• 25 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: tinkoff

ИП может ликвидировать бизнес в любое время: это несложная процедура.

Для исключения из реестра в налоговую нужно подать форму Р26001, уплатить государственную пошлину (если необходимо при выбранном способе подачи документов), перечислить в бюджет налоги и страховые взносы, а также при использовании УСН — подать закрывающую декларацию. Из этой статьи вы узнаете, как заполнить декларацию при закрытии ИП на УСН в 2023? г., когда ее нужно сдать и при каких условиях можно снизить размер страховых отчислений.

1. В какие сроки подается закрывающая отчетность ИП декларация на УСН

Законом точно не определен срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Для действующих ИП в Налоговом Кодексе (ст. 346.23) прописаны такие периоды:

• Сроки сдачи отчетности для ИП с действующим статусом — до 20 апреля года, следующего за отчетным;
• Для предпринимателей, которые отказываются от УСН добровольно — до 25 числа месяца, который следует за месяцем подачи формы 26.2-8;
• Для ИП, утративших право на применение УСН — до 25 числа месяца в новом квартале.

То есть, в законе не описывается ситуация, в которой ИП сдает отчетность при ликвидации, поэтому вопрос сроков сдачи отчетности спорный.

Но, на упрощенке работает огромное количество бизнесменов, поэтому стоит учесть позицию государственных органов в отношении сроков сдачи декларации УСН при закрытии ИП. ФНС рекомендует руководствоваться общими сроками и сдавать закрывающую отчетность до 30 апреля в следующем году.

Но Минфин считает, что ликвидацию можно приравнять к добровольному отказу от режима, при котором срок сдачи отчетности — до 25 числа следующего месяца.

Чьей позиции придерживаться, чтобы сдать ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН своевременно? Срок, определенный налоговым органом — более длительный, чем в рекомендациях Минфина — точки зрения расходятся.

Мы считаем, что в этой ситуации следует прислушаться к Министерству Финансов и сдать закрывающую декларацию раньше, ведь некоторые инспекции могут придерживаться этой позиции. Подача отчетности до 25 числа в следующем месяце избавит возможных проблем с налоговой.

Также, позицию конкретной инспекции можно уточнить по телефону и действовать, опираясь на ее мнение.

Если у предпринимателя не было другого дохода, то сдавать 3-НДФЛ при закрытии ИП ему не нужно. Этот отчет подается только, если ИП потерял право применения льготного режима или совершил сделку с имуществом в отчетном году.

Важно: Упущенный срок сдачи отчетности по упрощенке может стоить штрафа в соответствии со ст. 119 НК. В случае, когда крайний срок выпадает на нерабочий день, он сдвигается вперед — на ближайшую рабочую дату.

Срок уплаты страховых отчислений, указанный в Налоговом Кодексе (с. 432) — 15 суток с даты исключения из реестра.

Но, если предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения, ему стоит знать, что после ликвидации уменьшить налог на размер страховых уже нельзя. Это условие описано Минфином. Однако узнать точную сумму страховых отчислений можно лишь после появления в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.

Что делать: можно рассчитать размер страховых отчислений самостоятельно, пропорционально отработанным дням, оплатить до ликвидации и внести в закрывающую декларацию УСН. Если размер взносов будет рассчитан неверно, позже можно будет доплатить остаток или вернуть переплату по заявлению.

Закройте ИП дистанционно!

С нашим онлайн-сервисом можно подать форму Р26001 для снятия с учета, не выходя из дома. Мы сами заполним бланк заявления, учитывая новые требования налоговой. Вам будет доступно скачивание документа или онлайн-подача на нашем сайте — любой вариант позволит упростить задачу ликвидации бизнеса.

Закрыть ИП онлайнСкачать документы

3. Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

Первое, что нужно уточнить при обращении в налоговую службу — имеется ли для выбранного заявления определенный бланк или конкретная форма. Если требований нет, значит допускается произвольная форма.

ИП на УСН, проходящим ликвидацию в 2023? году, следует применять форму КНД 1152017, в соответствии приказом ФНС № ЕД-7-3/958 от 25 декабря 2020 г..

Эта форма ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН действительна с 20.03.2021 г. В документе — 6 разделов и титульная страница.

В вышеупомянутом приказе налоговой также представлена инструкция — как заполнять документ. Остановим внимание на наиболее важных моментах.

Заполнение декларации УСН на объекте “Доходы”

ИП на объекте “Доходы” вносят информацию только в раздел 1.1, раздел 2.1.1 и в титульную страницу. Если бизнесмен занимался торговлей в городе федерального значения и уплачивал торговый сбор, он должен дополнительно внести сведения в раздел 2.1.2. При использовании целевого финансирования в список обязательных страниц добавляется раздел 3.

Титульный лист оформляется по общим правилам. Учесть стоит такие моменты: в графе “Налоговый период” нужно указать код периода — 50, а графу «Форма реорганизации (ликвидации)» трогать не нужно, поскольку она предназначена для компаний, а не для предпринимателей.

Раздел 1.1. заполняется по данным налогового периода с 1 января по момент ликвидации. Здесь нужно указать суммы налоговых отчислений, внесенных авансов до даты закрытия. Также в разделе рассчитывается сумма, подлежащая внесению в бюджет.

Важно: в новом бланке имеется поле 101, которое должны заполнять предприниматели, совмещающие режим ПСН с упрощенкой. Тогда в данную графу нужно внести цену патента и уменьшить итоговую сумму налога УСН на эту стоимость.

В разделе 2.1.1 указываются доходы, ставки налогообложения и размер вычетов (взносов в страховые фонды, которые ИП перечислил за себя и работников.

В обновленной форме добавлены дополнительные графы для предпринимателей на УСН “Доходы”:

• Поле под номером 101: в нем прописывается код “1”, если в отчетном периоде ИП работал по ставке 6% или “2”, если лимит по доходам или числу работников был превышен, и ставка налогообложения повысилась до 8%.
• Поле 124 предусмотрено для указания оснований в ситуации, если ИП применял пониженную налоговую ставку. Код для указания в графе нужно брать из прил.5 инструкции по порядку заполнения декларации. После кода нужно указать статью закона, подтверждающую ввод сниженной ставки (через дробь, в точности до подпункта).

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП на объекте “Доходы — расходы”

Предприниматель, который в отчетном периоде применял УСН с налогом на разницу между доходами и расходами, должен заполнить раздел 1.2, раздел 2.2, титульный лист. При получении целевых средств дополнительно заполняется раздел 3.

В раздел 1.2. ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН вносятся сведения об авансовых взносах, уже уплаченных предпринимателем в текущем году до момента отправки данных о ликвидации. Также, в этом разделе нужно указать сумму налога, которую ИП переведет в бюджет после исключения из реестра.

В разделе 2.2. ИП указывает накопленные доходы и расходы за период с 1 января текущего года до дня ликвидации. В новом бланке декларации появились ранее не используемые графы:

• Поле №201: здесь нужно указать код “1”, если ставка налогообложения применялась стандартная (15% или сниженная в соответствии с региональными законами) или код “2”, если ИП вышел за рамки лимитов по работникам или доходам и к нему применяется повышенная ставка 20%.
• Поле №264. Его ИП заполняет, если имеет основания для применения пониженной налоговой ставки. Через дробь записывается код и полный номер статьи закона, допускающего снижение ставки. Коды находятся в 5-ом приложении инструкции по заполнению документа.

Заполнение нулевой декларации

Если предприниматель не работал в отчетном периоде и не снимался с учета, он все равно должен подавать отчетность, в данной ситуации — нулевую декларацию. Вряд ли для вас это новость, но пока ИП не будет ликвидировано, бизнесмен обязан уплачивать страховые отчисления и отчитываться в ФНС.

Есть ряд особенностей, характерных при заполнении нулевой декларации. Титульная обложка заполняется так же, как в закрывающей декларации, а далее необходимо выбрать лишь те листы, которые подходят по объекту налога.

Если индивидуальный предприниматель работал на УСН “Доходы”, он должен заполнить:

• Строку 010 в разделе 1.1: в ней вводится код ОКТМО;
• В разделе 2.1.1 указывается признак налогоплательщика, код ставки и ее размер.

Обратите внимание: В нулевой декларации не нужно заполнять строки с 140 по 143, в которых пишется сумма страховых взносов для снижения налога, потому что не было дохода, значит — не будет и налогов.

Если ИП применял УСН “Доходы”, он заполняет разделы:

• В строке 010 раздела 1.2 указывает ОКТМО;
• В разделе 2.2 — код ставки налогообложения и размер.

Документ можно передать налоговикам одним из следующих способов:

• Непосредственно посетив налоговую с документом на бумаге.
• Отправкой декларации на бумаге по почте в адрес инспекции.
• Самостоятельной онлайн-подачей путем установки и изучения сразу нескольких программ. Единого сервиса ФНС для подготовки и передачи декларации пока нет.

Поможем пройти ликвидацию быстро и просто

Наш сервис автоматически сформирует для вас бланк заявления Р26001, по которому ФНС снимает ИП с учета. С нашим сервисом можно подать заявление дистанционно и не посещать инспекцию лично. Это просто, удобно и не отнимет много времени.

Читайте еще:

• Пошаговый процесс ликвидации ИП
• Как закрыть ИП быстро в 2023

Декларация при закрытии ИП в 2023 г

• 25 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: open

Закрытие ИП — довольно простая процедура, не отнимающая большого количества времени.

Бизнесмен, принявший решение о ликвидации, должен предоставить в налоговую форму Р26001 (в зависимости от способа подачи также может потребоваться уплата госпошлины), далее производится расчет с бюджетом по взносам и налогам, и подается закрывающая отчетность.

В этом году предприниматели сдают ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН на новом бланке, о подготовке которого мы расскажем подробнее. Также остановим внимание на сроках сдачи отчетности и условии, которое позволит сохранить право на налоговый вычет.

1. Когда нужно сдать закрывающую отчетность

В отношении ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН назвать точный срок сдачи отчетности невозможно, поскольку закон не рассматривает конкретно ситуацию ликвидации. Обратив внимание на статью НК 264.23, мы увидим только следующие периоды:

• В общий срок до 30 апреля ежегодно отчетность должны подавать действующие индивидуальные предприниматели.
• В срок до 25 числа в следующем месяце отчитываются ИП, которые принимают решение добровольно уйти с УСН на другой налоговый режим.
• В период до 25 числа следующего квартала декларацию сдают предприниматели, потерявшие право использовать упрощенный режим (когда доходы или штат работников превысили лимиты).

Вариант с закрытием ИП не рассматривается. Но, на УСН работает огромное количество ИП и при ликвидации у большинства появляются вопросы о сроках. По этой причине свои разъяснения о сроках предоставили государственные органы, однако мнения разных ведомств не сводятся к единому.

Так, ФНС полагает, что закрытие ИП — стандартная процедура и бизнесмен может отчитываться в общие сроки (в следующем году до 30 апреля, как и действующие субъекты).

Но, Министерство Финансов озвучивает другую информацию: по мнению ведомства, ликвидация схожа с добровольным отказом от упрощенки, а значит отчетность нужно сдать уже в следующем месяце, до 25 числа.

Кому верить и как отчитаться правильно? По мнению ФНС, ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН может подаваться в более поздний период, однако не известно наверняка, чьей позиции будет придерживаться конкретная регистрирующая инспекция.

Если предположить, что ИФНС руководствуется рекомендациями Минфина, ИП может опоздать с отчетностью, прислушавшись к позиции налогового органа.

Поэтому, мы рекомендуем ориентироваться на ранний срок или запрашивать в своей инспекции письменное разъяснение по периодам сдачи декларации УСН при закрытии ИП.

Какие еще отчеты подает ИП при ликвидации:

• 3-НДФЛ при закрытии сдается только, если предприниматель имеет доход вне бизнеса. Отчетность сдается при продаже имущества или утрате права на использование УСН.
• Отчет РСВ в страховые фонды подается только, если у ИП есть работники. Его нужно сдать до момента ликвидации.
• Ликвидационный отчёт в ФСС направляется также до снятия с учета.
• Также при наличии работников предприниматели сдают формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М (до ликвидации).

Обратите внимание: За пропуск крайнего срока подачи декларации УСН при закрытии ИП налоговая может оштрафовать бывшего предпринимателя, опираясь на ст. 119 НК РФ. Но, когда крайним сроком является нерабочая дата, он переносится на ближайший рабочий день после выходного или праздника.

В отношении уплаты страховых взносов за себя путаницы в сроках нет. Налоговый кодекс четко указывает на период – 15 суток с момента ликвидации.

Но, по разъяснениям Министерства Финансов, ИП теряют право на налоговый вычет за счет страховых отчислений после снятия с учёта, а узнать полную сумму взносов можно лишь после исключения из реестра. Что делать, чтобы сохранить право на уменьшение налога?

Рекомендуем действовать так: рассчитайте сумму страховых отчислений самостоятельно, по количеству дней в году, которые вы отработали в статусе предпринимателя.

Переведите эту сумму в фонды и укажите в декларации УСН при закрытии ИП как аванс. Таким образом вы сможете включить страховые взносы в вычет и уменьшить налог УСН.

Не критично, если сумма будет неточной: вы сможете оплатить оставшуюся сумму после снятия с учёта или вернуть по заявлению в случае переплаты.

Дистанционная ликвидация ИП

Обращайтесь за помощью нашего сервиса! С нами вы без проблем подготовите нужные документы для ликвидации в автоматическом режиме. Система предоставит готовое заявление с учетом правил заполнения, рекомендованных ФНС. Документы можно будет скачать или сразу направить в налоговую. Воспользуйтесь удобным предложением, выбрав вариант по ссылке:

Ликвидация ИП онлайн Получить документы

3. Как заполнить декларацию УСН: важные нюансы

Официальная отчетность в налоговую службу должна предоставляться на утвержденных бланках. Если формы для заявления не существует, предприниматель пишет документ в произвольном виде.

Предпринимателям на упрощенке важно помнить, что в этом году подать после закрытия ИП декларацию они должны по новой форме КНД 1152017. Этот бланк утвержден в соответствии с приказом ЕД-7-3/958 от 25 декабря 20-го года. В бланке декларации вы увидите шесть основных разделов и титульную страницу.

В приказе, утверждающем новую форму, содержится подробная инструкция по ее заполнению. Основные особенности и нюансы мы рассмотрим далее.

Заполнение декларации при применении объекта “Доходы”

Предприниматель на данном объекте УСН заполняет титульную страницу и два основных раздела 1.1 и 2.1.1, дополнительно добавляется раздел 2.1.2 при наличии платежей в качестве торгового сбора и раздел 3 в случае получения целевых денежных средств.

Заполнение титульной страницы обычно не вызывает вопросов. Здесь нужно обратить внимание только на код периода, указав значение 50 в поле “Налоговый период”. Также, стоит помнить, что графа “Форма ликвидации” предпринимателями не заполняется – она предусмотрена только для компаний.

В подраздел 1.1 предприниматель вносит информацию за фактически отработанный период с 1 января до ликвидации. Здесь рассчитывается окончательный размер налоговой задолженности, исходя из полной суммы налога и оплаченных авансов.

Особенность: новый бланк ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН отличается графой 101 – её заполняют только предприниматели, которые совмещали патент и УСН. В этом поле ИП вписывает оплаченный налог по патенту и уменьшает УСН на эту сумму.

В подразделе 2.1.1 указываются доходы предпринимателя, ставки налогообложения и доступные вычеты – взносы в страховые фонды за работников и себя.

Новые поля в декларации при закрытии ИП на УСН с объектом налогообложения “Доходы”:

• Графа 101: в этом поле указывается код налоговой ставки – 1 или 2. Значение 1 вписывают предприниматели со стандартной или сниженной ставкой УСН, а значение 2 указывают ИП, применяющие повышенную ставку 8% из-за выхода за пределы лимитов по доходу или работникам.
• Графа 124: она внесена в декларацию для указания причин использования сниженной ставки. Здесь указывается код основания из инструкции, а далее через черту вписывается номер статьи регионального законодательства, подтверждающий льготную ставку УСН в субъекте.

Заполнение декларации при применении объекта “Доходы минус расходы”

Закрывающая отчетность индивидуального предпринимателя в данной ситуации состоит из титульного листа, раздела 1.2, раздела 2.2 и раздела 3 в ситуации, если ИП выделялось целевое финансирование.

В подраздел 1.2 ИП вносит свои авансы до момента подачи заявления на закрытие. Также в этом разделе рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет после снятия с учёта.

В подраздел 2.2 вносятся расходы и доходы, за фактически отработанный период с 1 января до дня ликвидации.

В обновленной форме декларации вы увидите новые поля:

• 201: здесь предприниматель указывает код ставки налогообложения. Если использована стандартная ставка 15% или пониженная региональная ставка УСН — нужно внести цифру 1, а если было превышение по лимитам УСН – ИП платит 20% и указывает в данном поле цифру 2.
• 264: здесь предприниматель должен обосновать, по какой причине он использовал ставку УСН менее 15%. В этой ситуации нужно найти в инструкции код основания и через дробь указать номер статьи регионального закона.

Заполнение декларации при нулевом доходе

Предприниматели на УСН, не имеющие дохода за отчетный период, сдают нулевую декларацию. Помните, что отсутствие прибыли не освобождает от подачи отчетов и уплаты страховых отчислений.

Титульная страница нулевой декларации заполняется стандартно, далее ИП выбирает страницы, подходящие по применяемому объекту налогообложения.

ИП на объекте “Доходы” заполняют в нулевой декларации следующие разделы:

• 1.1, указывая код муниципального образования;
• 2.1.1, заполняя коды налоговых ставок, размер ставок и признак плательщика налога.

Обратите внимание: при отсутствии дохода предпринимателю не нужно заполнять строки 140 – 143, поскольку они предназначены для указания информации для вычета. Без дохода налог не начислялся, значит вычет получить нельзя.

ИП на объекте “Доходы минус расходы” вносят информацию в такие разделы нулевой декларации:

• 1.2, заполняется код ОКТМО
• 2.2, указывается код ставки налогообложения и ее размер.

Простая ликвидация ИП

Хотите упростить задачу ликвидации? С нашим сервисом вам не придётся тратить время на подготовку заявления Р26001 – сервис сделает это за вас, исключив вероятность ошибок. Система придерживается новых требований ФНС, и предоставляет возможность направить документы дистанционно. Вам не потребуется выходить из дома, чтобы закрыть бизнес.

• Закрытие ИП пошагово
• Инструкция: как быстро ликвидировать ИП

• Распечатайте и принесите сами в ИФНС,
• Распечатайте и отправьте по почте в адрес отделения налоговой,
• Онлайн самостоятельно. У налоговой нет единого сервиса, в котором можно было бы и сформировать, и отправить декларацию. Придется самому изучать работу нескольких программ.

Подача декларации при закрытии ИП

Татьяна Вепрева, Юрист

Вы решили закрыть ИП в 2023 году? Что ж, мы искренне надеемся, что в будущем вас ждет нечто большее, чем тот бизнес, который вы прекращаете.

Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Поэтому расскажем вам о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчетность при ликвидации ИП следует сдать.

С сервисом для закрытия ИП от «Моё дело» ошибки исключены Узнать подробнее

Вне зависимости от того, какие причины послужили закрытию ИП, необходимо пройти общий порядок:

1. Закрыть расчётный счёт. Тот, который предприниматель использовал в работе для расчётов с клиентами, закупок и прочих деловых нужд. Как правило, они начинаются с кода 408. Стоимость и порядок блокировки зависит от обслуживающего банка. Чаще всего предпринимателю нужно провести все оставшиеся расчёты и оплатить комиссию.
2. Подать заявление в отделение налоговой. Заявление на ликвидацию бизнеса составляют по форме Р26001. Перед обращением в инспекцию с бумажным заявлением нужно оплатить госпошлину (160 рублей) и приложить квитанцию к документу. За обращение в электронной форме платить пошлину не нужно.

При ликвидации бизнеса необходимо также оплатить страховые взносы. Сделать это можно по-разному.

ИП вправе перечислить взносы уже после того, как снимется с учёта. Плюс в том, что тогда предприниматель точно будет знать, сколько должен заплатить. Так как он не отработал полный год, сумму рассчитают в соответствии с периодом, в который гражданин числился в реестре предпринимателей. Перевести деньги на Единый счёт нужно в течение 15 дней после того, как ИП снимут с учёта.

Выбирая такой вариант, важно помнить: предприниматель на УСН не сможет уменьшить налог на сумму уплаченных взносов после того, как его снимут с учёта.

Если ИП на УСН хочет сохранить за собой такое право, он вправе перечислить деньги до снятия с учёта. Взносы можно рассчитать самостоятельно по количеству отработанных дней. Подавая декларацию при закрытии ИП, сумму взносов необходимо внести в отчёт как аванс. Так предприниматель успеет перечислить все взносы перед закрытием ИП и уменьшить налог.

Не страшно, если предприниматель неправильно посчитает взносы и перечислит больше или меньше. Недоимку можно внести и после снятия с учёта в налоговой. А переплату — вернуть себе по заявлению.

Порядок работы с отчётностью при ликвидации предпринимателя зависит от того, на каком режиме он работал и есть ли у него штат. Для начала рассмотрим общий порядок сдачи документов для предпринимателей без работников.

Предпринимателям, работавшим на общем режиме, потребуется подать:

• форму 3-НДФЛ;
• декларацию НДС.

Со сдачей 3-НДФЛ лучше не задерживаться — форму нужно подать в налоговую за 5 рабочих дней после исключения из ЕГРИП. В строке с кодом налогового периода указывают «86». На то, чтобы заплатить НДФЛ, у ИП будет ещё 15 дней.

На подачу декларации по НДС у предпринимателя будет больше времени. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором ИП закрыл бизнес.

Предприниматели на УСН при ликвидации подают только декларацию. Книгу учёта доходов и расходов сдавать в налоговую не нужно.

В декларации УСН 10 страниц. Предприниматели заполняют те разделы, что соответствуют выбранному объекту налогообложения:

• на УСН «Доходы» — 1.1, 2.1.1 и 2.1.2, если уплачивают торговый сбор, работая в Москве;
• на УСН «Доходы — Расходы» — 1.2 и 2.2.

Титульный лист в декларации УСН нужно оформить всем, проставив в строке с кодом налогового периода «50». А третий раздел оформляют только ИП, которым выделялось целевое финансирование, вне зависимости от объекта налогообложения.

У предпринимателей часто возникает вопрос, когда подавать декларацию по УСН? Однозначного ответа нет. Согласно статье 346.

23 Налогового кодекса, дедлайн для подачи декларации при закрытии ИП — 25 число месяца, идущего за тем, в котором предприниматель закрыл бизнес. Подразумевается любая ситуация, когда предприниматель закончил работать на упрощёнке.

То есть, речь может идти не только о ликвидации. Например, под формулировку подойдёт случай, когда предприниматель сменил налоговый режим, но сохранил статус ИП.

В той же статье предусмотрены сроки сдачи отчёта для предпринимателей, утративших право применять УСН. Согласно третьему пункту, дедлайн для подачи декларации при закрытии ИП в этом случае — 25 число месяца, идущего за соответствующим кварталом.

Ситуаций, в которых предприниматель прекращает деятельность на УСН и при этом снимается с учёта, в НК РФ не упоминается. Поэтому стоит заранее обратиться в налоговую и уточнить, когда лучше сдать декларацию. Или подать её до 25 числа следующего месяца, чтобы точно не ошибиться.

Налог и авансы ИП уплачивает в стандартные сроки.

Поможем сдать отчётность при закрытии ИП Получить консультацию

Предприниматели на ЕСХН, как и упрощенцы, сдают декларацию по своему основному налогу. Отчёт нужно подать до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором в госреестре появилась запись о закрытии ИП.

Проще всего предпринимателям на патенте — они не ведут и не подают обязательную отчётность, поэтому и по окончании бизнеса ничего сдавать не должны.

Для предпринимателей с сотрудниками процесс ликвидации немного усложняется. Им нужно выполнить дополнительные шаги.

Заранее предупредить о ликвидации штата

hidden>

Согласно статье 81 Трудового кодекса, ликвидация бизнеса — весомая причина для увольнения.

Порядок увольнения определяется трудовым соглашением. Если в договоре этот процесс прописан детально, нужно следовать установленному порядку. Если он предусматривает выходные пособия и другие компенсации, их необходимо оформить. Если же особых условий для увольнения в соглашении нет, его проводят в общем порядке, установленном для компаний:

• сотрудников предупреждают за два месяца;
• работникам выплачиваются выходные пособия и средняя зарплата на время поиска новой работы.

Предприниматель также может заранее обсудить ситуацию с сотрудниками и предложить им альтернативы — уйти по собственному желанию или оформить увольнение по обоюдному соглашению сторон. Тогда роспуск штата пройдет быстрее.

Взносы и НДФЛ, удержанный из выплат уволенным работникам, нужно перечислить до того, как ИП подаст заявление о закрытии в инспекцию. Хотя для уплаты всех обязательств сейчас действует единый срок — 28 число каждого месяца — здесь на него можно не ориентироваться. Главное, успеть всё перечислить до того, как предпринимателя снимут с учёта.

В инспекцию предприниматели направляют:

• персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
• РСВ с ликвидационным кодом «0»;
• 6-НДФЛ.

Конкретных сроков для подачи зарплатных и страховых отчётов нет. Главное — успеть до снятия с учёта.

Перед закрытием ИП нужно в последний раз отчитаться перед Социальным фондом. С нынешнего года этот департамент выполняет функции прежних ПФР и ФСС. Сведения передают по форме ЕФС-1.

Даже если данных накопилось немного, в любом случае нужно заполнить подразделы 1.1 об увольнении и 1.2 о трудовом стаже, а также раздел 2 о взносах на травматизм. Информацию об увольнении в подразделе 1.

1 нужно подать не позже, чем на следующий рабочий день после издания приказа.

Сняться с учёта страхователей

hidden>

Для этого подаётся соответствующее заявление в Социальный фонд.

Закрывая бизнес, не забудьте также:

• уведомить службу занятости об увольнении работников в связи с ликвидацией за два месяца;
• погасить все недоимки и задолженности по налогам, взносам, пени, штрафам. Долги не помешают закрытию ИП, но отдавать их всё равно придется даже после прекращения работы. Просто в качестве физического лица;
• подать заявление в налоговую на снятие кассы с учёта;
• предупредить контрагентов о закрытии.

Бесплатный сервис для закрытия ИП от «Моё дело»

Комфортно проведёт вас по всем этапам и поможет заполнить отчёты, рассчитать и заплатить налоги и взносы. Вам не придётся тратить время на поиск информации и заполнение документов.

Декларация при ликвидации ИП в 2023 на УСН

• 25 июля 2022
• Просмотров:
• Автор статьи: rosbank

• Когда бизнес становится неликвидным или у предпринимателя возникают иные причины для закрытия, необходимо сделать ряд простых действий: подготовить форму Р26001 для налоговой, уплатить государственную пошлину в ряде случаев, рассчитаться с налоговой и фондами, а также подать декларацию при закрытии ИП на УСН.
• В статье рассмотрим, как заполнить закрывающую отчетность, когда лучше ее сдавать и как поступить со страховыми отчислениями, чтобы сохранить право на их компенсацию.

1. Когда нужно подать закрывающую декларацию

В России на упрощенке работает огромное количество индивидуальных предпринимателей. Но, когда дело касается ликвидации, у каждого из них появляются вопросы о сроках подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН.

Причина в том, что в законе нет конкретных сроков. В 346-й статье Налогового Кодекса можно найти только такие периоды:

• Действующие ИП сдают декларацию ежегодно, до 30 апреля за прошедший отчетный год,
• Предприниматели, которые переходят на другой режим налогообложения с УСН, отчитываются на следующий месяц после изменения режима, до 25-го числа,
• ИП, которые потеряли право на применение упрощенки из-за превышения лимитов должны отчитаться до 25-го числа следующего квартала.

Как видите, закон не описывает сроки сдачи отчетности конкретно при ликвидации бизнеса. Чтобы уточнить этот момент, мы изучили позицию государственных органов, но она оказалась неоднозначной в разных ведомствах.

ФНС разъясняет, что при закрытии ИП могут применять общий срок и подавать закрывающую декларацию в следующем году, как и действующие предприниматели.

Однако Министерство Финансов в это же время считает, что закрытие ИП соразмерно добровольному отказу от УСН и ведомство рекомендует сдавать отчет в следующем месяце, до 25-го числа.

На чью позицию должен ориентироваться предприниматель? Поскольку налоговая обозначает более поздний срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН, а Минфин – более ранний период, мы рекомендуем придерживаться позиции Министерства Финансов.

Дело в том, что разные налоговые инспекции могут следовать позициям разных ведомств. Однако вопрос можно решить проще: обратиться в свою ИФНС и задать вопрос о сроках сдачи отчётности: так вы узнаете позицию конкретной инспекции и не нарушите правила.

Индивидуальному предпринимателю не нужно подавать 3-НДФЛ при закрытии, если кроме бизнеса у него не было иных источников дохода. Эта отчетность подается только при утрате права на использование упрощенной системы или при получении дохода от реализации личного имущества.

Важно: в случае несоблюдения срока сдачи отчетности по УСН, ФНС имеет право назначить штраф бывшему предпринимателю, опираясь на статью 119 НК РФ. Имейте в виду, если крайняя дата подачи декларации выпадает на праздник или выходной, вы можете отчитаться в ближайшую рабочую дату позднее.

Срок уплаты страховых отчислений определен в Налоговом Кодексе более конкретно. В течение 15 суток после исключения из реестра индивидуальный предприниматель обязан перечислить взносы в страховые фонды.

Но стоит учесть момент, что после ликвидации ИП на упрощенке уже не смогут компенсировать суммы страховых отчислений, включив их в налоговую базу. При этом, узнать точную сумму по страховым можно лишь после исключения из реестра.

Как сохранить право на компенсацию: рассчитайте самостоятельно размер страховых отчислений, подлежащий уплате в страховые фонды и перечислите взносы до закрытия ИП.

Это не сложно: достаточно посчитать количество дней в году в статусе ИП и вычислить страховую сумму. Аванс укажите в декларации УСН при закрытии ИП.

Не страшно, если вы ошибетесь в расчетах: после ликвидации можно будет оплатить недостающую сумму или вернуть переплату.

Закрытие ИП онлайн

Обращайтесь за помощью нашего онлайн сервиса, чтобы автоматически подготовить документы для ликвидации. Мы сформируем заявление Р26001 без ошибок, с учетом требований налоговой. Подать документы можно самостоятельно, скачав на ПК или онлайн – через наш сайт. Выбирайте удобный вариант и отправляйте заявку.

Дистанционная ликвидация ИППолучить документы

3. Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке

Для любого обращения в налоговую службу предусмотрена своя форма. Если ФНС не устанавливает конкретного бланка для какого-то заявления, предприниматель вправе обращаться в произвольной форме.

Так как подать после закрытия ИП отчётность обязан каждый предприниматель, налоговая разработала специальную форму КНД 1152017. Этот бланк утвержден приказом ЕД-7-3/958 в 2020-м году.

Документ содержит шесть основных разделов и заглавную страницу. К приказу прилагается подробная инструкция по заполнению налоговой декларации при закрытии ИП на УСН.

Обратите ваше внимание на особенности и новые поля в отчете.

УСН Доходы: как правильно заполнить декларацию

При ликвидации предприниматель заполняет титульный лист и два подраздела – 1.1 и 2.1.1. Дополнительно заполняется подраздел 2.1.2, если ИП осуществлял торговую деятельность в городе федерального значения и являлся плательщиком торгового сбора. Раздел 3 заполняют только бизнесмены, получающие целевое финансирование из бюджета.

При оформлении титульной страницы применяются стандартные правила. Не забудьте указать код периода “50” в поле “налоговый период”. Не обращайте внимание на графу “форма ликвидации”, поскольку ИП её не заполняет – она предусмотрена только для компаний.

В подраздел 1.1 вносятся данные за отчётный период. Вы должны отчитаться с первого января по момент ликвидации. Здесь рассчитывается конечная сумма налога, подлежащая уплате, исходя из начисленного налога и произведённых в течение года авансовых платежей.

Обратите внимание: новая графа 101 в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН предназначена только для тех предпринимателей, которые совмещали патент с упрощенной системой налогообложения. В этом случае в графу вписывается цена патента, на которую уменьшается итоговый налог по упрощенке.

Подраздел 2.1.1 используется для отражения доходов, кодов ставок и вычетов – тех страховых отчислений, которые предприниматель вносил в фонды за работников и за себя.

В этом разделе декларации при закрытии ИП на УСН “Доходы” появились две новые графы:

• Пункт 101: здесь указывается код налоговой ставки, которую ИП применял в отчетном году. Если предприниматель работал на стандартной ставке УСН 6% или применял пониженную ставку, он должен указать значение 1, а если было допущено превышение лимитов по штату работников или уровню доходов, предприниматель указывает значение 2, поскольку его ставка повышается до 8%.
• Пункт 124: его заполняют только предприниматели, применяющие сниженную ставку налогообложения, установленную для конкретного региона. В этой ситуации в графе указывается код основания из инструкции, а через черту указывается номер статьи закона о введении льготы.

УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность

Закрывающая отчетность предпринимателя на данном объекте налогообложения состоит из заглавного листа и разделов 1.2 и 2.2. При получении целевых средств предприниматель дополнительно должен заполнить раздел 3.

Внесите в подраздел 1.2 авансы, уплаченные в течение года. Также рассчитайте размер налога, который вы должны перевести в бюджет после аннулирования регистрации.

Укажите в подразделе 2.2 свои доходы и расходы, за период с 1 января текущего года до момента снятия с учёта.

В новой ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН есть новые пункты:

• Графа 201, а в которой кодируется применяемая ставка. Если предприниматель работал по стандартной ставке УСН 15% или по льготной ставке, он прописывает значение 1, а если было допущено превышение лимитов, ИП указывает значение 2. Не забывайте, что переход за лимит по числу работников или уровню доходов повышает ставку налогообложения на данном объекте до 20%.
• Графа 264, в ней ИП и может обосновать использование льготной налоговой ставки. Если региональные законы устанавливают введение пониженной ставки УСН для предпринимателей, ИП прописывает код основания из инструкции и через дробь указывает номер самой статьи.

Как заполнить нулевую декларацию

Когда предприниматель не осуществляет деятельность, не получает доход, но ещё состоит на учёте – он обязан ежегодно подавать нулевую декларацию. До момента ликвидации предпринимателю по-прежнему начисляются страховые взносы, их необходимо отразить в отчетности.

В нулевой декларации предприниматель должен заполнить титульную страницу по тем же правилам, как в ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Далее необходимо выбрать разделы, соответствующие применяемому объекту налогообложения.

Бизнесмены на УСН доходы вносят информацию в подразделы:

• В подразделе 1.1 заполняется только код муниципального образования в графе 010;
• В подразделе 2.1.1 указывается код налоговой ставки, её размер в процентах и признак налогоплательщика.

Не забудьте: вам не нужно заполнять строки 140 – 143, поскольку они предназначаются для указания вычета. При нулевом доходе получить вычет невозможно.

Бизнесмены на УСН доходы минус расходы заполняют сведения в следующие подразделы:

• В подразделе 1.2 указывается код муниципального образования в 010 строке;
• В подразделе 2.2 указывается ставка налогообложения и её код.

Декларацию УСН нужно передать в свою налоговую инспекцию. Сегодня есть несколько способов взаимодействия с налоговой. .

Если хотите отправить документ онлайн самостоятельно, придется скачивать и изучать сразу несколько программ, так как у ФНС нет единого сервиса и для формировани, и для подачи декларации.

Оффлайн-передача доступна, если вы подготовите документ на бумаге и передадите его в налоговую, посетив ее лично или отправив декларацию почтой.

Поможем закрыть ИП

С нашим сервисом вы сможете получить необходимые для ликвидации документы в течение 15 минут. Сервис самостоятельно сформирует заявление Р26001 по актуальным правилам. На сервисе есть возможность дистанционной подачи, не выходя из дома. Это удобно и занимает минимум времени. Оставляйте заявку по ссылке:

• Ликвидация ИП: пошаговая инструкция
• Как ликвидировать ИП быстро