Неплохая новость для предпринимателей, работающих с иностранной валютой. В этом и следующем году налоговая не будет штрафовать за ряд нарушений, если так вышло из-за санкций.

В России действует Закон о валютном регулировании и контроле. Он про то, как российским гражданам и бизнесу работать с деньгами других государств. Например, когда предприниматель продаёт свои товары на экспорт. За соблюдением валютных правил следят налоговая и таможня. Административные штрафы за нарушения прописаны в ст. 15.25 КоАП РФ.

С 13 июля 2022 года действует мораторий на некоторые валютные нарушения, совершенные после 23 февраля. Это значит, что за них не оштрафуют.

Есть обязательное условие: предприниматель допустил валютное нарушение из-за санкций недружественных стран, например, из-за отключение его банка от SWIFT или отмены зарубежной поставки.

На весь 2023 год запрет штрафов планируют продлить, законопроект сейчас рассматривает Госдума. 

Также снизили штрафы за незаконные валютные операции:  с 75—100% до 20—40% от проведённой суммы. То есть, если предпринимателя всё же оштрафуют, это будет не так накладно как раньше.

За что не накажут 

Штрафовать не будут за валютные нарушения из частей 1, 4, 4.1, 4.3 и 5 статьи 15.25 КоАП РФ. Заведённые дела должны прекратить. А уже выписанные штрафы не списывать со счетов.

Вот эти валютные нарушения:

• Незаконные валютные операции. Например, приём оплаты от иностранного контрагента на иностранный электронный кошелёк. Сюда же — покупка инвалюты не в уполномоченном банке; 
• Неисполнение обязанности по получению оплаты от иностранного контрагента за услуги или товары в срок, прописанный во внешнеторговом договоре. 
• Невозврат валюты по импортным контрактам. Это когда контрагент не вернул предоплату за непоставленный в Россию товар или не вернул денежный займ. 

С 10 июня 2022 года также отменили обязательную продажу валютной выручки, которая действовала с конца февраля. Новые дела со штрафами уже не заводят.

Видеокурс по финанализу

Научитесь контролировать финансовые потоки и предотвращать кассовые разрывы

За что накажут как раньше

Мораторий не касается правил работы с иностранными банковскими счетами и электронными кошельками.

Предпринимателей накажут за несообщение российской налоговой об открытии, закрытии и изменении реквизитов счёта или электронного кошелька. Штраф также будет, если сообщение отправили, но с нарушением срока. Ещё — если не отправили отчёт о движении денег. 

Если пользуетесь счётом в банке за границей, почитайте наш разбор как сейчас правильно работать с иностранным счетом.

Также штрафы остались за отсутствие срока оплаты во внешнеторговом договоре. Про обязательность такого пункта сказано в ст. 19 Закона о валютном регулировании и контроле.

Статья актуальна на  15.12.2022

Ответственность за нарушение валютного контроля: какие штрафы предусмотрены за просрочку подачи документов

За несоблюдение сроков и правил при прохождении валютного контроля можно получить штраф. Иногда он может быть больше суммы контракта. В статье — как защитить свой бизнес от штрафов.

Эксперт по валютному контролю в Тинькофф Бизнесе

Компании и ИП, которые переводят деньги за рубеж или получают их оттуда, обязаны проходить валютный контроль. Если нарушить правила прохождения валютного контроля, можно получить штраф от налоговой. С экспертом по валютному контролю Тинькофф Бизнеса разбираемся, как построить работу с контрагентами так, чтобы обезопасить свой бизнес.

Валютный контроль — это проверка документов по каждому переводу денег через границу России или при расчете между компанией-резидентом и компанией-нерезидентом. Все валютные операции проверяет банк, через который проходит платеж. Правила прохождения валютного контроля закреплены в законе.

Закон о валютном контроле

Под валютный контроль подпадают все сделки в валюте иностранного государства: долларах, евро, фунтах стерлингов, юанях и так далее. Еще проходить валютный контроль обязаны платежи в российских рублях, если контрагент — иностранная компания. О том, как именно проходить валютный контроль, мы написали отдельную статью — ссылка на полях.

https://www.youtube.com/watch?v=aE-IHn6UGz0\u0026pp=ygVX0JLQsNC70Y7RgtC90YvQuSDQmtC-0L3RgtGA0L7Qu9GMINCo0YLRgNCw0YTRiyDQl9CwINCf0YDQvtGB0YDQvtGH0LrRgyDQkiAyMDIzINCT0L7QtNGD

Как пройти валютный контроль

1. Деньги от иностранного контрагента пришли позже даты, указанной в контракте, — чч. 4, 5 ст. 15.25 КоАП РФ.
2. Компания нарушила порядок представления документов: не отправила в банк вовремя какой-то из документов, который была обязана отправить по правилам валютного контроля, — ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Разберем каждую статью отдельно.

Валютные платежи от контрагента должны приходить в сроки, указанные в договоре. Если деньги приходят с опозданием, это нарушение законодательства.

По этой статье могут не назначить штрафы, а ограничиться предупреждением. Ответственность наступает только по истечении 45 дней с момента просрочки.

Размер штрафов за нарушение сроков оплаты, указанных в контракте

Тут могут быть две разные ситуации:

• иностранный контрагент опоздал с оплатой;
• не вовремя вернул аванс за непоставленный товар или неоказанную услугу.

Иностранный контрагент расплатился позже даты, указанной в контракте. Например, фирма сделала перевод сайта на русский язык для иностранной компании, стоимость услуг — 10 000 $. Срок оплаты по договору — 1 ноября 2021 года, но деньги пришли только 7 ноября 2021 года. Получилось шесть дней просрочки. Штраф не назначат, так как уложились в 45 дней.

Если бы деньги пришли через 46 дней, 17 декабря, то штраф мог быть таким: 10 000 $ × 7,5% × 1/150 × 46 = 230 $.

Чтобы избежать такой ситуации, предупреждайте контрагентов, что вам могут назначить штраф за просрочку платежей. Дополнительно можно прописать в договоре обязанность компенсировать штраф, если контрагент оплатит позже.

Иностранный поставщик вернул аванс за неоказанную услугу или непоставленный товар позже даты, указанной в договоре.

Представим, что российская компания заплатила аванс 20 000 € за материалы зарубежному поставщику. В договоре указано, что поставщик должен поставить материалы или вернуть аванс до 10 октября.

Поставщик в итоге так и не поставил материалы, вернул аванс только 30 ноября — с просрочкой 50 дней.

В такой ситуации налоговая может назначить штраф российской компании — 1/150 от ключевой ставки за каждый день просрочки.

Ключевая ставка ЦБ — 7,5%.

Возможный штраф: 20 000 € × 7,5% × 1/150 × 50 = 500 €.

Если в договоре нет срока для возврата аванса, то деньги должны вернуть в течение 30 дней с момента подачи такого требования. Согласно комментарию 8 к ст. 15.25 КоАП покупатель в такой ситуации как бы кредитует поставщика. Законодательство РФ расценивает такую операцию как договор займа — отсюда установлен срок в 30 дней.

Возврат займа — п. 1 ст. 810 ГК РФ

Иностранная компания может не знать, что вам могут назначить штраф за просрочку возврата аванса, и вернуть деньги, когда ей будет удобно. Поэтому обязательно предупредите контрагента об этом.

Чтобы иностранные деньги пришли на счет российской компании или ИП, бизнес должен представить в банк документы по сделке. Обычно срок представления документов — 15 дней. Если не уложиться в эти сроки, бизнес может получить штраф.

Какие документы нужны для валютных платежей

Размер штрафов за непредставление документов в банк вовремя

Под эту статью подпадают сразу несколько ситуаций. Вот некоторые из них.

Банк в течение 15 рабочих дней не получил документы о входящем валютном платеже. Если прислать документы позже, деньги все равно переведут на ваш счет, но банк передаст информацию об этом случае в Центробанк, а тот — в налоговую инспекцию, которая назначит штраф.

Чтобы избежать такой ситуации, отправляйте документы в банк сразу, как только деньги поступили на транзитный счет. Если эксперты валютного контроля найдут недочеты, будет время, чтобы их исправить. Например, в Тинькофф приходят напоминания о сроках представления документов и можно прислать документы на проверку заранее. Специалисты банка подскажут, если надо что-то изменить.

Банк в течение 15 рабочих дней не получил документы о входящем платеже в рублях по контракту на учете.

Рублевые платежи от иностранных компаний сразу попадают на обычный счет, а не лежат на транзитном счете до представления документов.

Поэтому сразу, как только получили платеж, присылайте нужные документы в банк, иначе о нем можно случайно забыть. В банк нужно представить номер учета контракта и документы, по которым прошла оплата.

Банк не получил справку о подтверждающих документах по контракту на учете.

Подать справку о подтверждающих документах — СПД — нужно в течение 15 рабочих дней месяца, следующего за месяцем оформления документа.

Например, если оформили акт 22 октября 2021 года, подать СПД нужно не позднее 23 ноября 2021 года. Ответственность наступает, только если опоздали больше чем на 90 дней.

Компания не сообщила об изменениях в контракте, стоящем на учете. Если контракт стоит на учете и вы решили что-то в нем изменить, например дату действия договора или его общую сумму, необходимо заключить допсоглашение с партнером. Это допсоглашение вместе с заявлением о внесении изменений нужно представить в банк в течение 15 рабочих дней с момента подписания.

Контракт не поставили на учет вовремя, поставили на учет дважды или сняли с учета в одном банке и не поставили в другом в течение 30 дней. Экспортные контракты на сумму более 6 млн рублей и импортные контракты на сумму более 3 млн рублей нужно ставить на учет. Сроки постановки контракта на учет зависят от вида контракта.

Обычно контракт ставят на учет только один раз. Если поставили на учет в одном банке, во втором банке ставить на учет этот же контракт нельзя. Чтобы избежать двойной постановки, достаточно проводить платежи через один и тот же банк. Если хотите провести платеж по контракту на учете через другой банк, предварительно переведите контракт в этот банк, иначе могут назначить штраф.

Есть два исключения, когда контракт нужно ставить дважды, но на практике такое встречается редко:

• ​​в контракте одновременно описаны условия кредитного договора и сделки по поставке товара или оказанию услуг;
• по кредитному договору вы одновременно предоставляете и получаете заем.

Если подписываете контракт на несколько типов сделок, напишите в банк — там подскажут, придется ли ставить такой контракт на учет дважды.

1. Не откладывать на последний день прохождение валютного контроля. Так у вас будет время, чтобы исправить возможные ошибки и вовремя сдать документы.
2. Если понимаете, что партнер может опоздать с проведением платежа, заключить допсоглашение с новыми сроками и отправить его в банк.
3. Прописать в контракте с партнером ответственность за просрочку оплаты — такую же, как величина пеней и штрафов по законодательству РФ.
4. По возможности работать по предоплате — тогда точно сможете избежать штрафа за просрочку платежа.
5. Следить за суммой контракта, чтобы вовремя поставить его на учет, особенно если сумма контракта не определена заранее.

Если планируете работать с валютой, выбирайте банк, где будет удобно проходить валютный контроль. Например, в Тинькофф можно заранее отправить документы на проверку — специалисты подскажут, что и как изменить, если это потребуется.

Как избежать штрафов при проведении валютных операций

Что нужно сделатьВ какой срок

Отправить СПД	15 рабочих дней с окончания месяца, в котором оформили или подписали подтверждающий документ. Например, акт выполненных работ оформили 20 ноября. Последний день месяца — 30 ноября. Значит, СПД нужно отправить не позднее 21 декабря
Отправить корректирующую СПД	15 рабочих дней со дня подписания документа, который внес изменения
Подтвердить платеж и перевести деньги с транзитного на валютный счет	15 рабочих дней со дня получения платежа. День платежа не считается
Подтвердить платеж от нерезидента в рублях	15 рабочих дней со дня получения платежа. День платежа не считается
Представить документы, если контракт поставлен на учет без документов	15 рабочих дней со дня постановки контракта на учет
Переоформить УК, если вы внесли изменения в контракт	15 рабочих дней со дня подписания документа, который внес изменения
Переоформить УК, если изменились реквизиты: наименование, ИНН, КПП	30 рабочих дней с даты внесения изменений в ЕГРЮЛ
Поставить контракт на учет в новом банке, если сняли его с учета в другом	30 рабочих дней с даты снятия с учета

Если ИП или компания получили деньги от иностранного партнера позже, чем прописано в контракте, за это может быть штраф:

• за просрочку — 1/150 ключевой ставки Центробанка от суммы сделки за каждый день просрочки;
• если деньги не придут совсем — от 3 до 10% от суммы рублевого контракта, от 5 до 30% от суммы валютного контракта и договоров займа.

При этом неважно, как рассчитываются компании: в валюте или в рублях.

Веб‑студия разработала сайт для иностранной компании. Стоимость работ — 15 000 €. По договору срок оплаты — 3 сентября, но деньги пришли на пять дней позже.

Ключевая ставка Центробанка была 6,5%. За каждый день просрочки — 1/150 ключевой ставки. Формула такая: стоимость работ × ключевая ставка × 1/150.

• Тогда просрочка за день считается так:
• 15 000 € × 6,5% × 1/150 = 6,5 €
• Просрочка за пять дней:
• 6,5 × 5 = 32,5 €

Если деньги не придут вообще, компании грозит штраф до 30% от суммы сделки — 4500 €. Веб‑студии придется работать бесплатно.

Если договор поставлен на учет, компания и ИП должны заплатить дополнительный штраф, он составляет 40 000⁠—⁠50 000 ₽. Отдельный штраф для должностных лиц, он составляет 20 000⁠—⁠30 000 ₽. Его платят руководители компании.

Как избежать штрафа. Вот что может помочь:

1. Напрямую скажите клиенту, почему важно соблюдать срок оплаты. Иностранная компания, скорее всего, не знает, чем для вас грозит задержка платежа.
2. По возможности работайте по 100%-й предоплате.

Если понимаете, что клиент не может заплатить вовремя, заключите с ним дополнительное соглашение к договору с новым сроком оплаты. Единого стандарта для допсоглашений нет. Но вот что обязательно должно быть в таком документе:

Если контракт стоит на учете, пришлите нам в чат скан или фото допсоглашения с подписями обеих сторон и корректирующую справку о подтверждающих документах (СПД).

Как изменить принятую СПД?

Вы перечислили иностранному поставщику аванс за товар или услугу, но поставки не было. И аванс вам тоже не вернули. За это ИП или компанию из России могут оштрафовать:

• за просрочку — на 1/150 ключевой ставки Центробанка от суммы аванса за каждый день просрочки;
• если предоплату не вернут совсем — от 3 до 10% от суммы рублевого контракта или от 5 до 30% от суммы валютного контракта.

Это действует для расчетов в валюте и рублях.

Российская компания заплатила аванс 10 000 $ иностранному поставщику за комплектующие. Срок поставки или возврата аванса — 5 августа. Но поставка не состоялась, а деньги вернули только через десять дней.

Ключевая ставка Центробанка — 6,5%. Рассчитываем штраф. Формула такая: стоимость работ × ключевая ставка × 1/150.

1. Штраф за день получается такой:
2. 10 000 $ × 6,5% × 1/150 = 5,2 $
3. А штраф за десять дней такой:
4. 5,2 $ × 10 = 52 $
5. Если поставщик вообще не вернет аванс, компания может заплатить налоговой от 7500 до 10 000 $.

Для должностных лиц отдельный штраф в размере 20 000⁠—⁠30 000 ₽. Его платят руководители компании.

Как избежать штрафа. У нас три совета:

1. Привяжите срок возврата аванса к сроку окончания договора.

   Например, ваш контракт действует до 31 декабря. Срок поставки — 30 сентября, а аванс вы заплатили 1 сентября. Обозначьте, что вернуть предоплату можно до 31 декабря.

   Если что‑то пойдет не по плану, у вас будет еще почти два месяца, чтобы решить вопросы с контрагентом.

2. Скажите клиенту, почему важно возвращать предоплату вовремя. Иностранная компания, скорее всего, не знает, что для вас задержка грозит штрафом.
3. По возможности работайте по 100%-й постоплате, без авансов.

Единого стандарта для допсоглашений нет. Но вот что обязательно должно быть в таком документе:

Если контракт стоит на учете, пришлите нам в чат скан или фото допсоглашения с подписями обеих сторон и распоряжение о корректировке срока возврата аванса.

Когда нужно ставить контракт на учет?

Распоряжение можно составить в свободной форме, главное, указать:

1. Номер контракта, в котором произошли изменения.
2. Номер дополнительного соглашения, где зафиксированы изменения.
3. Что меняется и какие новые сроки.

Если контракт не стоит на учете, в чат ничего присылать не надо. Но на случай налоговой проверки лучше сделать допсоглашение.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000⁠—⁠50 000 ₽	120 000⁠—⁠150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000⁠—⁠5000 ₽	12 000⁠—⁠15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Как избежать штрафа. Как только деньги поступили на счет, у вас есть 15 рабочих дней для отправки документов в банк. Присылайте их заранее и не откладывайте на последний день. Тогда у вас будет время исправить документы, если в них обнаружатся неточности.

Что нужно представить для валютной операции в рублях?

Пришлите в чат:

• сканы или фото подтверждающих документов для прохождения валютного контроля;
• распоряжение на идентификацию входящего рублевого платежа.

Все поступления в валюте приходят на транзитный счет. Чтобы перевести их на расчетный, нужно подтвердить платеж — прислать в чат банка документы.

Что такое транзитный валютный счет?

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000⁠—⁠50 000 ₽	120 000⁠—⁠150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000⁠—⁠5000 ₽	12 000⁠—⁠15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Если представите документы позже срока, мы переведем деньги с транзитного на расчетный счет, но не сможем отменить штрафы от налоговой.

Как избежать штрафа. Отправляйте документы заранее, не оставляйте на последний день. Так у вас будет запас времени на исправление недочетов.

Если сумма контракта меньше 600 000 ₽, нужно только заполнить форму. Документы не потребуются.

С транзитного счета можно вернуть деньги отправителю или перевести их на транзитный счет в другом банке. Например, если они пришли по ошибке. Для этого заполните распоряжение о возврате и пришлите его скан или фото с вашей подписью в чат. Штрафа в таком случае не будет.

Когда иностранный поставщик поставляет товары или выполняет услугу, у вас на руках появляется подтверждающий документ: акт, товарная накладная или таможенная декларация. Обычно в контракте прописывают, что это будет за документ.

На каждый закрывающий документ нужно оформить СПД — справку о подтверждающих документах — и отправить ее в банк. Срок — не позже 15 рабочих дней следующего после оформления месяца. Например, документ оформлен 20 октября — 15 рабочих дней отсчитывают с 1 ноября.

Если опоздать с СПД, может быть штраф.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000⁠—⁠50 000 ₽	120 000⁠—⁠150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000⁠—⁠5000 ₽	12 000⁠—⁠15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Даты оформления и подписания подтверждающего документа могут отличаться — тогда берут более позднюю дату.

Как избежать штрафа. Как только обе стороны подписали подтверждающий документ, зайдите в личный кабинет и заполните СПД.

Максимальный срок проверки СПД — три рабочих дня не считая дня подачи. По истечении этого срока в личном кабинете перейдите на вкладку «ВЭД» → «СПД» и проверьте статус СПД. Если придет отказ, придется заново заполнить СПД и учесть комментарии валютного контроля. Они будут в личном кабинете в подробностях к СПД.

В контракте или кредитном договоре могут меняться детали, например срок действия договора или юридический адрес компании. Чтобы зафиксировать изменения, стороны заключают допсоглашения, в которых указывают новые условия.

Когда нужно ставить контракт на учет?

Банк должен быть в курсе изменений. На то, чтобы сообщить о них и отправить в банк допсоглашение, есть 15 рабочих дней с даты оформления документа. Если дата подписания и оформления допсоглашения отличаются, считают от более поздней.

За опоздание может быть штраф.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000⁠—⁠50 000 ₽	120 000⁠—⁠150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000⁠—⁠5000 ₽	12 000⁠—⁠15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Как избежать штрафа. Как только в вашем контракте возникли изменения и вы заключили с иностранным партнером допсоглашение, сообщите нам об этом.

В банк нужно сообщать не обо всех изменениях. Те изменения, в курсе которых должен быть банк, прописаны в разделе 1 ведомости банковского контроля. Они немного различаются для контракта и кредитного договора.

Если у вас произошли изменения, но вы сомневаетесь, нужно ли о них сообщать в банк, опишите свою ситуацию в чате. Мы разберемся и подскажем, как лучше поступить.

В законе прописаны четкие сроки постановки контрактов и кредитных договоров на учет.

СобытиеСрок постановки контракта на учет

Списание иностранной валюты или рублей в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в банке учета контракта	Не позднее даты составления первого платежного поручения по контракту
Зачисление от нерезидента иностранной валюты или рублей на счет резидента, открытый в банке учета контракта	Не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления
Списание иностранной валюты или рублей в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в иностранном банке	Не позднее 30 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором была операция
Зачисление от нерезидента иностранной валюты или рублей на счет резидента, открытый в иностранном банке	Не позднее 30 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором была операция
Ввоз в Россию или вывоз из России товаров, которые нужно декларировать	Не позднее даты подачи таможенной декларации на товары или документа, используемого в качестве декларации
Ввоз в Россию или вывоз из России товаров, которые не нужно декларировать	Не позднее 15 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором были оформлены подтверждающие документы
Выполнение работ или услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности	Не позднее 15 рабочих дней, следующих за месяцем, в котором были оформлены подтверждающие документы

Если не соблюсти сроки постановки контракта на учет, могут оштрафовать.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000⁠—⁠50 000 ₽	120 000⁠—⁠150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000⁠—⁠5000 ₽	12 000⁠—⁠15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Чтобы поставить контракт на учет в Тинькофф, заполните форму в личном кабинете. На это уйдет 5 минут. Еще день нам нужен для проверки, но обычно выходит быстрее. По итогам мы пришлем вам СМС с подтверждением постановки контракта на учет или отказом.

Как поставить контракт на учет?

Если пришел отказ, посмотрите причину в личном кабинете. Учтите комментарии валютного контроля и попробуйте еще раз. Если ошибок не будет, мы поставим контракт на учет.

Вы поставили контракт на учет в одном банке, а потом решили рассчитываться по нему в другом. Тогда нужно снять контракт с учета в первом банке и поставить на учет во втором. По закону на это дается 30 рабочих дней.

Если не уложиться в сроки, будет штраф.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000⁠—⁠50 000 ₽	120 000⁠—⁠150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000⁠—⁠5000 ₽	12 000⁠—⁠15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

Как избежать штрафа. Когда банк снимает контракт с учета, он выдает клиенту ведомость банковского контроля. Во всех банках они одинаковые по требованиям ЦБ. В пункте 4.4 раздела 1 указана фактическая дата снятия контракта с учета. Именно с нее начинается отсчет срока.

Например, контракт сняли с учета 23 сентября 2019 года. Поставить его на учет в новом банке нужно до 5 ноября 2019 года.

Некоторые банки по своей инициативе дополнительно сообщают, когда снимают контракт с учета. Например, мы отправляем СМС своим клиентам.

Обычно контракт ставят на учет один раз. Если в одном банке поставили контракт на учет, параллельно ставить его на учет в другом нельзя. За это могут оштрафовать.

Кого штрафуют Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

ИП или компания	40 000⁠—⁠50 000 ₽	120 000⁠—⁠150 000 ₽
Должностное лицо, например директор	4000⁠—⁠5000 ₽	12 000⁠—⁠15 000 ₽

Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение Должностное лицо, например директор Штраф за первое нарушение Штраф за каждое повторное нарушение

В законе есть два исключения, когда один контракт нужно ставить на учет в банке дважды:

• в контракте одновременно описаны условия кредитного договора и сделки по поставке товара или оказанию услуг;
• по кредитному договору вы одновременно предоставляете и получаете заем.

На практике такие случаи встречаются редко. Но, если так случилось, рекомендуем вместо общего контракта заключить два отдельных и каждый из них поставить на учет.

Как избежать штрафа. В большинстве случаев контракт можно поставить на учет только раз. Поэтому, если ваш контракт уже на учете, скорее всего, делать ничего не нужно.

Если подписываете контракт на несколько типов сделок и сомневаетесь, напишите нам в чат. Мы разберемся в ситуации и подскажем решение.

Если вы хотите провести платеж по контракту в другом банке, переведите туда учет контракта, и штрафа не будет.

Получилось найти ответ?

Главные законы и требования валютного контроля

Юлия Семенюк

частный инвестор

Профиль автора

Российские бизнес и физлица могут проводить валютные операции как в рублях, так и зарубежных валютах.

Государство проверяет такие операции, чтобы избежать резких скачков валютного курса и ограничить бесконтрольную утечку золотовалютных резервов за границу.

О том, какие валютные операции сейчас разрешены по закону, а за какие могут оштрафовать, мы рассказывали в статье «Как работает закон о валютном контроле». В этой статье расскажем о входящем валютном контроле, об органах валютного регулирования и контроля и о штрафах за нарушения.

О чем расскажу в статье

Как делать деньги из денегЛучшее об инвестициях за неделю — в вашей почте каждый понедельник. Бесплатно.

Центральный банк и правительство — это органы валютного регулирования. Они разрабатывают нормативные акты, которые обязательны для резидентов и нерезидентов, и контролируют работу налоговых агентов.

Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и ВЭБ.РФ — это налоговые агенты. Они выполняют сам валютный контроль.

Нормативные документы должны быть опубликованы, иначе они не действуют. Основной документ валютного регулирования — Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

• Есть еще несколько важных понятий, расскажу о них кратко.
• Соответственно, валютные нерезиденты — это все те, кто не подходят под этот перечень.
• Если валютные резиденты или нерезиденты проводят валютные операции, они обязаны предоставлять подтверждающие документы валютным агентам, то есть банкам.

Банки контролируют исполнение валютного законодательства. Они проверяют сделки между резидентами и нерезидентами и передают отчеты в органы валютного контроля — так об этих сделках узнает ФНС.

Какие операции подпадают под валютный контроль. Таких операций ограниченное количество, и все они оговорены в законе. Вот их список:

1. Расчеты между нерезидентами в рублях.
2. Расчеты между резидентами в валюте.
3. Расчеты между резидентами и нерезидентами в рублях или в валюте.
4. Поступления иностранной валюты и ценных бумаг в Россию.

Под валютный контроль не подпадает конвертация валюты и перевод денег с валютного счета ИП на его же карту.

Предварительный — то, что происходит до валютных операций. Например, сбор и подготовка документов. В некоторых банках можно предварительно обсудить проект договора с иностранным контрагентом и получить рекомендации от сотрудников отдела валютного контроля. Для физических лиц предварительного валютного контроля нет.

Последующий — то, что происходит после сделки, когда банк отчитывается в надзорные органы.

В большинстве банков документы принимают в электронном виде, но иногда могут попросить принести оригиналы лично в офис.

Необходимые документы. К ним относится удостоверение личности, контракты, инвойсы, акты, дополнительные соглашения, банковские выписки, таможенные декларации, счета-фактуры.

Документы должны быть действительны, подписаны и с печатью, если она нужна. Если контракт надо поставить на учет, банку обязательно понадобится перевод этого контракта на русский язык.

Например, когда я переводила деньги на свой зарубежный брокерский счет, меня попросили предоставить официальный документ об открытии счета и подтверждение из налоговой, что они знают об этом счете.

Этапы валютного контроля для юридических лиц. Для входящих и исходящих переводов этапы валютного контроля слегка различаются. Совпадает одно — банк проверяет документы. Платеж отклоняют, если сделка нарушает закон или пакет документов неполный.

Этапы валютного контроля для физических лиц. В стандартных ситуациях для физических лиц валютный контроль проходит быстрее и проще, чем для юридических лиц.

Исходящие переводы можно делать через банковские приложения. Прямо там надо будет прикрепить документы об открытии счета. Банки не требуют подтверждение из налоговой, но если человек не сообщил об открытии зарубежного счета — это нарушение.

Можно отправить SWIFT-перевод через банковское приложение. Для этого надо заполнить нужные поля и приложить документы

Для входящих переводов нужен валютный счет. В некоторых случаях подтверждающие документы просить не будут. Например, мой входящий валютный перевод из одного российского банка в другой российский банк в апреле 2022 года просто зачислили на валютный счет.

Сроки прохождения. В течение 15 дней с момента поступления денег на счет клиент должен предоставить необходимые документы. Если банк запрашивает дополнительные документы, их надо предоставить в течение семи дней с момента запроса. Проверка документов занимает один день, и еще в течение одного дня контракту присваивают уникальный номер.

На практике весной 2022 года валютный контроль для исходящих переводов занимал несколько недель. Сейчас нет гарантированных способов ускорить валютный контроль, но клиент может заранее проверить контракт с валютной службой налогового агента.

За нарушение валютного законодательства существует административная или уголовная ответственность. Расскажу о штрафах за основные нарушения валютного законодательства.

Незаконные валютные операции. Важно помнить, что любые валютные операции между резидентами запрещены, но есть исключения. Все исключения перечислены в законе о валютном регулировании.

Уголовные преступления и наказания перечислены в ст. 193, ст. 193.1 УК РФ. Самое суровое наказание до десяти лет тюрьмы за валютные операции с нерезидентами по подложным документам в особо крупном размере и совершенные организованной группой.

На сентябрь 2022 года резиденты могут зачислять на свои зарубежные счета любую валюту, кроме:

1. Дивидендов по акциям российских акционерных обществ.
2. Распределения прибыли российских ООО, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

Однако в любой момент правительственная комиссия по иностранным инвестициям вправе ввести ограничения на зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета или вклады за рубежом.

С февраля 2022 года для валютных резидентов появилось много новых ограничений, которые касаются валютных операций. Вот главные из них:

• запрещено вывозить наличную валюту, которая превышает эквивалент 10 000 $⁣ ( 604 000  Р);
• нельзя снимать наличную валюту со счетов, открытых после 9 марта 2022 года;
• получать входящие валютные переводы наличными можно только в рублях по курсу банка;
• со счетов, открытых до 9 марта 2022 года, можно снять не более 10 000 $⁣ ( 604 000  Р) или эквивалент в евро;
• в течение месяца нельзя переводить со своего счета в российском банке на свои и чужие зарубежные счета более 1 000 000 $⁣ ( 60 400 000  Р) или эквивалент в другой валюте;
• в течение месяца нельзя перевести себе или другому человеку более 10 000 $⁣ ( 604 000  Р) без открытия счета — например, через «Золотую корону».

1. Органы валютного регулирования — это Центробанк и правительство. Органы валютного контроля — Федеральная таможенная служба, Федеральная налоговая служба, Центробанк. Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и ВЭБ.РФ — это налоговые агенты, которые выполняют валютный контроль.
2. Под валютный контроль подпадают расчеты между нерезидентами в рублях, расчеты между резидентами в валюте, расчеты между резидентами и нерезидентами в рублях или в валюте, поступления иностранной валюты и ценных бумаг в Россию.
3. Для валютного контроля надо предоставить в банк документы — обоснование операции. К необходимым документам относится удостоверение личности, контракты, инвойсы, акты, дополнительные соглашения, банковские выписки, таможенные декларации, счета-фактуры.
4. Любые валютные операции между резидентами запрещены, но есть исключения, прописанные в законе о валютном регулировании.
5. В 2022 году было введено много новых валютных ограничений — ограничения на вывоз и снятие наличной валюты, ограничения на переводы.
6. Сейчас неясно, за какие валютные операции, проведенные в 2022 году, и как именно будет штрафовать налоговая. Фактически нарушители получат извещения только после 1 июля 2023 года.
7. За нарушение валютного законодательства существует административная или уголовная ответственность.

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique.

Валютные контракты: как компаниям правильно с ними работать и не нарваться на штрафы | Rusbase

Для платежей, проходящих через границу, существуют свои правила оформления. Особенно если они совершаются в иностранной валюте: в этом случае требуется особая отчетность. Однако у многих на этом этапе возникают проблемы, а в документации обнаруживаются совсем простые ошибки. 

Анастасия Щербинина, основатель аутсорсинговой компании «Мое дело Корпорация», рассказывает, как компаниям и предпринимателям не потерять деньги на штрафах за нарушения при валютных операциях.

Валютные контракты: как компаниям правильно с ними работать и не нарваться на штрафы Анастасия Удальцова

Не поставили на учет в банке валютный контракт

Валютные контракты ставятся на учет, если их общая сумма превышает:

• 3 млн рублей по импортным, смешанным или кредитным договорам,
• 10 млн рублей по экспортным договорам.

• Как только общая сумма валютных контрактов достигла этих показателей, их нужно регистрировать как объект валютного контроля в своем банке.
• Сделать это полагается в течение 15 рабочих дней после достижения указанной общей суммы контрактов.
• Вести контроль таких договоров должна компания-резидент РФ.
• Многие предприниматели забывают о том, что это их обязанность: кейсы с подобными нарушениями встречаются очень часто.

Штрафы – от 50 до 100 тыс. рублей.

Чтобы избежать таких ситуаций, советуем вести таблицу учета валютных контрактов. Туда вносят уникальные номера контрактов, суммы, вид валюты и другие данные.

Пример простейшей таблицы учета в Excel без использования специальных сервисов. То, что казначей может сделать из подручных средств

При небольшом количестве контрактов это можно делать самостоятельно в виде таблицы с удобной фильтрацией данных. Если контрактов много – лучше автоматизировать валютный учет с помощью продуктов 1С.

Не внесли вовремя корректировки в контракт

Компании обязаны отчитываться обо всех изменениях по валютным сделкам.

Организация-резидент должна проинформировать органы валютного контроля, если изменились такие данные:

• название у одного из участников сделки,
• его юридический адрес,
• КПП,
• сроки поставок.

Здесь перечислены наиболее распространенные изменения, но необходимость оповещения контролирующих органов обязательна и для других обновившихся условий контракта. 

Уточняющие документы следует предоставить в течение 15 рабочих дней после внесения изменений в договор. Форма подачи любая – на бумаге или в электронном виде через клиент-банк. За несоблюдение сроков полагается штраф. 

Пример 

У компании из КНР, с которой работает российская обувная фабрика, изменилось название. Соответствующие изменения в договор были внесены 4 апреля 2023 года. Банк следует уведомить об этом не позднее 25 апреля 2023 года, чтобы не получить штраф. 

Не передали вовремя сведения о валютной операции в банк

Когда на счет компании поступает экспортная выручка, банк проверяет законность операции и запрашивает документы. Если все хорошо, деньги переводятся с транзитного счета на валютный.

 Как в 2023 году платить банку за ВЭД меньше

Для одобрения банка необходимо за 15 рабочих дней подать документы и информацию по сделке. В противном случае банк сообщит налоговой службе о нарушении, что может грозить штрафом. 

Пример

Российское PR-агентство получило от клиента из ОАЭ $10 тыс. за оказание услуг в рамках месячного договора сотрудничества 28 июля 2023 года. Уведомить банк об этой операции агентство должно будет подать до 18 августа. Если позже, компании за подобное нарушение могут выписать штраф от 40 до 50 тыс. рублей. 

Выручка в рублях зачисляется автоматически, но о таких поступлениях тоже нужно отчитываться перед банком в течение 15 дней. Такая же ситуация по возврату авансов от поставщика.

Читайте по теме: 4 способа законно принимать платежи от иностранных клиентов

Требуют отчетов факты списания валюты или рублей в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в иностранном банке, а также поступление денег на такой счет. Документы нужно предоставить не позднее, чем через 30 дней после окончания месяца, в котором прошла эта операция.

С опозданием подали в банк справку о подтверждающих документах (спд)

По контракту, стоящему на учете, на каждый закрывающий документ нужно оформить СПД (справку о подтверждающих документах) и отправить ее в банк.

• Срок – 15 дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.
• Вид подтверждающего документа (акт, товарная накладная, таможенная декларация) обычно прописывается в контракте.

Пример

Компания получила от иностранного контрагента товарную накладную, датированную 16 июня 2023 года. Значит, СПД следует оформить не позже 21 июля. 

Пропустили срок получения по контракту денег от иностранного покупателя

Другими словами, иностранный партнер вовремя не расплатился с компанией из России. Это будет расценено как изменение условий договора, о которых банк не проинформировали.

И компании грозит штраф до 5% от суммы поставки. 

Если контрагент расплатился после даты, указанной в договоре, нужно:

1. Заключить дополнительное соглашение с указанием новых сроков оплаты.
2. Затем подать его в банк.

Таким же способом необходимо поступить, если поставщик опоздал с возвратом аванса за непоставленный товар или неоказанную услугу.

Не проверили нерезидентов

Иногда бухгалтеры в общем потоке договоров не замечают партнеров-нерезидентов и не ставят на учет в банке контракты с иностранными компаниями.

Например, компания находится в одной из стран СНГ, все документы на русском языке, фамилии учредителей или руководителей русские, платеж в рублях. Такие сделки бухгалтер может не заметить.

Читайте по теме: Как проверить контрагента? Подборка сервисов

Если их немного, самый простой совет – проверять страну контрагента. В случае большого потока подобных документов стоит задуматься об автоматизации.

Что должен учитывать предприниматель

Лишь единицы среди предпринимателей профессионально разбираются в бухгалтерии. А валютные платежи – это вообще отдельная тема даже для бухгалтеров. Участок очень сложный, тем более сейчас к нему повышенное внимание со стороны контролирующих органов.

Чтобы предпринимателю свести к минимуму риски при совершении валютных операций, можно воспользоваться этими рекомендациями:

1. Иметь в штате или привлекать внешних сильных специалистов, так называемых валютных казначеев.
2. Следить за тем, чтобы все валютные контракты вовремя ставились на учет в банке. В этом помогут таблицы Excel или специальное ПО.
3. Помнить о том, что с иностранными контрагентами следует сохранять всю переписку. Она поможет избежать штрафа или свести его к минимуму по валютным контрактам, если будет доказано, что предприниматель не бездействовал и требовал провести оплату вовремя.
4. Не стесняться и обращаться к менеджеру своего банка по вопросам, связанным с валютными операциями. Банки оказывают сопровождение подобных сделок. 

Иллюстрация предоставлена автором

Фото на обложке: Shutterstock / Dragana Gordic

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!