальные разделы — без изменений.

Расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев нужно сдавать до 25-го числа следующего за отчетным периодом. За 2022 год нужно отчитаться до 25 февраля 2023 года.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Новую РСВ нужно заполнять с отчетности за I квартал 2023 года. Соответствующий приказ ФНС России от 29 сентября 2022 № ЕД-7-11/878@ зарегистрирован в Минюсте России 27 октября 2022 г. № 70727.

В новой форме не нужно указывать взносы отдельно по каждому виду страхования.

Сдавать новый РСВ в 2023 году нужно ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Уведомление об исчисленных налогах, взносах, авансах

С 2023 года вводится единый налоговый платеж (ЕНП). Организациям на ЕНП нужно будет каждый месяц подавать уведомление о перечислении страховых взносов, налогов, авансов и других сборов. 

Срок сдачи: до 25-го числа месяца, за который уплачивается налог, сбор, взнос или рассчитан авансовый платеж.

Персонифицированная отчетность

Новая форма в Социальный фонд России

Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС в Соцфонд с января 2023 года сдается единая форма ЕФС-1  «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

В форме 2 раздела:

  • Раздел 1. Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию. Его нужно будет сдавать по правилам, которые были установлены для формы СЗВ-ТД.
  • Раздел 2. Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Ранее 4-ФСС, сдается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сколько отчетов нужно сдавать по страховым взносам с 2023 года

Раздел 1 ЕФС-1 (вместо СЗВ-ТД)

С 2023 года в СЗВ-ТД кроме работников, с которым заключены трудовые договоры нужно указать работников на ГПД. Помимо этого, в отчет добавили специальный код причины увольнения.

Сроки сдачи СЗВ-ТД:

  • до 25-го числа месяца следующего за кадровым событием: перевод, повышение квалификации и т.п.;
  • на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения. 

Раздел 2 ЕФС-1 (вместо 4-ФСС)

 Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Нужно детализировать информацию о наличии у работников страховки.

Срок сдачи: ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Раздел ЕФС-1 — СЗВ-СТАЖ

В отчет добавили районный коэффициент и информацию по СОУТ. 

Срок сдачи: один раз в год до 25 января. Первый раз отчитаться нужно за 2023 года — до 25 января 2024 года.

Персонифицированные сведения о физических лицах (вместо СЗВ-М)

  • Вместо формы СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» с 1 января 2023 года утверждена форма персонифицированных сведений о физических лицах.
  • Сдавать ее нужно ежемесячно в налоговую, которая будет передавать эти сведения в органы соцзащиты и ПФР.
  • Этот отчет состоит из:
  • титульного листа;
  • персональных данных физлиц и сведения о суммах выплат.

Отчет нужно заполнять ежемесячно на всех сотрудников с указанием ИНН, СНИЛС, ФИО и сведений о начисленных выплатах.

Отчет представляется каждый месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим месяцем.