Госпошлина

Льгота По Подоходному Налогу На Детей В 2023 Году

Право на стандартный налоговый вычет имеют налогоплательщики, которые обеспечивают детей. К ним относятся и приемные родители, опекуны и их супруги. Нерезиденты (в любом статусе) не имеют права на эту налоговую льготу.

К каким доходам применяют вычет. лимит в 2023 году

Стандартный вычет применяется к доходам основной налоговой базы. К ним относятся зарплата, премии, отпускные, материальная помощь (сверх вычета), деньги, выплачиваемые по срочным договорам, доходы от аренды (физического лица), а также – средства, перечисляемые в соответствии с другими гражданско-правовыми договорами.

Нельзя уменьшить на сумму вычета доходы, не имеющие отношения к основной налоговой базе (например, дивиденды).

Работник может получать льготу, пока его доход с начала года не достигнет установленного лимита. В 2023 году он составляет 350 000 рублей. Уменьшить налогооблагаемый доход на стандартный вычет после достижения указанного лимита нельзя. Суммирование доходов в целях контроля лимита выполняется нарастающим итогом, с 1 января года.

Для контроля лимита суммируйте только те доходы, к которым применяется стандартный вычет:

  • зарплаты, премии, надбавки;
  • отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск;
  • больничные;
  • выплаты по гражданско-правовым договорам физлицам, которые не зарегистрированы как ИП.

Доходы, которые частично освобождены от НДФЛ, необходимо суммировать для расчета предельной величины только в части, облагаемой налогом.

К этому типу выплат относят:

  • суточные по внутрироссийским (свыше 700 руб.) и зарубежным (свыше 2 500 руб.) командировкам;
  • стоимость подарков, превышающих 4 000 рублей за год;
  • материальную помощь при рождении или усыновлении ребенка (свыше 50 тысяч рублей на каждого малыша);
  • иные виды материальной помощи (суммы свыше 4 000 руб.).

Удобнее всего рассчитывать доходы и установленные лимиты с применением специализированных программ.

С помощью 1С:Зарплата и управление персоналом вы сможете отслеживать все виды выплат сотрудникам и избегать ошибок в расчете налоговой базы.

В облачной версии 1С:ЗУП от сервиса «Е-офис 24» у вас будет всегда обновленная актуальная версия программы с учетом всех новых изменений законодательства.

Размер детских вычетов

Размер стандартного вычета зависит от количества детей, наличия у них инвалидности и от статуса опекуна.

Семьи, имеющие одного или двух детей, могут воспользоваться вычетом в размере 1 400 рублей на каждого ребенка. Вычет предоставляется независимо от возраста детей до достижения 18 лет. Если ребенок учится на дневном отделении, льгота продлевается до 24 лет. Право на вычет имеют как родители и их супруги, так и усыновители/приемные родители и их супруги.

Уменьшать налоговую базу на 3 000 рублей можно сотруднику, который предоставил все документы на третьего и последующих детей. Аналогично предыдущей ситуации, необходимо считать детей всех возрастов.

Право на повышенный вычет есть у сотрудников, которые воспитывают детей-инвалидов I или II группы. Размер вычета для опекунов, попечителей – 6 000 рублей, для родителей и усыновителей – 12 000 рублей.

Одинокий родитель или один из родителей, если второй отказался от права на получение вычета, может получить вычет в двойном размере. Чтобы воспользоваться двойным вычетом, работнику необходимо подать письменное заявление (неважно, в каком формате).

Важные нюансы

  • Вычет положен сотрудникам, которые участвуют в обеспечении неусыновленных детей.

Например, отчим вправе получить вычет за ребенка своей жены, которого он содержит, но юридически не усыновил.

  • Регистрация и место фактического проживания ребенка для получения вычета не важны.

Поэтому отец, который живет отдельно, но платит алименты за детей, вправе получить вычет. Все, что ему нужно – представить документы, подтверждающие факт оплаты.

  • Если родитель лишен родительских прав, но при этом продолжает обеспечивать своих детей – он также имеет право на вычет.

При этом лишение родительских прав не влияет ни на количество детей, на которых распространяется вычет, ни на размер вычета.

Например, родитель с тремя детьми, если на двух старших он был лишен родительских прав, все равно может получить вычет на третьего ребенка.

Документы для предоставления вычета

Базовый документ для старта процедуры оформления вычетов – заявление. Его оформляют в произвольной форме и подают до окончания текущего налогового периода – до конца календарного года. Если работник опоздает с заявлением – он сможет вернуть переплату по НДФЛ только через налоговую инспекцию.

https://www.youtube.com/watch?v=ZLICEvKrTH4\u0026pp=ygVW0JvRjNCz0L7RgtCwINCf0L4g0J_QvtC00L7RhdC-0LTQvdC-0LzRgyDQndCw0LvQvtCz0YMg0J3QsCDQlNC10YLQtdC5INCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

Второй важный документ – справка о доходах и суммах налога с других мест работы. Ее нужно запросить, если сотрудник работает не с начала календарного года или работает по совместительству в другой организации. Справка оформляется по типовой форме КНД 1175018.

Также необходимо представить свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения, если ребенок не достиг 24 лет и учится на дневном отделении.

Родители детей-инвалидов для получения вычета должны предоставить справку об инвалидности. Родители, имеющие нескольких детей, обязаны предоставить свидетельства о рождении на каждого из них, даже на тех, на кого вычет не предоставляется.

Как предоставляется вычет

Налоговые вычеты нужно предоставить работнику, начиная с того момента, когда бухгалтерия организации получит все необходимые документы.

Работник имеет право подать заявление в любом месяце текущего года, при этом вычеты предоставляются за все месяцы с начала года, когда у него возникло право на их получение.

В том числе вычеты предоставляются с месяца, когда ребенок родился, был усыновлен или передан под опеку, и могут быть использованы до достижения им 18 или 24 лет, после чего они прекращаются.

С 2023 года датой получения дохода признается дата его фактической выплаты. Заработную плату относят к доходам того месяца, когда ее выплатили.

Пример: У сотрудника есть один ребенок. Ему положен вычет в размере 1 400 руб. Организация 25-го марта перечисляет авансовый платеж за март, а 10 апреля – зарплату за вторую половину марта.

Выплаты относятся к доходам разных периодов, поэтому вычет можно применить к каждой из них.

К авансу за апрель перечисленному 25 апреля, вычет не применяется, так как его уже предоставили в этом месяце к выплате от 10 апреля.

Детские вычеты можно применять как к авансу (первой части зарплаты), так и к окончательному расчету по зарплате. Бухгалтер сам решает, к какой части выплаты применить вычет.

Но есть нюанс: если вычет применили к первой выплате в месяце, а по итогам месяца доход превысил 350 000 руб., тогда нужно доудержать НДФЛ со второй выплаты в этом месяце.

Автоматизированный расчет зарплат сотрудникам учитывает все детские вычеты и помогает избежать ошибок (а значит – снизить налоговые риски). Арендуйте 1С в облаке от компании «Е-Офис 24» и считайте зарплаты быстро и удобно.

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K4JeC

Вычеты по НДФЛ на детей в 2023 году: как предоставлять по новым правилам

С 2023 года ввели специальный расчетный период по НДФЛ за работников. По общему правилу это период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца. Также изменилась дата получения дохода в виде заработной платы.

Теперь это не последний день отработанного месяца, а непосредственно день выплаты. По этим причинам у бухгалтеров появились вопросы, как в 2023 году с учетом этих изменений предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ на детей.

Расскажем, как по новым правилам оформлять детские налоговые вычеты по ст. 218 НК РФ.

Стандартный налоговый вычет предоставляйте работникам — налоговым резидентам РФ, у которых есть дети в возрасте:

  • до 18 лет;
  • до 24 лет при условии, что ребенок — учащийся очной формы обучения (студент, аспирант, ординатор, интерн, курсант).

Вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет (24 года при очном обучении).

Право на вычет имеют:

  • родители и их супруги;
  • усыновители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • приемные родители и их супруги.

Чтобы получить вычет, работник должен предоставить работодателю:

  • Заявление на имя работодателя в произвольной форме.
  • Копии свидетельств о рождении детей. Когда детей несколько, свидетельства нужны на всех детей, даже если вычет на кого-то уже не предоставляется.
  • Справку об инвалидности — на ребенка-инвалида.
  • Справку из учебного заведения о том, что ребенок учится очно (если ребенок уже совершеннолетний). Справку об обучении лучше запрашивать у работника два раза в год, так как учащийся может быть отчислен из-за несдачи сессии.

Получать вычет через работодателя или нет — решает сам работник. Вычет через работодателя — это право работника, а не обязанность. Подать заявление на детские вычеты работник может в любом месяце текущего года. А может решить, что сам заявит в налоговую на вычет по итогам года. И оформит для этого декларацию по форме 3-НДФЛ.

Стандартный вычет по НДФЛ предусмотрен за каждый месяц:

  • По 1 400 рублей — на первого и второго ребенка.
  • По 3 000 рублей — на третьего и следующих детей.
  • Дополнительно родителям и их супругам, а также усыновителям — 12 000 рублей на ребенка-инвалида (после 18 лет — только при наличии I или II группы инвалидности). Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей (1 400 + 12 000 рублей).
  • Дополнительно опекунам, попечителям, приемному родителю и супругу приемного родителя — 6 000 на ребенка-инвалида (после 18 лет — только при наличии I или II группы инвалидности).
Читайте также:  Какие Справки На Материнский Капитал В 2023 Году

Вычет предоставляется до того месяца, в котором доход сотрудника превысит 350 тысяч рублей с начала года. Начиная с месяца, когда доход работника превысил предельную величину, предоставление вычетов прекращается.

https://www.youtube.com/watch?v=ZLICEvKrTH4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Чтобы контролировать лимит в 350 000 рублей, запрашивайте у недавно трудоустроенных сотрудников справку о доходах и суммах налога с прошлых мест работы за этот год (письмо Минфина от 27.06. 2022 № 03-04-05/61201). Форма справки приведена в приложении № 4 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Для сравнения с лимитом берутся все суммы, с которых исчислили НДФЛ по ставке 13%, за исключением дивидендов (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Доходы, которые частично облагаются НДФЛ, учитываются только в том размере, с которого исчислили налог. Например, учитываются:

  • стоимость подарков в той сумме, которая превышает 4 000 рублей в год;
  • суточные свыше 700 рублей при командировках по России и более 2 500 рублей — по зарубежным поездкам.

Когда положен двойной вычет на ребенка

Детские вычеты в двойном размере предоставляются:

  • Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Например, вдове (вдовцу) или одинокому родителю, который записан в свидетельстве о рождении ребенка как единственный. Или, например, когда в графе «отец» стоит прочерк.
  • Одному из родителей, если второй родитель по договоренности с первым официально отказался от получения вычета в его пользу. Условие: отказавшийся от своего вычета сотрудник сам имеет право на вычет. В частности, получает налогооблагаемый доход. Неработающий родитель не может отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Если работник подает на двойной вычет из-за отказа другого родителя, то нужны следующие документы:

  • заявление в произвольной форме о предоставлении двойного вычета;
  • заявление об отказе второго родителя в предоставлении вычета на детей;
  • копии свидетельств о рождении детей.

Применяйте вычеты к доходам основной налоговой базы. По общему правилу это:

  • зарплата,
  • премии,
  • отпускные,
  • больничные,
  • материальная помощь сверх необлагаемого лимита,
  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам (ГПД) физлицам (не ИП и не самозанятым).

Перечень открытый.

С 2023 года детские вычеты по НДФЛ предоставляйте сотрудникам в отношении доходов, выплаченных в одном месяце. Вычеты привязаны не к отработанному месяцу, а к месяцу выплат. Вычет можно делать не только при окончательном расчете за месяц, но и с аванса.

Например, в августе работодатель рассчитывает персонал за июль. А после — выдает аванс (первую часть заработной платы) за август. Право на детский вычет нужно определять на обе даты.

Если в первую выплату месяца (расчет за июль) весь положенный вычет использовали, то следующий вычет будет уже в следующем месяце (сентябре).

Если вычет использовали не полностью, его нужно предоставить при выплате аванса за август.

До 2023 года вычет предоставляли по окончании отработанного месяца. При выплате аванса вычет не считали. Аванс в целях НДФЛ не признавался выплатой дохода. А вычет рассчитывается именно при выплате дохода. С 2023 года аванс — это полноценный доход для целей расчета НДФЛ.

Если в каком-то месяце текущего года доходов нет или не хватило, неиспользованные вычеты за эти месяцы следует предоставить в последующих месяцах этого года, при наличии доходов.

Этот порядок не действует, если сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком. Вычеты не предоставляются с месяца ухода в такой отпуск до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска (письмо Минфина от 11.

06.2014 № 03-04-05/28141).

Детские вычеты физлицу — подрядчику (исполнителю), с которым ваша компания (ИП) сотрудничает по гражданско-правовому договору (ГПД), предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует. Если какие-то месяцы в периоде действия договора бездоходные, вычеты за эти месяцы предоставляйте в последующие месяцы года при выплате дохода.

Работодатель может предоставить вычет в начале месяца, при расчете за прошлый месяц. А при выплате аванса окажется, что лимит по доходу в 350 000 рублей, с учетом аванса, превышен. В этом случае придется пересчитать НДФЛ, ведь применять вычет с месяца превышения лимита уже нельзя (письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-04-06/10700).

Например, в августе при расчете за июль предоставили вычет на ребенка. Доходы сотрудника с начала года на эту дату не превышали 350 000 рублей. При выплате аванса за август доходы сотрудника нарастающим итогом с начала года превысили 350 тысяч рублей. Работник теряет право на вычет за август. При выплате аванса за август бухгалтер должен пересчитать НДФЛ без применения вычета за август.

https://www.youtube.com/watch?v=LaEZmQscUx0\u0026pp=ygVW0JvRjNCz0L7RgtCwINCf0L4g0J_QvtC00L7RhdC-0LTQvdC-0LzRgyDQndCw0LvQvtCz0YMg0J3QsCDQlNC10YLQtdC5INCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

В СБИС достаточно настроить вычеты в личной карточке сотрудника — программа автоматом применит их при выплате дохода. Правильность применения вычетов можно проконтролировать через расчетный листок сотрудника: там видна сумма вычета, также можно посмотреть, к какой расчетной ведомости был применен вычет.

  • Должен ли сотрудник ежегодно подавать заявление о предоставлении вычета на ребенка?Нет, такое заявление достаточно оформить один раз (письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997). Ежегодно требовать от работника заявление не нужно. Условие — в заявлении сотрудник не указал конкретный год, за который нужно предоставить вычеты. Если указан конкретный год, нужно переписать заявление.Повторное заявление понадобится:
    • если у сотрудника появились новые дети и он хочет получать стандартный вычет на всех детей через работодателя;
    • один родитель отказался от своего вычета в пользу другого родителя;
    • ребенок старше 18 лет поступил на очное обучение.
  • У сотрудника родился ребенок. С какого месяца предоставлять детский вычет?

    Вычет можно получать с месяца рождения ребенка (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Например, ребенок родился 25 марта — вычет можно получать с марта.

  • Работник в середине года подал заявление о предоставлении вычета на ребенка. Как предоставлять вычет в таком случае?

    Если работник принес документы на вычет в течение года, надо сделать перерасчет с начала года (или с месяца рождения ребенка, если ребенок родился в текущем году; или с месяца трудоустройства, если работник устроился в текущем году). Корректировать 6-НДФЛ при этом не нужно. Предоставить вычет за прошлый год работодатель не вправе. Работник может заявить вычет за прошлый год сам, подав в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Как в СБИС предоставить вычет за прошлые месяцы текущего года, читайте в статье «Настроить налоговые вычеты и льготы».

    Пример, как давать вычет в середине года новому сотруднику.

  • Вам должны: налоговый вычет на детей

    Если кто-то из родителей трудоустроен, то в бухгалтерии за него начинают платить меньше налогов, а сэкономленную разницу прибавляют к зарплате. Благодаря вычету родители троих детей могут получить по 9048 рублей в год и даже больше.

    Детский вычет положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям с момента рождения ребенка. Претендовать на вычет могут оба родителя, главное условие — работать и платить с зарплаты НДФЛ.

    Детский вычет можно получить даже при сдаче в аренду квартиры, гаража или другого имущества, но только если платите с этих доходов 13% НДФЛ.

    Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.

    На детей с инвалидностью вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок с инвалидностью родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.

    Обратите внимание: 1400, 3 тысячи, 6 тысяч и 12 тысяч рублей — это суммы вычета, а не сумма, которую получите на руки. Вычет как бы вычитается из налогооблагаемой базы, и выплачивается только налог с остатка — 13%. Например, если вы имеете право на ежемесячный вычет 12 тысяч рублей, выплата составит 12 000 × 13% = 1560 Р.

    Вычет предоставляют до тех пор, пока ваш доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Вычет отменят с того месяца, в котором доход превысил лимит. С нового года лимит обнуляется и можно снова получать детский вычет.

    Налоговый вычет на детей можно получить прямо на работе. Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

    1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
    2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
    3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
    4. Справку об инвалидности, если у ребенка инвалидность.
    5. Справку о рождении ребенка по форме 2 и копию страницы паспорта о семейном положении для двойного вычета одинокому родителю. Такая справка нужна, если сведения об отце внесены в свидетельство со слов матери. Если же отец в свидетельстве не упомянут изначально, справка не понадобится.
    6. Свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.
    7. Документы опекунов и попечителей, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

    Вычет продлевается автоматически каждый год, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете обеспечивать неродных детей.

    Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку о доходах и суммах налога физического лица с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

    Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

    Возраст детей. Вычет положен до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Причем, если ребенку исполнится 18 в середине года, право на вычет будет действовать до конца года. На детей, которые платно или бесплатно продолжат учебу на очном отделении, вычет продлят на весь срок обучения — максимум до наступления 24 лет.

    Работа по совместительству. Вычет дадут только по одному месту работы, даже если трудитесь по совместительству у нескольких работодателей. У какого работодателя получать вычет — выбираете сами.

    Например, если отец ребенка не живет с матерью, но платит алименты, то может рассчитывать на получение детского вычета. Подтвердить свое участие в обеспечении ребенка можно письменным заявлением второго родителя, который проживает с ребенком, соглашением об уплате алиментов, исполнительным листом или квитанциями с понятным назначением платежа.

    Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю. Право на двойной вычет имеет единственный родитель, если другой родитель умер, пропал без вести или если в свидетельстве о рождении ребенка нет записи об отце или он внесен со слов матери.

    Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет. Для этого второму родителю, который работает и платит с зарплаты НДФЛ, нужно отказался от вычета в пользу первого. Но для этого второму родителю придется каждый месяц брать с работы справку о доходах и суммах налога физического лица.

    Если ребенок — инвалид, удваиваются оба вычета на него.

    Оксана — единственный родитель ребенка-инвалида шести лет. Ребенок у Оксаны один. Ей положен вычет в размере (1400 + 12 000) × 2 = 26 800 Р. Зарплата Оксаны — 40 000 Р в месяц. Вычет 26 800 Р ей будет предоставляться с января по август — за это время она заработает 320 000 Р. Начиная с сентября ее доходы превысят 350 000 Р, и вычет на ребенка-инвалида в этом году больше не предоставляется.

    Вычет за предыдущие годы. Если вы раньше не подавали заявление на вычет или работодатель давал вычет, но не на всех детей, вы можете вернуть уплаченный налог за три последних года. В личном кабинете на сайте nalog.ru заполните декларацию 3-НДФЛ и загрузите следующие документы:

    1. Копии и оригиналы документов, дающих право на вычет.
    2. Справку с работы о доходах и суммах налога физического лица за прошлые годы — раньше она называлась 2-НДФЛ. Справку можно скачать в личном кабинете на nalog.ru.
    3. Заявление о возврате налога. Его можно подать и позже, отдельно от декларации.

    Налоговая возьмет три месяца на проверку. Статус проверки можно отслеживать в личном кабинете. Если возврат одобрят, деньги придут на банковский счет в течение месяца.

    Ндфл за сотрудников в 2023 году: новые правила и сроки уплаты

    С выплат сотрудникам работодатель должен удерживать НДФЛ — налог на доходы физических лиц. В статье подробно расскажем о порядке расчета и уплаты НДФЛ, ставках налога, налоговых вычетах и о том, как по нему отчитываться.

    https://www.youtube.com/watch?v=LaEZmQscUx0\u0026pp=YAHIAQE%3D

    НДФЛ — это налог, который платят физлица почти со всех своих доходов. Если человек официально работает, работодатель выступает налоговым агентом: сам удерживает НДФЛ и выдает зарплату уже за вычетом налога.

    Как работодатели отчитываются за сотрудников

    • У офис-менеджера Петровой оклад 50 000 ₽.
    • НДФЛ: 50 000 ₽ × 13% = 6500 ₽.
    • Работодатель выдает на руки: 50 000 ₽ − 6500 ₽ = 43 500 ₽.

    Ставки НДФЛ зависят от нескольких факторов, рассмотрим их ниже более подробно. Речь пойдет только про тот НДФЛ, который нужно платить за сотрудников.

    НДФЛ, который ИП или другое физлицо платит за себя, — отдельная тема, его в статье касаться не будем.

    Про формы и системы оплаты труда

    Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

    Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

    Ставка НДФЛ зависит от следующих факторов:

    • статуса физлица: налоговый резидент России или нет;

    НДФЛ для резидентов. Налоговые резиденты — это лица, которые находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Гражданство и место работы в РФ обычно значения не имеют.

    Чем отличается резидент от нерезидента

    Большинство доходов резидентов облагается по ставке НДФЛ 13%, например зарплата. Если же доходы физлица за год превысили 5 000 000 ₽, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

    Налоговые ставки — в ст. 224 НК РФ

    Зарплата физлица за год — 6 000 000 ₽. Пока доход не достигнет 5 000 000 ₽, работодатель будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, а затем — по ставке 15%.

    В некоторых случаях будет повышенный налог. Так, с выигрыша в рекламную лотерею свыше 4000 ₽ придется заплатить НДФЛ по ставке 35%.

    Ставки подоходного налога для резидентов

    НДФЛ для нерезидентов. По общему правилу нерезидент платит 30% с доходов. В отдельных случаях могут применяться пониженные ставки НДФЛ с дохода иностранца.

    Некоторые доходы нерезидентов облагаются по ставке НДФЛ 13%. Когда доходы физлица за год превысят 5 000 000 ₽, то доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке 15%.

    Ставки подоходного налога для нерезидентов

    НДФЛ не нужно платить с государственных пособий, кроме больничного, материальной помощи в связи со смертью близких родственников, суточных в пределах лимитов, выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков. Это не весь список, полный перечень — в налоговом кодексе.

    С каких еще доходов не нужно удерживать налог — в ст. 217 НК РФ

    Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налоговую базу. Это значит, что доход физлица можно уменьшить на сумму вычета и заплатить меньшую сумму НДФЛ.

    Все вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов, облагаемым по ставке 13 или 15%.

    У менеджера Поповой оклад 50 000 ₽ и есть ежемесячный вычет 1400 ₽ на ребенка.

    С ее оклада работодатель должен удержать: (50 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 6318 ₽.

    Вычеты по НДФЛ бывают стандартные, имущественные, социальные и профессиональные.

    Если сотрудник вправе получить несколько стандартных вычетов, то применяют только один — максимальный из них. Исключение — вычет на ребенка, его предоставляют в любом случае: он суммируется, если есть другие стандартные вычеты.

    Для получения вычета сотрудник пишет заявление в свободной форме и предоставляет документы, подтверждающие право на такой вычет.

    Стандартные вычеты бывают на самого сотрудника и на детей сотрудника. Сотрудник может получать через работодателя такой вычет ежемесячно до того момента, пока его доход не достигнет 350 000 ₽ нарастающим итогом с начала года.

    Вычеты на сотрудников положены льготным категориям граждан: например, инвалидам, участникам боевых действий, лицам, перенесшим заболевания, связанные с радиацией из-за аварии на ЧАЭС.

    https://www.youtube.com/watch?v=CTIM6m4v-5I\u0026pp=ygVW0JvRjNCz0L7RgtCwINCf0L4g0J_QvtC00L7RhdC-0LTQvdC-0LzRgyDQndCw0LvQvtCz0YMg0J3QsCDQlNC10YLQtdC5INCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

    Размер вычета зависит от льготной категории: например, вычет на инвалидов детства и инвалидов I и II групп — 500 ₽ в месяц, а на принимавших участие в ликвидации последствий Чернобыля — 3000 ₽ в месяц.

    Про вычеты на сотрудников — в п. 1. ст. 218 НК РФ

    Вычеты на ребенка могут ежемесячно получать:

    • каждый из родителей — не важно, в браке они или нет;
    • каждый из усыновителей, опекунов, попечителей;
    • каждый из приемных родителей.

    Ежемесячные суммы вычетов такие:

    • на первого и второго ребенка — 1400 ₽;
    • на третьего и следующих детей — 3000 ₽;
    • на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6000 ₽;
    • на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 ₽.

    Вычет 12 000 ₽ суммируется с вычетом в зависимости от очередности ребенка-инвалида. Если он первый или второй, общая величина вычета — 13 400 ₽, а если третий или последующий — 15 000 ₽. По таким же правилам суммируется вычет для опекунов или попечителей ребенка-инвалида.

    Чтобы получить вычет, сотрудник должен предоставить работодателю заявление и документы, который подтвердят право на вычет, например свидетельство о рождении ребенка.

    Есть два вида имущественных вычетов, которые может получить сотрудник:

    • на покупку жилой недвижимости: квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка с готовым домом или для его строительства;
    • на выплату процентов по ипотечному кредиту;

    Еще имущественный вычет может получить сотрудник, который купил не весь дом, квартиру или землю, а только долю в этом имуществе.

    Работодатель предоставляет вычеты по уведомлению из ИФНС. Заявление на получение вычета сотрудник должен подать в налоговую инспекцию самостоятельно. А налоговая сама уведомит работодателя о том, что у сотрудника есть право на социальный или имущественный вычет.

    Вычет на покупку недвижимости. Размер вычета зависит от затрат на приобретение, но максимально — 2 000 000 ₽, за счет чего из бюджета можно вернуть 260 000 ₽ переплаты НДФЛ: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

    п. 3 ст. 220 НК РФ

    Если объект обошелся дешевле 2 000 000 ₽, остаток переносят на следующий объект. Если дороже, вычет будет однократным.

    В 2022 году Петров купил квартиру за 7 000 000 ₽. Это больше максимальной суммы вычета 2 000 000 ₽, значит, в дальнейших расчетах участвует эта сумма.

    1. Годовой доход Петрова — 800 000 ₽, НДФЛ, удержанный работодателем, — 104 000 ₽ (800 000 ₽ × 13%).
    2. Поскольку годовой доход Петрова меньше имущественного вычета 2 000 000 ₽, использовать его он будет так:
    3. 800 000 ₽ в 2022 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ = 1 200 000 ₽;
    4. 800 000 ₽ в 2023 году, НДФЛ к возврату — 104 000 ₽. Остаток вычета: 2 000 000 ₽ − 800 000 ₽ − 800 000 ₽ = 400 000 ₽;
    5. 400 000 ₽ в 2024 году, НДФЛ к возврату — 52 000 ₽.

    Вычет на выплату процентов по ипотеке. Максимальный размер вычета — 3 000 000 ₽, за счет этого из бюджета можно вернуть 390 000 ₽ переплаты НДФЛ: 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽.

    п.4 ст. 220 НК РФ

    Получить вычет от ипотечных процентов можно только по одному объекту недвижимости. Если общая сумма выплат меньше 390 000 ₽, остаток сгорает.

    При этом сотруднику не нужно ждать полного погашения ипотеки. Он может подавать документы на вычет ежегодно.

    Важно, что оба вычета — на покупку недвижимости и выплату процентов — суммируются. Это значит, что максимально сотрудник может вернуть до 650 000 ₽ НДФЛ.

    Социальный вычет может получить сотрудник:

    • за свое лечение, обучение и фитнес, за лечение супруга, детей, близких родственников — не больше 120 000 ₽ в год по всем расходам;
    • за обучение детей, родных братьев и сестер, в том числе неполнородных, — не больше 50 000 ₽ на каждого ребенка.

    Сотрудник должен запросить в налоговой уведомление для вычета, оно придет напрямую работодателю. Тогда работодатель предоставит вычеты в том числе и за предыдущие месяцы календарного года.

    https://www.youtube.com/watch?v=CTIM6m4v-5I\u0026pp=YAHIAQE%3D

    Профессиональные вычеты могут получить исполнители работ, услуг по договорам ГПХ и получатели авторских вознаграждений.

    Размер профессионального вычета зависит от вида договора, по которому он предоставляется.

    При выплате доходов по гражданско-правовым договорам исполнителю предоставляют профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг.

    По авторскому вознаграждению размер вычета такой:

    • если получатель дохода может подтвердить свои затраты документами, то вычет предоставляют в размере затрат;
    • если получатель дохода не может подтвердить затраты или они меньше фиксированной суммы, то вычет предоставляют в фиксированной сумме.

    Работодателям нужно рассчитывать НДФЛ резидентов по такому алгоритму:

    2. Полученную сумму доходов сотрудника нужно уменьшить на предоставленные ему с начала года вычеты по НДФЛ.

    3. Рассчитать налог по формуле:

    4. Рассчитать НДФЛ, который нужно удержать на дату выплаты дохода сотрудника:

    Рассмотрим на примере. Допустим, зарплата руководителя отдела продаж Ильина — 100 000 ₽ в месяц. Ему положен вычет на ребенка. Он предоставляется, только пока доход не достигнет 350 000 ₽, поэтому начиная с четвертого месяца — апреля — этого вычета уже не будет.

    Зарплату и вычеты на ребенка считаем нарастающим итогом.

    В следующем году Ильина повысили до коммерческого директора, теперь его зарплата — 550 000 ₽ в месяц. Вычет на ребенка ему не положен, потому что доход превышает лимит по вычету уже в январе. А в десятом месяце — октябре — его доход превысит 5 000 000 ₽, и НДФЛ бухгалтер будет считать по повышенной ставке.

    С ноября и до конца года с зарплаты Ильина будут удерживать подоходный налог 82 500 ₽ — по ставке 15%. Это на 11 000 ₽ больше, чем удерживали по ставке 13%.

    Когда работодатель рассчитал НДФЛ, нужно удержать и перечислить его в бюджет. При этом важны три даты:

    • дата, когда возникает доход;
    • день, когда нужно удержать НДФЛ;

    Дата, когда возникает доход, зависит от вида выплаты.

    Когда доход может считаться полученным

    День, когда нужно удержать НДФЛ с зарплаты, зависит от вида дохода и от того, как его выплатили.

    Если удержать налог из дохода сотрудника невозможно, то компания или ИП обязаны об этом уведомить налоговую. Сделать это надо не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим годом. То есть за 2023 год — до 25 февраля 2024 года.

    С 2023 года для уплаты НДФЛ действует новый порядок. Налог надо перечислять единым налоговым платежом — ЕНП на единый налоговый счет — ЕНС. У каждого налогоплательщика свой счет.

    Что такое ЕНП и как на него перейти

    • до 28-го числа текущего месяца — за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего месяца;
    • до 28 января — за период с 1 по 22 января;
    • не позднее последнего рабочего дня календарного года — за период с 23 по 31 декабря.

    Если срок уплаты НДФЛ в 2023 году выпал на выходной, праздничный или нерабочий день, перечислить налог нужно в ближайший за ним рабочий день.

    2023 год — переходный период, поэтому уплатить НДФЛ можно одним из двух способов:

    1. Подать отдельное уведомление.
    2. Направить в налоговую платежку с КБК НДФЛ.

    Подать отдельное уведомление. Уведомление нужно подать до 25-го числа месяца уплаты. Деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Если уведомления не будет, налоговая не сможет определить сумму налога и может начислить пени.

    При этом способе деньги перечисляют по одинаковому коду бюджетной классификации — КБК — 182 01 06 12 01 0000 510.

    Направить в налоговую платежку с КБК НДФЛ. Это возможно, если с 1 января 2023 года вы ни разу не подали уведомление о списании денег с ЕНС.

    В этом случае КБК НДФЛ для платежей, облагаемых по ставке 13%, — 182 1 01 02130 01 1000 110, а по ставке 15% — 182 1 01 02140 01 1000 110.

    Налоговые агенты ежеквартально сдают в налоговую расчет 6-НДФЛ. В нем показывают все доходы, с которых налоговый агент исчислил и удержал НДФЛ, а также сумму налога. Например, зарплату сотрудников и доходы по гражданско-правовым договорам и НДФЛ с них.

    Форма 6-НДФЛ — в Приказе ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@

    • за первый квартал — до 25 апреля;
    • за полугодие — до 25 июля;
    • за 9 месяцев — до 25 октября;
    • за год — до 25 февраля следующего года.

    Если с начала года не начислялись и не выплачивались доходы физлицам, то формально налоговым агентом компания или ИП не является и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно.

    Но если в предыдущие годы подавали расчет, налоговая будет ожидать его и в текущем, а за непредставление может заблокировать счет. Поэтому нулевой 6-НДФЛ лучше сдать.

    Если у работодателя более 10 сотрудников, которые получали выплаты, 6-НДФЛ нужно сдавать в электронном виде. Если 10 человек или меньше — отчитаться можно как электронно, так и на бумаге.

    Шаблон 6-НДФЛПример заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ, для доходов, облагаемых по ставке 13%

    Если работодатель не удержит НДФЛ или не перечислит налог в бюджет, его могут оштрафовать и начислить пени. Штраф — 20% от суммы неуплаченного налога, а если работодатель действовал умышленно — 40%. Сам налог тоже взыщут.

    Штрафы — в п. 1. ст. 123 НК РФ

    Еще могут оштрафовать тех, кто сдает отчетность по НДФЛ не вовремя или с ошибками:

    • за не вовремя представленный расчет — 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки, а при просрочке более 20 рабочих дней налоговая может заблокировать расчетные счета компании или ИП;
    • за неправильные сведения в 6-НДФЛ — 500 ₽ за каждый документ;
    • за расчет, представленный неправильным способом — 200 ₽.

    Должностное лицо — директора или бухгалтера — могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 ₽, если он не представил сведения в налоговую, представил их не полностью или с ошибками.