В данной статье мы рассмотрим все, что касается срока давности имущественного налогового вычета за покупку квартиры. За какой период можно получить налоговый вычет, существует ли срок давности возврата НДФЛ, а также можно ли «опоздать» с оформлением вычета. Обо всем этом читайте в нашей статье.

Налогия

Статьи

Сразу можно сказать, что в отличие от всех остальных налоговых вычетов, имущественный (ст. 220 НК РФ) не имеет срока давности. То есть если у вас возникло право на вычет при покупке квартиры или иного жилья (пп. 3-4 п. 1 ст. 220 НК РФ), но вы не стали торопиться с оформлением, то оформить возврат вы можете и через пять, и через десять лет.

Это, безусловно, удобно. Потому что иногда, покупая квартиру, оформить вычет собственник не может.

Человек может просто не работать и не иметь дохода, с которого он уплачивает 13% в качестве НДФЛ. Тогда отсутствие срока давности играет на руку.

Для получения налогового вычета (не только за покупку квартиры, но и любого другого) нужно быть не только резидентом РФ (то есть проживать на территории страны более 183 дней в году), но и иметь доходы, с которых уплачивается 13% в бюджет государства.

С 2021 г. такими доходами являются:

Если у вас таких доходов нет, то есть налог вы не платите, то и возвращать вам нечего.

И часто бывает, что квартиру купили, а вычет оформить невозможно – нет официального дохода. Вот тогда и играет роль отсутствие срока давности – вы имеете право оформить возврат тогда, когда устроитесь на работу, например.

Пример

Иванова купила квартиру в 2017 г. Но вычет не оформляла, так как в те периоды не имела официального дохода. Но в 2021 г.

она устроилась на работу и, соответственно, с ее заработной платы стали удерживать подоходный налог.

Таким образом, благодаря тому, что у налогового вычета за квартиру нет срока давности, Иванова может оформить документы уже в 2022 г., вернув уплаченный НДФЛ за доходы в 2021.

За какой срок можно вернуть деньги

Срок давности вычета и сроки, за которые можно вернуть деньги за приобретение квартиры – разные периоды. Отсутствие срока давности не означает, что вы можете получить возврат НДФЛ за все предыдущие годы. Несмотря на то, что срока давности у вычета нет, есть ограничение по количеству лет, за которые можно подать декларацию и вернуть деньги.

Подать налоговую декларацию можно по истечении календарного года, в котором были расходы на покупку квартиры.

Но если вы не оформили налоговый вычет сразу, а хотите сделать это позже, воспользовавшись отсутствием срока давности, имейте в виду, подать декларацию и получить деньги вы можете не более, чем за три предыдущих налоговых периода. Например, в 2022 г. вы можете получить деньги за расходы на покупку квартиры, что были в 2019, 2020 и 2021 гг.

Еще что касается срока, пусть и не о давности речь – если вы не смогли получить всю сумму налогового вычета сразу – остаток можно перенести на будущие периоды.

Почему так случается?

Дело в том, что вы не можете вернуть денег больше, чем уплатили за год в качестве НДФЛ. То есть если в год с вашей зарплаты было удержано 200000 руб. в качестве подоходного налога, то вернуть с помощью налогового вычета больше, чем 200000 руб., не получится. Но остаток можно перенести.

Пример

Петров купил квартиру за 2 млн. Ему положен возврат в размере 260 тыс. руб. Но у Петрова за год удержали НДФЛ в сумме 150 тыс. руб. То есть вернуть больше 150 тыс. он не может. Но Петров может вернуть 150 тыс., а остаток – 70 тыс. вернуть в следующем налоговом периоде.

Как вернуть налог?

Если вы возвращаете НДФЛ за прошлые периоды, то сделать это можно только через ФНС. Вам понадобится определенный пакет документов и правильно заполненная декларация 3-НДФЛ. После подачи документов в налоговую начнется камеральная проверка, которая длится 3 месяца. И потом, если все в порядке, у ФНС будет еще месяц, чтобы перевести вам средства на счет.

Заключение эксперта

Таким образом, срока давности у налогового вычета за покупку квартиры нет. А вернуть налог можно только за три предыдущих года, и со сроком давности это никак не связано. Надеемся, что наша статья была для вас полезна.

Частые вопросы

Оформил основной налоговый возврат давно, могу ли при покупке нового жилья получить возврат по процентам?

+

Да, разумеется. Это два отдельных вида вычета, и вы можете получить компенсацию за уплаченные проценты независимо от того, что основной вычет уже использовали.

Квартиру купили пять лет назад, ничего не получали. Сейчас можно это сделать?

+

Да, срок давности тут роли не играет, вы можете получить возврат НДФЛ за покупку жилья, несмотря на то, что она была пять лет назад.

Брали в ипотеку жилой дом в 2013 г., уже выплатили все. Можно ли сейчас оформить возврат?

+

Да, вы можете вернуть НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке. И более того, для вас будет действовать правило, которое было в 2013 г. — у вас нет лимита по сумме возврата. Вы можете вернуть 13% от фактически уплаченных процентов.

Если я не смог получить за год всю положенную сумму возврата, что делать?

+

Ничего страшного, имущественный налоговый вычет имеет переносимый остаток, он не сгорает. Вы просто получите оставшуюся сумму в следующем налоговом периоде.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Конституционный Суд разъяснил, когда можно взыскать ошибочный имущественный вычет

Важная новость из Конституционного Суда для практикующих юристов. Судьи признали законным взыскание с граждан ошибочно выплаченных в их пользу имущественных вычетов по НДФЛ, но ограничили такую процедуру сроком давности.

Конституционный Суд РФ рассмотрел обращение трех граждан по вопросу соответствия нормам Основного закона статьи 32 НК РФ, статьи 48 НК РФ.

статьи 70 НК РФ и статьи 101 НК РФ, а также целого ряда статей Гражданского кодекса, в том числе тех, которые регулируют срок давности в части установленного порядка и возможности возврата ошибочно начисленных налоговых вычетов.

По мнению заявителей, право ФНС изъять у них «неосновательное обогащение» после покупки квартир в виде необоснованно полученных налоговых возвратов, спустя длительный срок, нарушает их конституционные права.

Конституционный Суд в постановлении от 24 марта 2018 г.

N 9-П подтвердил право налоговой службы возвращать в бюджет имущественный налоговый вычет, если при его назначении налогоплательщику или расчете были допущены ошибки.

Одновременно судьи отметили, что для вынесения таких решений и обращения в судебные органы у ФНС есть строго отведенные временные рамки. В тексте постановления, в частности, сказано:

То обстоятельство, что налогоплательщик мог добросовестно заблуждаться относительно законности основания получения имущественного налогового вычета, а налоговый орган по тем или иным причинам не опроверг правомерность заявленных им требований, не может служить основанием для невозврата задолженности перед бюджетной системой, образовавшейся в результате неправомерного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета.

Как отметили судьи, в противном случае, граждане оказываются в ситуации «недопустимой неопределенности» относительно сроков изъятия вычетов, в которую их вводят государственные органы.

КС РФ указал, что «даже формальная квалификация неправомерно (ошибочно) возмещенной налогоплательщику суммы налога в качестве недоимки с применением установленных Налоговым кодексом досудебного урегулирования спора и принудительного взыскания недоимки не во всех случаях позволяет обеспечить восстановление имущественных (фискальных) интересов государства».

Таким образом, ошибочные вычеты ФНС имеет право взыскивать только в пределах установленного срока давности — 3 года. При этом, КС РФ оставил на усмотрение законодателей внесение соответствующих поправок в НК РФ.

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Когда нужно обращаться в налоговые органы для получения имущественного вычета? За какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья? Если ли у налогового вычета срок давности? Ниже остановимся на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

• при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
• при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»

Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2021 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.

Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2021 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.

Подать документы за 2021 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.

Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2021 года. В феврале 2021 года он уволился с работы. Других доходов в 2021 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2021 года.

Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2021 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.

Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.

Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет.

Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы).

После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.

Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).

Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя.

Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в течение всего года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2021 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2017 год.

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2020 году. В середине апреля 2021 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.

Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2020 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.

Поэтому в срок до 30 апреля 2021 года Егорову необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Повторный вычет НДФЛ за квартиру: когда можно получить

Владельцы приобретенного или построенного жилья (в т. ч. приобретенного в ипотеку) знают, что имеют право на возврат НДФЛ из бюджета. Сумма возврата довольно приличная: до 260 тыс. руб. до 390 тыс. руб.

Также все в курсе, что воспользоваться вычетом можно только один раз. Однако есть и исключения. В ряде случаев возможно получить повторный налоговый вычет за квартиру. Рассказываем, кто имеет на это право.

Право на получение повторного налогового вычета имеют те владельцы недвижимости, кто купил или построил объект до 2001 года и получил первый налоговый вычет также до 2001 года.

Дело в том, что до этого периода возврат НДФЛ производился в соответствии с законом «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991. Сумма к вычету тогда была относительно невелика.

Затем основанием для возврата НДФЛ стала ст. 220 НК РФ, позволяющая применить вычет сначала в сумме до 1 млн руб. (с 2003 года), а с 2008 года — уже в сумме 2 млн (по ставке НДФЛ 13% сумма к возврату — 260 тыс. руб.). При приобретении объекта в ипотеку появляется право на дополнительный имущественный вычет в 3 млн руб. (сумма к возврату — до 390 тыс. руб.).

Все подробности получения имущественного налогового вычета по процентам по ипотечному кредиту рассмотрели эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете бесплатно перейти к разъяснениям прямо сейчас, оформив пробный онлайн-доступ к К+.

На практике это означает, что, купив квартиру, дом или долю до 2001 года и вернув НДФЛ также до 2001 года, лицо может еще раз вернуть НДФЛ за объект недвижимости, приобретенный, например, в 2002 году и позднее уже по новому основанию — гл. 23 НК РФ. Эта норма распространяется и на вычет по ипотечным процентам.

Еще об имущественном вычете при покупке квартиры в ипотеку мы писали в статье.

Какие документы надо предоставить для получения имущественного вычета при покупке, читайте в нашем материале.

Неиспользованный остаток вычета

НК РФ устанавливает верхний предел суммы, которую можно вернуть из бюджета:

• 260 тыс. руб. за покупку или строительство объекта;
• 390 тыс. руб. за объект, приобретенный в ипотеку.

Но фактическая сумма к возврату зависит от дохода физлица. Часто бывает так, что налогоплательщик может вернуть только часть допустимой к возврату суммы, потому что не уплатил в достаточной сумме НДФЛ со своих доходов в бюджет.

В этом случае у собственника жилья образуется неиспользованный остаток вычета, который можно получить и позднее. Таким образом, обращаться в ИФНС за вычетом можно не единственный раз, а до тех пор, пока не будет исчерпан весь доступный лимит.

Однако при повторном обращении в ИФНС следует иметь в виду несколько нюансов.

Во-первых, нужно учитывать год приобретения жилья. Если оно куплено в промежутке с 2003-го по 2007 год, вернуть можно только 13% от 1 млн руб. Если же объект куплен в 2008 году и позднее, вернуть можно 13% от 2 млн руб. Следовательно, сумму неиспользованного остатка вычета нужно рассчитать правильно.

Во-вторых, при покупке объекта до 2014 года вычет можно получить только на него, без переноса остатка вычета на другой объект. С 2014 года можно вернуть остаток вычета при приобретении другого жилья.

Аналогично с вычетом по ипотечному кредиту. При покупке квартиры в ипотеку до 2014 года вычет можно было использовать только вместе с основным вычетом и только за эту же квартиру.

Но если гражданин приобрел объект в ипотеку в 2014 году и позднее и не использовал ранее вычет по ипотечному кредиту, то использовать его можно при покупке нового жилья (даже если основной вычет получен до 2014 года). Это подтверждают чиновники (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-04-07/27582). Таким образом, у физлица появляется право на получение дополнительных 390 тыс. руб.

Все о налоговых вычетах на детей — здесь.

Если же использованы оба вычета, то получить повторный вычет может супруг собственника, при условии что:

• супруг еще не реализовал ранее свое право на вычет;
• жилье куплено в браке.

Спорные вопросы, связанные с получением супругом имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья, рассмотрены в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ. Вы можете бесплатно оформить пробный доступ к К+ и увидеть, как решаются такие спорные ситуации.

Итоги

Лица, использовавшие право на вычет до 2001 года, имеют право на повторный вычет по другому объекту. Также у налогоплательщиков есть право на получение остатка неиспользованного вычета. За разъяснениями своих прав в каждом конкретном случае лучше всего обратиться с пакетом документов на квартиру к налоговому консультанту, а затем — с заявлением к инспектору ИФНС.

О нюансах обложения доходов работников налогом на доходы физлиц узнайте из нашей рубрики «НДФЛ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры неработающему

Поэтому за ним можно обратиться и через пять, и через десять лет после покупки. Даже продав недвижимость, вы не потеряете права на получение налогового вычета за нее в будущем.

Но есть ограничение по количеству лет, за которые можно подать декларацию на вычет: три предыдущих календарных года.

Например, в 2015 году вы купили трехкомнатную квартиру, а оформить вычет было невозможно — не было официального дохода. В 2017 году вы устроились на официальную работу, платили налоги и забыли про вычет, а в 2022 году вспомнили и решили подать декларацию.

Несмотря на то, что право на вычет возникло еще в 2015 году, вам вернут только тот налог, который вы заплатили в 2019, 2020 и 2021 годах. Вернуть НДФЛ за период с 2015 до 2018 года нельзя, потому что НДФЛ можно вернуть только за три предыдущих года. Зато остаток денег от вычета можно перенести на следующие годы и использовать его в полном объеме.

Какую сумму можно вернуть?

• При покупке недвижимости можно получить два вида вычета.
• Имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, то есть собственных средств, потраченных на покупку квартиры.
• Имущественный вычет рассчитывается так:
• сумма фактических расходов × 13% = сумма вычета.

Лимит расходов по этому вычету составляет 2 млн руб., а максимальный размер вычета, соответственно, — 13% от 2 млн руб.

, то есть 260 тыс. руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Например, если квартира стоит 5 млн руб., то вычет всё равно будет рассчитываться с максимальной суммы в 2 млн руб., и вам вернется максимум 260 тыс. руб.

Право на имущественный вычет дается человеку только один раз. Его можно комбинировать с другой приобретенной недвижимостью, но после достижения лимита в 2 млн руб. им больше нельзя будет воспользоваться.

Например, если за покупку одной квартиры вы получили 150 тыс. руб. вычета, а потом купили вторую, то за покупку второй квартиры государство сможет вернуть вам максимум 260 – 150 = 110 тыс. руб. вне зависимости от ее стоимости.

Дополнительный вычет за покупку недвижимости по ипотечной программе. Здесь в расчет также идут только фактически уплаченные банку проценты, по которым можно получить обратно 13%.

Вычет за ипотечные проценты рассчитывается по аналогии с имущественным:

сумма выплаченных процентов банку × 13% = сумма вычета.

Лимит расходов по этому вычету составляет 3 млн руб., а значит, максимальная сумма, которую государство сможет вам вернуть, — 13% от 3 млн руб., то есть 390 тыс. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Вычет на проценты по ипотеке можно получить только один раз и относительно одного объекта, даже если сумма выплаченных банку процентов будет меньше установленного лимита.

Что делать, если я заплатил НДФЛ меньше, чем положенная мне сумма вычета?

Бывает так, что сумма вычета оказывается больше суммы уплаченных вами налогов.

Но государство не сможет вернуть вам больше денег, чем сумма уплаченного вами НДФЛ. В этом случае остаток вычета можно перенести на будущие годы.

Например, вы купили квартиру за 2,5 млн руб., и вам положен вычет в максимальном размере 260 тыс. руб. Но за предыдущие три года с вас удержали НДФЛ в размере только 200 тыс. руб.; вернуть больше этой суммы не получится. В этом случае остаток в размере 60 тыс. руб. можно будет вернуть в следующем году, снова подав декларацию в ФНС.

Правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Перенести неиспользованный остаток других вычетов на следующий год не получится.

Можно ли получить налоговый вычет, если не работаешь?

Вы можете претендовать на вычет, даже если у вас нет официального трудоустройства в момент приобретения недвижимости и даже если с момента покупки прошло уже более трех лет.

Основное условие для получения налогового вычета: нужно быть налогоплательщиком. Обычно это значит быть официально трудоустроенным, но можно и иметь другой доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%: продажа другого имущества, сдача квартиры в аренду или средства, полученные от источников за пределами РФ.

Если нет официальных доходов, то есть никакой налог не платится, то получается, что государству нечего возвращать. Но вы не лишаетесь права на вычет совсем — его просто пока нельзя использовать. При появлении официального дохода через несколько лет можно подать документы на вычет и вернуть деньги.

Как оформить налоговый вычет безработному?

Те, кто не работает и не имеет официального дохода у работодателя, оформляют возврат налога только через Федеральную налоговую службу.

Пакет документов подается по окончании календарного года, в котором было оформлено право собственности и появилось право на вычет (можно и позже; помним, что этот вычет не имеет срока давности). Например, если квартира была куплена и оформлена в 2021 году, подавать документы на возврат налога можно начиная с 2022 года.

Для получения налогового вычета за недвижимость потребуются следующие документы:

• декларация 3-НДФЛ (примеры заполнения разных вариантов деклараций можно посмотреть тут);
• справка о доходах 2-НДФЛ (можно получить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или с помощью подтвержденной учетной записи на портале «Госуслуги»);
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• документы, подтверждающие право собственности (свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор о приобретении имущества или об участии в долевом строительстве, акт приемки-передачи);
• копия свидетельства о рождении ребенка (если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка);
• копия свидетельства о браке (если недвижимость оформлена в общую совместную собственность супругов);
• документы, подтверждающие понесенные расходы при покупке или строительстве (чеки, квитанции, банковские выписки, акты о закупке материалов);
• документы, подтверждающие право собственности (акт приема-передачи при покупке по ДДУ).

При покупке недвижимости в ипотеку понадобятся также следующие документы:

• ипотечный договор;
• документы, подтверждающие расходы по процентам за кредит (график погашения ипотеки с уплатой процентов, платежные документы об уплате процентов).

После подачи документов в налоговую начинается 30-дневная камеральная проверка. По ее результатам будет принято решение о выплате вычета. Если налоговая найдет ошибки в декларации или неточности в документах, то попросит предоставить недостающие данные в течение пяти дней. Если всё хорошо, то вычет будет перечислен на счет в течение месяца (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Вывод

Получить налоговый вычет за покупку недвижимости можно, даже если нет официальной работы. Это можно сделать в нескольких случаях:

• вы официально работали три предыдущих налоговых периода до подачи декларации на вычет. Уплаченные за это время налоги можно будет вернуть, а остаток вычета перенести на будущее;
• вы безработный, но у вас есть другие доходы, с которых был уплачен и/или продолжается уплачиваться НДФЛ 13%, например сдача квартиры или продажа дачи.

Налоговый вычет не имеет срока давности. Когда у вас появится официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%, можно будет подавать документы на получение налогового вычета — даже спустя 5–10 лет после приобретения недвижимости. Главное — не забыть об этом праве.

Срок возврата налогового вычета в 2021 году

Физлица, с доходов которых уплачивается НДФЛ, могут рассчитывать на получение налоговых вычетов – имущественных, социальных и иных, предусмотренных нормами Налогового кодекса РФ.

Если в результате применения вычета образовалась переплата по налогу, налогоплательщику будет возвращена часть ранее уплаченного НДФЛ.

Какой срок возврата налогового вычета установлен в 2021 году, расскажем в нашем материале.

Налоговый вычет в 2021 году: сроки при подаче 3-НДФЛ

Для получения вычета и возврата налога налогоплательщик представляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период (год), а также заявление о возврате переплаченной суммы НДФЛ.

Поданная физлицом декларация должна пройти камеральную проверку, в ходе которой налоговики сверяют показатели отчета с имеющимися у них данными, проверяют правильность расчетов и обоснованность применения вычета.

Срок «камералки» составляет 3 месяца с даты представления декларации налогоплательщиком (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если после начала проверки налогоплательщик представит уточненную 3-НДФЛ (самостоятельно или по требованию ИФНС), трехмесячный срок начнет исчисляться заново — с даты подачи «уточненки».

Если по итогам камеральной проверки налоговики примут решение о том, что физлицо имеет право на налоговый вычет, сроки для возврата НДФЛ составят еще 1 месяц – именно столько времени отводится налоговикам на перечисление денег налогоплательщику (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Важно учесть, что месячный срок отсчитывается от даты подачи заявления о возврате налога – если оно подано не вместе с декларацией, а спустя какое-то время после завершения налоговой проверки, то срок будет исчисляться именно со дня подачи физлицом заявления, а не сразу после проведения «камералки».

Таким образом, общий срок возврата налогового вычета в 2021 году может составить до 4-х месяцев, а если заявление на возврат налога будет подано после окончания проверки налоговиков, период возврата может стать еще продолжительнее.

При нарушении установленных сроков перечисления средств налоговики должны начислить на сумму возврата проценты за каждый просроченный день. Расчет ведется исходя из действующей в период нарушения ставки рефинансирования Центробанка (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Налоговый вычет 2021: сроки при упрощенной процедуре

С 21.05.2021 г. по некоторым налоговым вычетам может применяться упрощенный порядок их получения (ст. 221.1 НК РФ). Это касается инвестиционного вычета по ИИС, а также имущественных вычетов по ипотечным процентам и расходам на приобретение недвижимого жилого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 219.1, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Декларацию в этом случае подавать не нужно, поскольку сумма вычета определяется самими налоговиками на основании имеющихся у них данных, полученных в порядке информационного обмена от банков и иных структур. Единственный документ, который должен подписать налогоплательщик – полученное в «Личный кабинет налогоплательщика» заявление на получение вычета с указанием своих банковских реквизитов.

Для возврата вычета срок в этом случае существенно сокращается: камеральная проверка проводится в течение 1 месяца, а на перечисление возврата денег физлицу отведено не более 15 дней.

Налоговый вычет: срок давности

Налогоплательщикам нужно помнить, что по каждому вычету существуют свой «срок давности», т.е. период, по истечении которого право на налоговый вычет может быть утрачено.

Например, по социальным, имущественным вычетам такой период составляет 3 года. Это означает, что заявить вычет, например, за 2019 год можно не позднее 2022 года, при этом декларация подается именно за 2019 год, в котором были совершены соответствующие расходы.

В отношении некоторых вычетов срока давности нет. Так, имущественный вычет при покупке жилья может быть заявлен в ИФНС спустя любое количество лет после даты приобретения, но вернуть НДФЛ можно будет лишь за 3 последних года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

«Есть ли срок, после которого невозможно получить налоговый вычет за приобретение квартиры?» — Яндекс Кью

На портале Госуслуг такая формулировка: «Также следует помнить, что вычет не будет предоставлен, если истек трехлетний период с года, в котором были произведены соответствующие расходы»

Это как? Неверная информация?

Я планирую подать документы за приобретенную в 2016 году квартиру в текущем году.

Налогового вычетаЗа приобретение квартирыСрок полученияОтветитьУточнитьОтвечаетВладимир Вересков

В Налоговом кодексе не установлен крайний срок для подачи документов на вычет. Купив квартиру, например, в 2001 году, вы можете получить по ней вычет в 2020. Этот вычет будет предоставляться по тем правилам, которые действовали в году покупки квартиры.

Но порядок возврата налога ограничивает статья 78 Налогового кодекса РФ. По этой статье заявление на возврат налога не может быть подано позднее 3-х лет с момента его уплаты. Цитата:

1. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы …

Если вы сдаете декларацию с налоговым вычетом и заявлением на возврат в 2020 году, то вы вправе требовать возврата налога лишь за 2019, 2018 и 2017 годы. То есть в пределах 3-х летнего периода. Получить вычет за 2016 год вы уже не сможете. С момента уплаты налога в этом году прошло больше 3 лет.

Видимо на госуслугах написано про это.

Комментировать ответ…Комментировать…Елена Молокова57Ипотечный брокер  · 3 апр  · dostupnayaipoteka.ruПо имущественным вычетам срока давности нет. Вы могли купить квартиру в далёком 2008 году и только сейчас опомниться и подать на налоговый вычет. Но в 2013 году произошло изменение налогового законодательства. Если вы покупали объект недвижимости до 2013 года включительно, то там немного иные условия по получению вычета. Если сумма покупки была маленькая (меньше двух… Читать далееС уважением, Молокова ЕленаПерейти на t.me/dostupnayaipotekaКомментировать ответ…Комментировать…Здравствуйте. Оксана. Нет, такого срока нет. Вы когда купили квартиру, тогда у Вас и появилось право на получение вычета. Это право у Вас не «отнимут». Вычет можно получить даже когда квартира уже продана — подробнее. Вы просто неправильно поняли информацию с гос.услуг. Если Вы сейчас (в 2020 году) подадите документы на получение вычета, то Вы можете вернуть НДФЛ за… Читать далееСтатьи о недвижимости простым языкомПерейти на prozhivem.comКомментировать ответ…Комментировать…

Имущественный налоговый вычет: как вернуть до 1 300 000 руб

Как вернуть в семью до 1,3 млн. рублей? Получи кэшбек от государства! Вы получаете зарплату, платите с нее 13% подоходного налога? Потратили свои деньги на личное обучение, обучение детей, лечение? Купили жилье? Платите проценты за ипотечный кредит? Государство вам должно!

Сервис Бробанк подготовил для вас инструкцию по получению кэшбека от государства. Изучайте, применяйте и возвращайте деньги в бюджет семьи!

Сколько денег можно вернуть в семейный бюджет?

Давайте посчитаем:

• При покупке жилья – до 1,3 млн. руб.!
• На обучение и лечение – до 15,6 тыс. руб.
• Лечение было дорогостоящим? Вернуть можно 13% от суммы расходов на дорогостоящее лечение.
• У вас есть дети? Вам положен стандартный вычет, семья дополнительно может вернуть в бюджет на одного ребенка до 2 184 руб. в год. Если в семье 2 или больше – сумма вычета возрастает.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Всего Налоговым кодексом предусмотрено 6 групп налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).
• вычет на налогоплательщика;
• вычет на ребёнка.
2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).
• по расходам на благотворительность;
• по расходам на обучение;
• по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
• по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
3. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).
• при продаже имущества;
• при приобретении имущества.
4. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).
5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).
6. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ).

Сегодня расскажем про имущественные налоговые вычеты.

Виды имущественного налогового вычета

При покупке жилья есть 2 вида имущественных вычетов:

1. на покупку недвижимости.
2. на выплату процентов по ипотечному кредиту.