В интернете появилась информация о том, что налоговики приступили к автоматическому списанию налогов со счетов граждан. Рассказываем, что происходит на самом деле, что такое «проактивный сбор налогов» и как будет происходить уплата налогов граждан за 2022 год.

Что такое «проактивный» порядок сбора налогов

Недавно на некоторых сайтах появилась информация о том, что ФНС приступила к так называемому «проактивному» сбору налогов с физлиц, в рамках которого налоговики, якобы, начали автоматически списывать деньги со счетов граждан.

Данная информация, хотя и соответствует действительности, подается некоторыми СМИ таким образом, что для многих становится непонятным, о каких именно счетах граждан ведется речь и на основании чего налоговики вдруг занялись автоматическим списанием налогов с этих счетов.

На самом деле ничего нового и экстраординарного в сфере налогообложения граждан не произошло.

Все, о чем в данной части сообщают СМИ, было закреплено в НК РФ еще в конце 2022 года и никакой новостью не является.

Так называемое «проактивное списание налогов» – это ничто иное, как механизм уплаты гражданами налогов посредством внесения единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Данный механизм детально прописан в налоговом законодательстве с начала 2023 года и действует уже более полугода. В рамках этого механизма физлица, получив из налоговой инспекции уведомление, переводят указанную в нем денежную сумму на свой ЕНС.

Эти деньги перечисляются не в качестве конкретных налогов, как это было ранее, а в виде единого платежа (ЕНП). Поступившие таким образом деньги накапливаются на ЕНС и списываются со счета по мере наступления сроков уплаты конкретных налогов.

Зачет накопленной суммы ЕНС в счет уплаты налогов производят налоговые органы, без участия граждан. 

В данном порядке уплаты налогов нет ничего нового, и он аналогичен тому, который уже 7 месяцев применяется в отношении организаций и ИП. Просто в июле о данном механизме массово заговорили в связи с наступлением срока уплаты НДФЛ гражданами 2022 год. 

Напомним, обязанность по уплате НДФЛ за 2022 год распространяется не на всех граждан. По общему правилу, НДФЛ уплачивают налоговые агенты – работодатели. Обязанность по самостоятельной уплате налога у гражданина возникает лишь в исключительных ситуациях, перечисленных в п. 1 ст.

228 НК РФ (при получении дохода от продажи квартиры, при получении в дар недвижимого имущества или транспортных средств, а также при получении дохода в виде выигрышей).

В этих ситуациях граждане должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода путем перечисления ЕНП на свой ЕНС.

Срок уплаты НДФЛ с доходов, полученных в 2022 году, – 15 июля 2023 года. За 30 дней до указанной даты налоговики должны были направить гражданам налоговое уведомление с указанием в нем суммы НДФЛ, подлежащей уплате за 2022 год.

Если к 15 июля 2023 года физлицо не уплатило налог, на его ЕНС образуется задолженность, которая будет списана из средств, которые поступят на ЕНС при уплате имущественных налогов.

Собственно, именно из-за того, что налоговики приступили к сбору НДФЛ за 2022 год, в СМИ и заговорили о «проактивном списании налогов» со счетов граждан. 

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Уплата налогов физлиц за 2022 год в конце 2023 года будет производиться по новым правилам.

2. Сейчас для каждого налогоплательщика (как физлица, так и организации и ИП) открыт так называемый единый налоговый счет (ЕНС), на котором аккумулируются денежные средства, перечисляемые налогоплательщиком в счет уплаты налогов.

3. ЕНС – это не банковский счет, не электронное средство платежа и не виртуальный кошелек платежной системы. Это новая форма учета, применяемая ФНС РФ, которая служит только для уплаты налогов.

4. Не позднее 1 ноября 2023 года все физлица-налогоплательщики должны получить налоговое уведомление с указанием суммы налогов, подлежащих перечислению в бюджет.

5. Не позднее 1 декабря 2023 года нужно перечислить необходимую сумму налогов на свой ЕНС. Перечислять средства на ЕНС можно в любое время, полной суммой или частями. Накапливать на ЕНС нужную для уплаты налогов сумму можно хоть с начала года.

6. В срок уплаты конкретного налога физлица налоговая служба самостоятельно спишет с его ЕНС нужную сумму.

7. Списание денег с ЕНС производится в особом порядке. В первую очередь спишут долг по НДФЛ (может возникнуть, например, при продаже недвижимости), затем сам НДФЛ (в случае необходимости), а потом уже имущественные налоги за 2022 год.

8. Списывать налоги за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах, платежных картах и виртуальных кошельках граждан налоговики не могут. Подобными полномочиями налоговые органы не наделены.

С каких счетов граждан налоговики будут списывать налоги

Списание денег в счет уплаты налогов граждан производится с единого налогового счета – ЕНС. С 2023 года ЕНС открывается и ведется в отношении каждой организации, ИП и физического лица. Любой налогоплательщик в настоящее время имеет ЕНС. ЕНС – это не банковский счет, не электронное средство платежа и не виртуальный кошелек платежной системы.

ЕНС – это форма учета налоговиками совокупной налоговой обязанности, числящейся за тем или иным налогоплательщиком, и денежных средств, перечисленных им в счет исполнения данной обязанности. ЕНС служит исключительно для уплаты налогов, и с банковскими счетами, зарплатными картами и прочими средствами платежа граждан данный счет вообще никак не связан.

Направив гражданину уведомление (до 1 ноября 2023 года) и дождавшись от него поступления денег на ЕНС, налоговики до 1 декабря 2023 года самостоятельно произведут списание с ЕНС денежных сумм в счет уплаты имущественных налогов. Таким образом, деньги в счет уплаты налогов за 2022 год налоговики смогут списать исключительно с ЕНС. 

За счет денежных средств, находящихся на банковских счетах, платежных картах и виртуальных кошельках граждан налоговики списывать и зачитывать налоги не смогут. Подобными полномочиями налоговые органы не наделены.

Как будет происходить уплата налогов граждан за 2022 год

Если у гражданина нет обязанности по уплате НДФЛ, он должен уплатить за 2022 год только имущественные налоги — налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги. Срок уплаты всех перечисленных налогов за 2022 год – не позднее 1 декабря 2023 года.

При этом не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа налоговая инспекция должна направить гражданину налоговое уведомление с указанием суммы налогов, подлежащих перечислению на ЕНС в качестве ЕНП (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Получив данное уведомление, гражданин должен перечислить необходимую сумму на свой ЕНС.

Списание денег с ЕНС граждан будет производиться последовательно, в следующей очередности (п. 8 ст. 45 НК РФ):

• недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
• НДФЛ – с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
• недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
• иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате и перечислению;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Таким образом, в первую очередь с налогового счета граждан спишут долг по НДФЛ (при наличии такового), затем сам НДФЛ (в случае необходимости), а потом уже имущественные налоги за 2022 год.

Перечисляя в 2023 году на свой ЕНС имущественные налоги, указанные в уведомлении, граждане должны учитывать и не уплаченный за 2022 год НДФЛ. Следовательно, переводимая на счет денежная сумма должна «перекрывать» и сами имущественные налоги, и возможную недоимку по НДФЛ, образовавшуюся к 15 июля 2023 года.

С учетом всего вышесказанного для уплаты налогов за 2022 год гражданам необходимо:

• дождаться налогового уведомления из налоговой службы;
• до 1 декабря 2023 года перечислить в бюджет итоговую сумму, указанную в уведомлении;
• при перечислении денег обязательно учесть возможную задолженность по НДФЛ (например, при продаже имущества);
• проконтролировать состояние своего ЕНС в личном кабинете на сайте ФНС.

Все остальное налоговики сделают самостоятельно, списав с ЕНС необходимую сумму в счет уплаты всех полагающихся налогов.

Должникам отпустят «налоговые грехи». Кто от этого выиграет?

Большую налоговую амнистию на 80 млрд рублей анонсировал президент. Она коснется только физических лиц: из-за несовершенства системы долги перед государством имеют 42 млн граждан

Григорий Собченко/BFM.ru

Владимир Путин анонсировал большую налоговую амнистию. Затронет она только физлиц, а объем списанных долгов — почти 80 млрд рублей. Простить недоимки президент предложил на ежегодной пресс-конференции. Кроме того, он озвучил еще несколько важных экономических тезисов.
Они связаны с действиями Центробанка и повышением пенсионного возраста.

Несколько раз у президента спрашивали о действиях ЦБ, и в ответ на все вопросы он поддержал Центробанк. Повышение пенсионного возраста: судя по заявлению главы государства, решение принято. Осталось понять, когда будут повышать и на сколько.

Владимир Путин президент Российской Федерации

Самой загадочной показалась идея Путина о налоговой амнистии для физических лиц. Оказывается, они из-за несовершенства системы должны государству 41 млрд рублей. Речь идет о 42 млн граждан. В среднем по тысяче на человека.

Позже «Ведомости» со ссылкой на федерального чиновника пояснили: это имущественный налог, который граждане не заплатили за три года.

Как образовалась гигантская недоимка, предполагает партнер компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин:

Дмитрий Костальгин партнер компании Taxadvisor

Кстати, ФНС шесть лет назад уже провела такую амнистию. Тогда с физлиц списали 31 млрд рублей, тоже за три года и все по тем же причинам. В этот раз президент заявил, что спишут долги еще и индивидуальных предпринимателей.

Это 15 млрд почти на три миллиона человек. Путин привел пример: гражданин стал ИП, но бизнес не пошел, а налоги все начисляли и начисляли. Такое действительно случается нередко.

Но параллельно простят и мошенников, замечает старший партнер адвокатского бюро Forward Legal Алексей Карпенко:

Алексей Карпенко адвокат, старший партнер компании Forward Legal

Заодно ФНС спишет налоги на условный доход. Это, по данным СМИ, 22 млрд рублей, и связаны они с банками. Допустим, человеку списали кредит. Например, в процессе личного банкротства.

Налоговая считает, что, если гражданин не выплатил долг банку, значит, у него образовался доход, и с него нужно взять налог. Правда, по закону при банкротстве этого делать нельзя, но ФНС обычно не в курсе, почему простили должника.

Но в итоге простят и тех, кого уже простили.

https://www.youtube.com/watch?v=JJ5GV5Oms-s\u0026pp=ygVB0JLRgyDQodC_0LjRiNGD0YIg0JTQvtC70LPQuCDQn9C-INCd0LDQu9C-0LPQsNC8INCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

А самое главное, что должникам никуда ни ходить, ни обращаться, судя по словам президента, не придется. Налоговики сами все спишут. В итоге правы оказались те, кто в свое время не стали ни платить, ни разбираться. В стране иногда все заживает само.

Что же касается налогов для бизнеса, то президент еще раз подтвердил: до конца следующего года их повышать не будут. А о том, что будет потом, сейчас говорить рано.

Добавить BFM.ru в ваши источники новостей?

Порядок списания безнадежной задолженности по налогам в 2023 году

Безнадежная задолженность – это та, которая пусть и числится за организацией или ИП, но взыскать ее уже невозможно (ст. 11, 59 НК). Субъекты России вправе установить дополнительные случаи признания безнадежными к взысканию долги по региональным и местным налогам, пеням, штрафам (п. 3 ст. 59 НК).

Согласно НК и порядку (Приложение № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131), безнадежным может быть признан долг по налогам, пеням, штрафам, страховым взносам, если взыскать его невозможно в связи с:

• ликвидацией;
• исключением из ЕГРЮЛ (по решению налоговиков);
• завершением банкротства ИП;
• физической кончиной человека, если долг превышает сумму наследственной массы;
• вступлением в силу судебного решения, согласно которому налоговая просрочила взыскание и теперь оно невозможно,

а также в связи с тем, что платежи не поступили по причине ликвидации банка, через которые организация или ИП внесли налоги (иные обязательные платежи). То есть банк списал деньги, не перечислил в бюджет.

Обязательно наличие двух условий. Во-первых, долг образовался до 01.01.2023. Во-вторых, имеется постановление пристава об окончании исполнительного производства (не нужно для тех, в отношении кого инициировано банкротство), которое выносится если:

• местонахождение должника неизвестно или
• у него нет имущества, на которое можно обратить взыскание.

Получите консультацию по защите личных активов в КСК ГРУПП, чтобы впоследствии не погашать долги фирмы за собственный счет.

Какие нужны документы

Решение о признании задолженности безнадежной налоговики принимают в течение пяти рабочих дней с даты получения соответствующих документов. Перечень документов содержится в Приложение № 2 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1131@ и зависит от оснований для признания долга безнадежным:

Основание	Документы
Ликвидация или исключение из ЕГРЮЛ по инициативе налоговиков	Выписка из ЕГРЮЛ с соответствующими сведениями (для иностранных организаций – сведения от уполномоченных органов, и (или) из аналогичных ЕГРЮЛ информационных ресурсов);подтверждение вынесения постановления об окончании исполнительного производства.
Завершение процедуры банкротства ИП или физического лица	Копия решения суда о завершении конкурсного производства или реализации имущества (вступившего в силу); выписка из ЕГРИП (с указанием на такое основание для деятельности ИП, как признание банкротом по решению суда); документы, подтверждающие завершение внесудебного банкротства физлица (выписка из Федресурса).
Смерть должника	Свидетельство о смерти.
Долг превышает размеры наследственной массы	Свидетельство о смерти; копии свидетельства о праве на наследство, документов, удостоверяющих личность наследников; документальное подтверждение факта уплаты наследником долгов в размере стоимости наследственной массы (или подтверждение того, что долг взыскать невозможно). сведения о стоимости наследственного имущества у налоговой инспекции имеются.
Истечение срока взыскания	Соответствующее судебное решение (в том числе определение с отказом в восстановлении пропущенного срока).ВАЖНО: это может быть судебный акт и по иному налоговому спору, причем не только в резолютивной, но и в мотивировочной части любого судебного акта по налоговому спору. Главное, чтобы в нем прямо было указано: налоговики утратили право на взыскание
Окончание исполнительного производства	Постановление пристава
Ликвидация иностранной компании, банка	Выписка из ЕГРН

В решении о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности (ф. КНД 1148037) указываются:

• основание для признания долга безнадежным (пункты и статьи НК);
• полное наименование налоговой инспекции;
• конкретные документы с реквизитами;
• полное наименование налогоплательщика (организации, обособленного подразделения, иностранной, ИП, физического лица);
• сумма с конкретной расшифровкой (порядковый номер, наименование налога, сбора, страховых взносов, КБК, ОКТМО, недоимки, пени, штрафы, проценты);
• конкретная фраза: признать «безнадежной к взысканию и произвести ее списание».

Подписывает решение руководитель или его заместитель.

Внимание: если после того, как задолженность будет признана безнадежной, образуется положительное сальдо ЕНС, то задолженность восстанавливается в размере этого сальдо. Размер восстановленной задолженности не может превышать суммы положительного сальдо.

https://www.youtube.com/watch?v=JJ5GV5Oms-s\u0026pp=YAHIAQE%3D

Есть все основания для признания задолженности безнадежной, но налоговая отказывается сотрудничать? Гарантируем 100% защиту при общении с налоговой службой. Получите консультацию от экспертов КСК ГРУПП.

Сопровождение налоговых проверок и споров, консультирование и налоговое планирование

Реклама: ООО «КСК», ИНН: 7725685410

Источник: «Клерк» Рубрика: Налоги, взносы, пошлины

КСК ГРУПП

Профессиональные решения для развития бизнеса

16477 подписчиков

Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, . Модульбанк 43 минуты назад Мотивация персонала

Текучка кадров в ресторанном бизнесе одна из самых высоких по рынку. Персонал кофеен меняется каждые 3-6 месяцев, и это считается нормой. Но при грамотно выстроенной системе мотивации этот период можно увеличить, сформировать эффективную и сплоченную команду, настроенную на общий успех. Реальные способы, как удержать работников в сфере общепита.

53 минуты назад Поиск работы бухгалтеров

Каждый день на сайте и в Телеграм-каналах «Клерка» работодатели размещают вакансии. Чтобы вы не упустили вакансию своей мечты, мы сделали для вас подборку за день. Нажимайте на ссылку понравившейся вакансии и откликайтесь.

bessonovgroup 1 час назад Общество

Как быть, если по программе реновации предлагают неравнозначную квартиру взамен старой.

qmax 1 час назад Кадры

Рекрутинг также зависим от сезонности, невзирая на отрасль и уровень вакансий. Особенно летом.

motaev 2 часа назад Менеджмент

Слово «сущность» звучит постоянно. Даже название настоящей рубрики блога звучит так: «Главная сущность менеджмента — «задача». Поэтому прежде, чем описывать «задачу», как главную сущность менеджмента, считаю необходимым разъяснить понятие сущности. Иначе возникнет недопонимание этого термина.

Иван Шестак 2 часа назад Автоматизация финансового планирования

Финансовое планирование является одним из важнейших инструментов в бизнесе. Этот процесс позволяет предугадать движение денег и подготовиться к просадкам и подъёмам. Однако иногда непонятно, с чего начать. Рассказываем, какие инструменты можно использовать для планирования, а также почему важно писать сценарии для бизнеса и делать это понятным языком.

Клерк 3 часа назад Бухгалтеры

???? Внимание, бухгалтеры и предприниматели! Приглашаем вас принять участие в самой грандиозной бухгалтерской конференции года от «Клерка»!

Платформа ОФД 3 часа назад Ведение бизнеса

Ежегодные исследования рынка операторов ОФД показывают, что такие организации уже давно выбирают не столько по надежности передачи чеков регулятору, сколько по наличию и качеству дополнительных услуг. Рассмотрим, какие из них наиболее полезны для руководителя и бухгалтера, помогают ускорить работу, избежать ошибок и решить другие вопросы.

Консоль.Про 3 часа назад Защита персональных данных

Ранее СМИ сообщили, что Роскомнадзор собирается обязать операторов получать лицензии на обработку персональных данных. Поправки должны внести в законопроект, который вводит оборотные штрафы за утечку персданных. Лицензии будет выдавать удостоверяющий центр регулятора.

MCC Group 3 часа назад Общество

Сербия, расположенная в юго-восточной Европе, играет важную роль в региональной экономике и политике. Экономическое развитие страны имеет свои особенности и вызовы, и в данной статье мы рассмотрим текущий уровень экономического развития Сербии, а также ее потенциал для будущего развития.

Читать еще

Рассказали о новом законе и других изменениях в процедуре списания долгов по кредитам в 2023-2024

Возможность списания долгов у россиян появилась в 2002 году после принятия Федерального Закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». За более чем 20 лет в Закон неоднократно вносились изменения и дополнения, многие статьи утратили силу. В 2023 году внесены новые поправки, которые уже приняты и которые еще находятся на рассмотрении Госдумы.

https://www.youtube.com/watch?v=5dyG4wejCLQ\u0026pp=ygVB0JLRgyDQodC_0LjRiNGD0YIg0JTQvtC70LPQuCDQn9C-INCd0LDQu9C-0LPQsNC8INCSIDIwMjMg0JPQvtC00YM%3D

Закон о списании долгов по кредитам – что это, стоит ли верить

Что изменилось в 2023 и что может измениться в дальнейшем

Могут ли кредиты списаться автоматически

Как списать долги – провести процедуру банкротства физлица

Плюсы и минусы банкротства

Прочитав нашу статью, вы узнаете все о новом законе и других изменениях в процедуре списания долгов, чего можно ждать и на что надеется. Информация будет полезной не только должникам с безнадежной задолженностью, но и всем, кто пользуется услугами банков, МФО и имеет другие долги.

Официально списать долги можно, это установлено российским законодательством.

Федеральный Закон №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 года определяет в каких случаях должника можно признать несостоятельным (банкротом), устанавливает условия и порядок проведения процедуры.

Воспользовавшись этим правом, в 2022 году около 300 тыс. человек стали банкротами через процедуры судебных банкротств и проведено более 20 тыс. внесудебных банкротств. Причем число обратившихся за банкротством увеличивается с каждым годом приблизительно вдвое.

Что изменилось в 2023 и что может измениться в дальнейшем

Во время своего действия Закон претерпевал изменения почти ежегодно. 2023 год не стал исключением.

Какие уже есть и еще будут изменения по банкротству физического лица:

Наименование	Пояснение	Ссылка на законодательный акт или на источник сведений
Сохранение прожиточного минимума	Когда ФССП исполняет решение суда по взысканию долга, должник может подать заявление об оставлении ему прожиточного минимума в сумме не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по РФ	Федеральный закон от 29.06.2021 N 234-ФЗ
Новый порядок выдачи судебных приказов	Теперь, прежде чем взыскатель обратиться в мировой суд за вынесением судебного приказа, он будет обязан предупредить о своем намерении должника, направив ему копию заявления.

Отмена моратория на взыскание задолженности начнется с особого списка налогоплательщиков

Больше полезных материалов в нашем Телеграм канале. Подписывайтесь!

26 января 2023 года ФНС установила мораторий на взыскание задолженности до окончания настройки централизованных процессов формирования требований в АИС Налог 3 на основании данных ЕНС. 14 марта 2023 года Служба поручила сформировать и распечатать требования об уплате задолженности, которые будут направляться налогоплательщикам по определенному списку. Требования будут направлены до конца марта 2023 года.26 января 2023 года ФНС России поручила исключить случаи взыскания задолженности в виде отрицательного сальдо Единого налогового счета (ЕНС) до начала запуска централизованных процессов формирования пользовательских заданий о направлении требований в автоматизированной информационной системе АИС Налог-3.[1]Мораторий вызван неработоспособностью АИС Налог-3 в части формирования показателей сальдо Единого налогового счета. Все налогоплательщики, за исключением крупнейших, находящихся на налоговом мониторинге, столкнулись с неотображением в своих личных кабинетах сведений о начисленных налогах и сборах и их уплате.

ФНС взяла на себя обязательства устранить недоработки аппаратного комплекса, о чем руководитель ФНС России Даниил Егоров рапортовал Президенту РФ на совещании с министрами 15 февраля 2023 года.

Пока действовал мораторий, территориальные налоговые органы должны были проводить сверки с налогоплательщиками по уплаченным налогам в ручном режиме.Имели ли место случаи таких сверок, доподлинно не известно.

Однако 28 февраля 2023 года ФНС вновь напомнила территориальным налоговым органам о необходимости «продолжения индивидуальных сверок» для того, чтобы по их результатам смогло сформироваться окончательное сальдо ЕНС налогоплательщика.

[2]14 марта 2023 года ФНС довела до своих территориальных органов и АО «Главный научный инновационный внедренческий центр» (ГНИВЦ) — разработчика ПО для АИС Налог-3, распоряжение, которым поручила обеспечить до 16 марта 2023 года формирование требований об уплате задолженности по списку налогоплательщиков. Эти списки формировали региональные управления по поручению Службы. В них должны были войти плательщики, не относящиеся к категории крупнейших, у которых:· имеется сверенное и необжалованное отрицательное сальдо,· не исполнено взыскание, наложенное до 01 января 2023 года,· налажен обмен с налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи, но нет личного кабинета налогоплательщика.

Лица, находящиеся в процедуре банкротства, в список попасть не должны.

Налогоплательщики узнают о том, что они попали в этот список до 16 марта 2023 года. Об этом и о том, что им нужно уплатить сумму отрицательного сальдо, их должны проинформировать территориальные налоговые органы. Если сумма уплачена не будет, налогоплательщику направят требования об уплате задолженности.

Согласно поручению службы, требования должны быть напечатаны и отправлены в срок до 31 марта 2023 года.Несогласные с показателями сальдо попадут на «особый контроль» и с ними предписано проводить сверки.

Налогоплательщики, которые сверку пройти не успеют, будут уточнять показатели ЕНС уже после получения требования об уплате задолженности.Специалисты Intana Legal предполагали, что отмена моратория может произойти неожиданно и запустит процессы взыскания задолженности.

Об этом предупреждал клиентов компании советник налоговой практики Артем Французов на налоговом бизнес-завтраке, прошедшем 17 февраля 2023 в Continental Hotel. Об итогах этого мероприятия можно почитать в телеграмм-канале Intana.

Теперь налогоплательщикам, попавшим в список и несогласным с показателями ЕНС, необходимо проверить корректность формирования показателей.

Списание налоговой задолженности. Кому и когда ФНС и суд смогут простить недоборы в бюджет

«В жизни неизбежны две вещи — смерть и налоги». Это слова американского политика Бенджамина Франклина. Но, как мы знаем, из любого правила бывают исключения. И пока ученные всего мира бьются над созданием философского камня или эликсира бессмертия (но это не точно), мы поговорим о более приземленной теме — списании налоговой задолженности.

Прощает ли налоговая долги? По своей инициативе — нет. Порядок списания задолженности всегда определяет государство. Необходимо понимать, что по амнистии можно аннулировать налоги, которые государство уже само для себя отнесло в разряд безнадежных.

И прежде, чем вести речь о списании налоговой задолженности, нужно немного разобраться, как же все-таки она образуется.

Налоговое бремя физического лица

Какие основные налоги должен платить гражданин Российской Федерации как физическое лицо? Этих налогов несколько:

1. Налог на доходы физических лиц (или как еще его сокращенно называют НДФЛ или «Подоходный налог»).

   Обязанность по уплате подоходного налога возникает у гражданина при получении дохода (например, при получении заработной платы, при получении дохода от сдачи квартиры в аренду или ее продажи. Самозанятость — тоже работа. И с доходов от нее тоже надо платить налоги.);

2. Налог на имущество физического лица. Обязанность по уплате указанного налога наступает тогда, когда у человека в собственности находится недвижимое имущество: квартира, гараж, участок, дом.
3. Транспортный налог — платят владельцы транспортных средств, даже если транспортное средство превратится в недвижимость, стоящую на приколе (серьезное ДТП, либо неисправность двигателя или коробки передач. Отсутствие тормозов, в конце концов!).

У вас нет машины, но налоговая требует с вас транспортный налог? Закажите звонок юриста

Налог на доходы физических лиц

Если вы работаете наемным работником в компании или в государственном учреждении, то обязанность по удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога возлагается на вашего работодателя.

При получении дохода от сдачи квартиры в наем, продажи или безвозмездного приобретения имущества, вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию в установленный законом срок.

По действующему законодательству ваш доход облагается налогом на доходы физических лиц в следующем размере:

• 13 %, если сумма дохода не превышает 5 млн. рублей в год;
• 15 %, если сумма дохода превышает 5 млн. рублей в год.

Налоговая ставка — 15% — платится не со всей суммы дохода, а только с той части, которая превышает 5 млн. рублей.

Например, ваш доход за год составил 6 млн. рублей. НДФЛ будет рассчитан следующим образом: 13% от 5 млн. рублей — это 650 тыс. рублей и 15% от 1 млн. рублей — это 150 тыс. рублей. Итого НДФЛ составил 800 тыс. рублей.

Доход, полученный в результате продажи имущества, или получения имущества в результате дарения, облагается по ставке 13%, даже если его стоимость превышает 5 млн. рублей.

Например: у вас есть в собственности квартира, и вы хотите ее продать. Чтобы не платить подоходный налог с полученного от продажи квартиры дохода нужно, чтобы прошел минимальный срок владения имуществом, который по закону составляет:

• 3 года, если квартира была вам подарена, получена по наследству или в результате приватизации;
• 5 лет, если квартира была вами куплена.

Другой пример: вам подарили квартиру стоимостью 10 млн. рублей родители или успешные дети «тиктокеры» — такой подарок не подлежит налогообложению. Ну а если вы получили квартиру в подарок от друга/подруги или дальнего родственника, то извольте заплатить государству 13% от ее стоимости.

Есть еще и такое понятие, как налог с процентов по депозитам в банках. Его ввел президент своим указом в апреле 2020 года. Его обязаны платить все граждане, чьи вклады в банках превышают 1 млн. рублей.

Сумма налога должна в 2023 году впервые появиться в личных кабинетах граждан, у которых есть такие вклады. Рассчитывать эту сумму должна ваша инспекция по месту прописки. Платить налог тоже надо обычным путем — или картой на сайте ФНС, или распечатать квитанцию и заплатить в банке, который работает с платежами в бюджет физ. лиц. Но в банке придется заплатить и комиссию за перевод.

Считаете, что налоговая неверно подсчитала ваши налоги? Закажите

звонок юриста

Налог на имущество физического лица

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, размер которого, например, в Москве, устанавливается законом города Москвы.

Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимости, умноженной на налоговую ставку в размере:

• 0,1 % — при стоимости недвижимости менее 10 млн. рублей;
• 0,15 % — при стоимости недвижимости от 10 до 20 млн. рублей;
• 0,2 % — при стоимости недвижимости от 20 до 50 млн. рублей;
• 0,3% — при стоимости недвижимости более 50 млн. рублей.

Также законом предусмотрены налоговые вычеты – часть недвижимого имущества, которая не облагается налогом:

• 50 метров для жилого дома;
• 20 метров для квартиры;
• 10 метров для комнаты.

По закону, все эти расчеты должна производить налоговая инспекция и высылать вам уже готовые квитанции с указанием сумм налогов.

Транспортный налог

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается и вводится в действие законами соответствующего субъекта Российской Федерации. Транспортный налог начисляется за автомобильный, водный и воздушный транспорт.

Транспортный налог на автомобильный транспорт исчисляется как произведение мощности транспортного средства на налоговую ставку. В Москве налоговая ставка составляет от 12 до 150 рублей в зависимости от мощности автомобиля.

Кроме того, в настоящее время в Российской Федерации действует «налог на роскошь». Это повышающий коэффициент к транспортному налогу, в зависимости от стоимости автомобиля, в размере:

• 1,1 — для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и не старше 3 лет;
• 2 — для автомобилей стоимостью от 5 до 10 млн. рублей и не старше 5 лет;
• 3 — для автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн. рублей и не старше 10 лет, а также дороже 15 млн. рублей и не старше 20 лет.

• Ну, как вы уже, наверное, догадались, этими расчетами тоже должны заниматься не вы, а налоговая инспекция.
• Итак, когда мы разобрались в том, как происходит образование налоговой задолженности, пришло время поговорить о том, как же от нее избавиться, хотя бы частично.

Если у вас есть долги перед государством, то оно подаст на вас в суд

По действующему российскому законодательству налоговая инспекция не может самовольно списать с ваших счетов денежные средства, в счет погашения задолженности, как это делается в отношении компаний и индивидуальных предпринимателей. Если у вас имеется задолженность, то налоговая инспекция обязана обратиться в суд в установленном законом порядке.

Налоговая инспекция вправе в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (8 дней) подать на вас заявление в суд о взыскании налоговой задолженности, при условии, что ваша задолженность составляет более 10 тысяч рублей.

Если вы вдруг подумали, что государство с радостью простит вам налоговую задолженность менее 10 тысяч рублей, то спешу вас огорчить. Налоговая будет ждать 3 года, пока ваша налоговая задолженность не преодолеет планку в 10 тысяч рублей и шестимесячный срок пойдет от этой даты.

Если же размер вашей налоговой задолженности не преодолеет сумму в 10 тысяч рублей, то налоговую это сильно огорчит, но все равно не остановит, она подождет 3 года и обратится в суд. Есть ли шанс умерить аппетиты государства и списать налоговую задолженность, хотя бы частично? Ну, конечно, ДА! Иначе, какой был бы смысл в этой статье?

Чтобы списать налоговую задолженность, для начала нужно разобраться, по какому налогу, и за какой период она была начислена.

Надумали списать долги перед государством? Закажите звонок юриста

Например. Вы сняли с учета и продали автомобиль, но квитанции с начисленным транспортным налогом продолжают вам поступать, так как по какой-то причине ГИБДД не передала налоговой инспекции данные о снятии автомобиля с учета.

В данном случае будет достаточно обратиться в налоговый орган, с заявлением о перерасчете транспортного налога и копиями документов, подтверждающих снятия автомобиля с учета и его продажу. Такое заявление можно направить в налоговую инспекцию почтой, ценным письмом, или через личный кабинет налогоплательщика.

Аналогичная ситуация может возникнуть с имущественным налогом на квартиру, гараж, участок или дом. Принцип действия такой же, как при транспортном налоге.

Бывают ситуации, когда налоговая инспекция обоснованно вам начисляет налоги, вы, как законопослушный гражданин, их своевременно и полностью оплачиваете, но, по какой-то причине, налоговая «не видит» ваших денег.

Ну, тут тоже все относительно просто, главное сохранять чеки, если вы платите наличными деньгами, копии которых нужно будет предоставить в налоговую инспекцию.

Кроме того вы вправе обратится в суд с административным иском к налоговой инспекции о признании налоговой задолженности, возможность принудительного взыскания которой утрачена налоговым органом, безнадёжной к взысканию и обязанности по её уплате прекращённой.

Если переводить с юридического языка на русский. У вас есть задолженность по налогам, но, по какой-то причине, налоговая инспекция не успела ее с вас взыскать в установленный законом срок.

Да, и такое бывает, налоговая может «потерять» не только вашу оплату, но и задолженность по налогам, а потом вдруг «найти» ее. В этом случае такая задолженность так и будет за вами числиться в налоговой базе и вашем личном кабинете налогоплательщика. Убрать ее можно только по решению суда.

В 2018 году по поручению президента Российской Федерации была проведена налоговая амнистия. Для граждан списанию подлежала налоговая задолженность, образовавшаяся до 1 января 2015 года по транспортному, земельному налогам, а так же налогу на имущество физических лиц.

Скорее всего, одной из причин такой меры была осознанная государством бесперспективность по взысканию таких задолженностей через суд.

Больше никаких предвестников новой амнистия налоговой задолженности физических лиц пока на горизонте не видно.

Ну, а тем, кто заплатил, и у кого долгов не было, государство, разумеется, ничего возвращать не стало.

Списываются ли налоги при банкротстве физических лиц?

Да, но только те, которые человек успел накопить до момента подачи заявления в арбитражный суд или в МФЦ. Списание долгов по налогам физических лиц, которые успели образоваться у человека во время прохождения банкротства, не допустимо.

Как списать долги? Списание долгов по налогам при прохождении банкротства проходит по той же последовательности, что и списание прочих задолженностей – перед банками МФО, физ лицами.

Списание налоговой задолженности физических лиц произойдет в результате признании гражданина финансово несостоятельным. Надо отметить, что списание налогов в результате банкротства происходит полное, то есть до погашения долгов в лице ФНС и бюджета средств, вырученных от продажи имущества должника, уже не остается.

Списание налогов при банкротстве — это лишь часть процедуры списания долгов.

Если вы — не предприниматель, то вряд ли у вас накопились такие долги именно по налогам, что необходимо обратиться за банкротством.

Если вы — обычное физ лицо, то, скорее всего, налоговую недоимку судебный пристав просто спишет с вашей с банковской карты после того, как ИФНС получит судебное решение о признании вас должником.

Помните, что судебная задолженность со счета должника может быть погашена даже с кредитной карты приставами. Пристав не будет разбираться, какой у вас счет в банке — дебетовый или кредитный, он просто проведет автоматическое списание, так как банк обязан предоставить в ФССП всю информацию обо всех счетах и картах открытых по вашему ФИО и ИНН.

Образец заявления о списании задолженности по налогам

Как избавиться от долгов, если я — ИП? Закажите звонок юриста

Если вдруг вы — ИП

Есть еще один способ списать долги. Допустим, человек оказался «по уши» в долгах перед государством. Это происходит тогда, когда он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его бизнес прогорел, оставив о себе одни лишь воспоминания в виде долгов по налогам.

После чего человек решает прекратить статус индивидуального предпринимателя и отвечать по налогам как физическое лицо.

Если вы задаетесь вопросом: «зачем нужен такой «финт»?», отвечаем — для того, чтобы после процедуры банкротства заново начать свой бизнес с чистого листа и не ждать пока пройдет 5-ти летний срок запрета на повторную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Итак, если налоговая инспекция законно и обоснованно начислила вам непомерные налоги, и срок взыскания по которым, еще не истек, у вас остается два выхода.

К сожалению, легкого среди них нет:

1. Погасить имеющуюся задолженность. (Была такая социальная реклама по телевизору в 90-х годах прошлого века: мужчина не мог уснуть, сидел на краю кровати и щелкал выключателем лампы. И в конце ролика появлялся слоган: «Заплати налоги и спи спокойно!»).

   При этом возможно обращение в налоговый орган с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налоговой задолженности.

2. Прибегнуть к процедуре банкротства.

Да, второй вариант — это радикальный способ. Но на сегодняшний день это единственный законный способ списать имеющуюся задолженность, в том числе налоговую.

Данная процедура позволит вам избежать «разговора по душам» с судебными приставами, а так же иных негативных последствий, связанных с исполнительным производством. Таких как неожиданное списание денежных средств, арест имущества, ограничение на выезд за границу, а так же права управления транспортным средством.

У данной процедуры есть свои особенности, которые описаны в статьях на этом сайте, посвященных банкротству физических лиц.

Закрыл ИП и не заплатил налоги

Другое дело, если вы — не просто физ лицо, а ИП. В этом случае вы за довольно короткий промежуток времени могли накопить большую задолженность. Можно ли списать налоги ИП, провести списание штрафов и пеней, долгов в Пенсионном фонде при закрытии ИП?

Можно, и налоговая даже не будет сильно возражать при закрытии ИП с долгами. Потому что в этом случае все долги ИП автоматически перейдут на физ лицо. И их придется возвращать. Поэтому правильный ответ на вопрос «как списать налоги по ИП прошлых лет» звучит так списание налогов происходит через банкротство физ лица.

В ходе этой процедуры можно обнулить все налоги, кроме тех, которые не подлежат списанию, например, страховые взносы за наемных работников, не внесенные в ПФР.

Если мысли о неоплаченных налогах не дают вам спать по ночам. Если вы уже сломали не один выключатель у прикроватной лампы.

То не занимайтесь юридическим «самолечением», а обратитесь за квалифицированной юридической помощью. Наши юристы помогут в разрешении ваших проблем с максимально положительным результатом для вас.

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты