Проблемы

Налог на валютное поступление на банковский счет

С зарубежными покупателями и поставщиками расчет чаще всего происходит в иностранной валюте. Для этого обычный расчетный счет не подходит, а используется валютный счет. Сегодня мы расскажем вам о работе с валютными счетами со стороны налогообложения.

Когда вы обращаетесь в банк для открытия валютного счета, банк всегда открывает к нему еще транзитный валютный счет. Таким образом, получается у вас есть два валютных счета — транзитный и текущий.

Изначально вся выручка в иностранной валюте будет поступать на транзитный счет, он предназначен для проведения банком валютного контроля.

После чего, с транзитного счета доход переводится на текущий валютный счет или валюта продается.

Выручку в иностранной валюте нужно учитывать в налоге УСН на дату поступления на транзитный валютный счет

По Налоговому Кодексу доходы нужно включить в налог на день поступления денег на счет в банке или в кассу, или на день погашения задолженности клиентом другим способом. Поэтому доходы в иностранной валюте вам необходимо учесть при расчете налога сразу же на дату поступления на транзитный счет, куда изначально поступает ваша выручка в валюте.

Не смотря на то, что выручка в инвалюте, её нужно учитывать вместе с обычными доходами в рублях.

Сумму валютной выручки нужно пересчитать в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения на транзитный счет. Курс ЦБ РФ всегда можно посмотреть на сайте cbr.

ru  это делает автоматически, достаточно загрузить банковскую выписку или указать поступление в иностранной валюте.

Налог на валютное поступление на банковский счет

К расходам в иностранной валюте следует относиться более внимательно

По общим правилам расходы для расчета налога списываются на последнюю из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика конкретных товаров/материалов или работ/услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю, если приобретались товары для перепродажи.
  • Если вы оплачивали заказ иностранному контрагенту в валюте, то для учета расхода в налоге УСН сумму нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России, установленному на одну из этих дат.
  • Например, если вы заказывали разработку ПО за границей, то сумму расхода в валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату оплаты или на дату подписания акта — в зависимости от того, что было позже.
  • Если вы закупали товары за границей, то расходы нужно пересчитать в рубли на позднюю из дат — дату оплаты или дату реализации.

Расходы на покупку основных средств списываются по особым правилам: равными долями поквартально в течение одного года и учитываются на последний день квартала. Если вы купили у иностранного поставщика основное средство, то такой расход нужно списывать поквартально и пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последнее число квартала.

Как быть с курсовыми разницами?

Сразу скажем, что отрицательные курсовые разницы не списываются при расчете налога УСН, потому что такой расход не соответствует перечню расходов. А вот в случае возникновения положительной курсовой разницы, она является вашим доходом и с неё придется заплатить налог.

Когда возникают курсовые разницы:

  • При переоценке стоимости валюты, когда иностранная валюта остается на вашем счете и её курс меняется. Такая курсовая разница не учитывается с 2013 года.
  • При продаже иностранной валюты по курсу выше чем курс ЦБ РФ в этот же день или при покупке валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ в этот же день. С такой курсовой разницы нужно заплатить налог.

Обратите внимание! В первом случае курсовые разницы при изменении самого курса валюты теперь не учитываются. С начала 2013 г. вступили в силу изменения законодательства, благодаря которым переоценка валюты не производится и курсовые разницы при изменении официального курса валюты, установленного ЦБ РФ, учитывать не нужно.

Если вы продали иностранную валюту по курсу выше чем курс ЦБ РФ, то у вас возникает доход. Курсовую разницу из-за превышения курса продажи валюты над курсом ЦБ РФ необходимо отразить в доходах УСН при расчете налога. Также следует поступать в случае покупки валюты по курсу ниже, чем курс ЦБ РФ.

Вам совсем необязательно запоминать все правила. Укажите курс продажи валюты и  рассчитает за вас курсовую разницу.

Налог на валютное поступление на банковский счет

Например:

06 марта 2016 года вы получили на валютный счет денежные средства 1500 евро. На следующий день — 07 марта 2016 года — инвалюта была реализована банку по курсу 83,2435 руб.

Курс евро Банка России на 07 марта 2016 года составляет 80,1161 руб.

Продажа валюты была по курсу выше чем курс ЦБ РФ, поэтому кроме самого дохода в валюте нужно отразить положительную курсовую разницу в размере 4 691,10 рублей.

Расчет: 1500 евро x (83,2435 руб/евро — 80,1161 руб/евро) = 4 691,10 рублей.

Статья актуальна на 04.02.2021

Отражение валютных операций в «1С:Бухгалтерии 8»

Налог на валютное поступление на банковский счет

В статье эксперты 1С напоминают об особенностях бухгалтерского и налогового учета валютных операций в соответствии с законодательством РФ и рассказывают об отражении таких операций в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0. В программе никаких дополнительных настроек функциональности не требуется — валютные операции и их учет поддерживаются по умолчанию. При необходимости пользователь может вести учет по нескольким валютам, в том числе в условных единицах (у.е.).

Нормативное регулирование валютных операций

Осуществление валютных операций в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Понятие валютных операций приведено в пункте 9 статьи 1 Закона № 173-ФЗ. К валютным операциям относится, например, использование иностранной валюты в качестве средства платежа между контрагентами. Под валютными ценностями понимается иностранная валюта и внешние ценные бумаги (п. 5 ст. 1 Закона № 173-ФЗ).

Валютные операции в бухгалтерском учете

Особенности формирования в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организаций информации об активах и обязательствах, стоимость которых выражена в иностранной валюте (в том числе подлежащих оплате в рублях), установлены ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (утв. приказом Минфина России от 27.11.2006 № 154н).

Стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, при принятии к учету пересчитывается в рубли. Если сумма доходов или расходов выражена в иностранной валюте, ее также необходимо пересчитать в рубли при признании (п.п. 4, 9 ПБУ 3/2006).

При этом стоимость денежных средств, обязательств и требований, выраженных в иностранной валюте, наряду с рублевой оценкой дополнительно отражается записями в иностранной валюте (п.п. 7, 20 ПБУ 3/2006).

Под обязательствами и требованиями будем понимать:

  • дебиторскую задолженность покупателей, поставщиков, работников организации;
  • кредиторскую задолженность перед поставщиками, покупателями, работниками;
  • предоставленные займы;
  • полученные займы.

В общем случае применяется официальный курс Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ). Если договором установлен курс, отличный от официального, то применяется курс, согласованный в договоре (п.п. 5, 6, 9 ПБУ 3/2006).

Для пересчета суммы валютной операции в рубли используется курс иностранной валюты к рублю, действовавший:

  • на дату перечисления (поступления) денежных средств — в части предоплаты (аванса, задатка);
  • на дату совершения валютной операции — в части, превышающей сумму предоплаты (аванса, задатка).

Дата совершения валютной операции — это день возникновения у организации права в соответствии с законодательством РФ или договором принять к бухгалтерскому учету активы и обязательства, которые являются результатом этой операции (п. 3 ПБУ 3/2006). Согласно Приложению к ПБУ 3/2006 таким днем является дата:

  • поступления (списания) денежных средств — для операций по банковским счетам;
  • поступления в кассу (выдачи из кассы) денежных средств — для кассовых операций;
  • признания дохода (расхода) — для доходов и расходов;
  • признания затрат, формирующих стоимость внеоборотных активов, — для вложений в основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА).

Суммы денежных средств, обязательств и требований, выраженных в иностранной валюте, после принятия к учету в дальнейшем регулярно переоцениваются путем пересчета в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату переоценки, или по курсу, предусмотренному в договоре. Переоценка выполняется (п. 7 ПБУ 3/2006):

  • на каждую отчетную дату;
  • на дату совершения операции;
  • по мере изменения курса — по желанию и только для денежных средств.

Не подлежат переоценке (пп. 4–10 ПБУ 3/2006):

  • обязательства и требования, возникшие в результате перечисления предварительной оплаты (аванса, задатка);
  • стоимость вложений во внеоборотные активы (ОС, НМА и др.), в материально-производственные запасы и другие активы, не относящиеся к денежным средствам и требованиям.

В результате переоценки активов и обязательств, выраженных в валюте, возникают курсовые разницы.

Курсовая разница — это разница между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода, и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода (п. 3 ПБУ 3/2006).

Курсовые разницы включаются в прочие доходы (расходы) организации либо в добавочный капитал (пп. 11–14 ПБУ 3/2006).

Валютные операции в налоговом учете

Для целей налогообложения прибыли особенности учета доходов, расходов, требований и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, а также имущества в виде валютных ценностей, установлены пунктом 8 статьи 271 НК РФ и пунктом 10 статьи 272 НК РФ.

При отражении валютной операции в налоговом учете ее сумму следует пересчитать в рубли. Под валютными операциями в налоговом учете понимается признание доходов и расходов, выраженных в иностранной валюте, а также операции с требованиями (обязательствами), стоимость которых выражена в иностранной валюте, и с имуществом в виде валютных ценностей.

Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли на дату признания соответствующего дохода (расхода).

Требования (обязательства), стоимость которых выражена в иностранной валюте, и имущество в виде валютных ценностей первоначально пересчитываются на дату перехода права собственности. Для пересчета суммы валютной операции в рубли используется курс иностранной валюты к рублю, действовавший:

  • на дату перечисления (поступления) денежных средств — в части аванса (задатка);
  • на дату совершения валютной операции — в части, превышающей сумму аванса (задатка).

В дальнейшем требования (обязательства) в валюте и имущество в виде валютных ценностей следует регулярно переоценивать:

  • на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств);
  • дату перехода права собственности на валютные ценности;
  • последнее число текущего месяца.

В общем случае применяется официальный курс ЦБ РФ. Если договором установлен курс, отличный от официального, то используется курс, согласованный в договоре.

Требования и обязательства, возникшие в результате перечисления аванса (задатка), не переоцениваются (п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

При дооценке валютных ценностей и требований в валюте или при уценке обязательств в валюте возникает положительная курсовая разница, которая включается во внереализационные доходы (п. 11 ст. 250 НК РФ).

Отрицательная курсовая разница возникает при уценке валютных ценностей и требований в валюте или при дооценке обязательств в валюте. Отрицательная курсовая разница включается во внереализационные расходы (пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Как видим, правила отражения валютных операций в налоговом и бухгалтерском учете в целом схожи.

Читайте также:  Как обязать ЖКС соблюдать закон

В то же время, по мнению Минфина России, не могут включаться в налоговую базу при расчете налога на прибыль организаций курсовые разницы:

Российские банки вводят «налог» на валютные счета

 РИА НовостиРИА Новости

Кредитные организации в России вводят плату за обслуживание счетов, номинированных в европейской валюте, пишут «Известия». Основная причина – отрицательная ставка ЕЦБ, из-за которой банки теряют деньги просто ведя такие счета.

Опрошенные изданием эксперты сравнили эту меру с введением отрицательных ставок по вкладам в иностранной валюте: хотя такая мера и обсуждалась раньше, в декабре прошлого года глава ЦБ Эльвира Набиуллина заявила, что в стране нет необходимости разрешать применять отрицательные ставки. Поэтому банки выходят из положения, вводя плату за обслуживание как своего рода налог на валютные счета.

Так будет везде

По данным «Известий», одним из первых такую комиссию ввел Газпромбанк: там комиссия составляет 300 рублей, если за последний год по счету не было приходных или расходных операций. Не попадают под комиссию счета, у владельцев которых есть другие продукты банка, например – зарплатная карта.

В банке «Санкт-Петербург» аналогичную комиссию ввели с 17 августа, причем в отличие от Газпромбанка там ее платят владельцы счетов, среднемесячный остаток по которым составляет более 3,5 тыс евро – в этом случае клиент платит 0,1% от суммы.

Альфа-банк присоединится к этим двум банкам с 1 сентября.

Там комиссия тоже составит 0,1% от суммы на счете (не менее 10 и не более 100 евро), но действовать будет по-разному для обычных и премиальных клиентов: первые будут платить при остатке более пяти, вторые – более 50 тысяч евро. Но если на счете в евро будет менее 10% от суммарного остатка по всем рублевым счетам того же клиента, комиссию взимать не будут.

Подобные комиссии существуют и в Росбанке, правда касаются они более крупных сумм – от 100 тыс евро.

Но это не значит, что комиссии там никогда не появятся. В комментарии изданию председатель правления банка «Фридом Финанс» Геннадий Салыч предположил, что отрицательная ставка в Европе сохранится еще три года, так что введение подобных комиссий в остальных российских банках – вопрос времени.

Тем более клиенты, которые хранят свои сбережения в евро, в целом не против платить комиссии за сохранность своих денег. Дело в том, что держать такие суммы дома наличными небезопасно, а аренда банковской ячейки обходится дороже. Поэтому единственный способ безопасно хранить деньги – на счете в банке.

Это в любом случае выгоднее, чем держать рубли на вкладе, поскольку ставки по депозитам в России уверенно стремятся к уровню инфляции из-за того что Банк России продолжает снижать ключевую ставку.

И несмотря на то, что какой-то процент такие вклады еще дают, доходность от покупки валюты на практике оказывается гораздо выше, по крайней мере – в этом году. Напомним, что в начале года в России один евро стоил 69,3 рубля, а по итогам торгов 26 августа – 89,24 рубля.

Но есть вероятность, что доходность рублевых вкладов в обозримом будущем все же вырастет.

По словам старшего управляющего директора рейтингового агентства НКР Александра Проклова, среднесрочные изменения конъюнктуры на мировых рынках могут привести к росту инфляции, в том числе и в России.

В этом случае ЦБ будет вынужден поднять ключевую ставку, и проценты по депозитам подтянутся вслед за ней.

Отметим, что не все россияне даже в этом случае решат снова положить свои сбережения на банковский вклад. Дело в том, что на фоне падения ключевой ставки многие из них обратились к другому, ранее не очень популярному в стране способу, и в надежде получить более высокую доходность по своим сбережениям отправились на биржу.

По данным ЦБ во втором квартале этого года количество физических лиц на брокерском обслуживании выросло почти до 6 млн человек – показатель прибавил 19,4% к первому кварталу.

При этом многие из них открывают индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), позволяющие получать налоговый вычет от суммы вложенных средств.

Прибавляя к этому покупку наименее рисковых активов – тех же государственных облигаций – они получают более высокую доходность, чем на банковских вкладах.

Как юрлицу пользоваться валютным счетом: пошаговая инструкция — ПоДелу.ру

Пользоваться валютным счётом так же, как и рублёвым, не получится. Получать и переводить иностранную валюту несколько сложнее. Расскажем, как правильно пользоваться валютным счётом и как учитывать средства для налогообложения.

Что такое валютный счёт и для чего он нужен

Валютный счёт нужен организации, если она хочет заниматься внешнеэкономической деятельностью. При наличии валютного счёта можно:

  • рассчитываться в иностранной валюте с зарубежными партнёрами;
  • обменивать валюту на рубли;
  • хранить иностранные деньги.

Для каждой иностранной валюты нужен свой счёт. Если вы хотите принимать швейцарские франки, доллары и рубли, придётся открывать три различных счёта.

Вместе с валютным банк открывает и транзитный счёт. На него попадают все переводы от иностранных контрагентов для прохождения валютного контроля. Только после проверки банком законности платежа вы сможете получить средства на валютный счёт или рублёвый — после конвертации.

Сколько счетов может быть у ООО

Закон не ограничивает количество валютных счетов для ООО, которые они могут открывать в уполномоченных банках. Об этом прямо сказано в п. 1 ст. 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ.

Юрлица открывают счета в различных валютах. Для этого обращаются в любые банки, где есть лицензия на работу с иностранными денежными средствами.

В начале внешнеэкономической деятельности или в процессе её осуществления нужно своевременно реагировать на оборот новой валюты и открывать соответствующий счёт. В противном случае можно потерять деньги на конвертации.

Пример. Контрагент перевёл на долларовый счёт швейцарские франки. Банк не может сразу зачислить их на валютный счёт клиента. Сначала он конвертирует франки в доллары, которые затем и поступают на транзитный счёт. Курс конвертации при этом может быть совсем невыгодным для компании, да и бухгалтеру такая операция добавит сложностей при составлении отчётности.

Найдите свой банк для ведения счета

Выбрать банк

Найдите свой банк для ведения счета

Выбрать банк

Как пользоваться валютным счётом

Инструкция Банка России от 16.08.2017 года № 181-И (далее — Инструкция) устанавливает для российских юрлиц определённый порядок расчётов с иностранными компаниями. Рассмотрим подробнее его ключевые моменты.

Списание и зачисление средств в валюте

Чтобы перевести деньги иностранному юрлицу, нужно подать в банк распоряжение о списании иностранной валюты (п. 2.2 Инструкции). Форму такого распоряжения можно найти на официальном сайте банка. Также её предоставят при заключении договора на обслуживание валютного счёта. 

Пример распоряжения о списании иностранной валюты с транзитного валютного счёта в банке «Уралсиб»:

Поступления на валютный расчетный счет

Вопрос:

Я ИП на системе налогообложения 6% УСН, имею 2 расчетных счета: в рублях и валюте. Оплата за услуги приходит на валютный счет. В этот же день я конвертирую всю сумму без остатка на рублевый счет по курсу Альфа-Форекс. Как правильно проводит операции в сервисе для расчетов налога?

Ответ:

В случае, поступления оплаты в валюте, доход нужно отражать в рублевом эквиваленте на дату поступления оплаты на транзитный счет. Реквизиты валютного счета отразите в Реквизитах-Расчетные счета. Транзитный счет в сервисе отражать не нужно, поскольку он открывается к валютному и имеет те же реквизиты, что и валютный. При этом доходы выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами в рублях. Для включения доходов по УСН нужно прежде всего выяснить курс ЦБ РФ на дату поступления валюты на транзитный валютный счет, пересчитать валюту в рубли и сделать запись в разделе Деньги-Продажа товара/Оказание услуг — на расчетный счет, выбрав валютный. Курс ЦБ на каждый день можно уточнить в банке. Дальнейший перевод (конвертация) валюты с валютного счета на рублевый р/с отражается как Движение денег — с расчетного счета (транзитного/валютного) на расчетный счет (рублевый). Укажите получившуюся сумму по курсу на дату перевода валюты с валютного счета на рублевый. Как правило, при выводе денег на р/с образуется разница между суммой полученной на валютный счет (транзитный) и переведенной на рублевый. Она в УСН учитываться не должна. Проводить такие разницы (от переоценки полученного валютного дохода) в сервисе необходимо как Прочие поступления/Прочие списания — тип операции «Прочее», в зависимости от того, разница будет положительная или отрицательная. Укажите сумму разницы между суммой в рублях полученной валюты на транзитный счет и суммой, которую переводите с валютного счета на рублевый. В зеленом поле «Учитывать в УСН» укажите 0. Сохраните. Дополнительно отмечу, что при продажи валюты у Вас могут возникнуть курсовые разницы, из-за отличия курса Вашего банка и ЦБ РФ на день продажи валюты. В случае если такая разница будет положительная ее нужно будет учесть в УСН. То есть в таком случае, Вам необходимо посчитать в рублях, сколько Вы выиграли от продажи валюты, и включить эту сумму в расчет налога. Тогда нужно будет оформить еще одно Прочее поступление на сумму курсовой разницы в виде Вашего дохода. Но в поле учета в УСН в этой ситуации «0» ставить не надо, с этой суммы нужно будет рассчитать и уплатить налог УСН.

Подробная информация по курсовым разницам в нашей справке.

Читайте также:  Обмен поврежденной купюры

Актуально на дату 26.06.2015 г.

Как бизнесу получать платежи из-за границы

Как начать работать с зарубежными компаниями

Все поступления денег от иностранных компаний нужно показывать валютному контролю. Также это нужно делать, если сам покупаешь какие-либо услуги за границей. Делать это нужно, даже если переводы осуществляются в рублях.

Что необходимо для работы:

  1. Открыть валютный счёт.
  2. Заключить контракт или договор на двух языках.

Чтобы пройти валютный контроль, необходимо предоставить в банк документы и условия, на которых деньги поступают. Это делается на основании контракта, который лучше сразу составлять на двух языках: русском и английском или языке компании. Если зарубежная компания предоставляет свой договор, его необходимо перевести на русский язык.

Что указывать в контрактеПримеры
Номер контракта Договор №123Контракт №1/2021
Дата заключения контракта 20.02.2021
Срок действия контракта Контракт действует 12 месяцев с момента его подписания
Наименование услуги Консалтинг
Валюта и сумма контракта Можно указать сразу общую сумму, например 50 000 $, либо, если она неизвестна, написать так:Общая сумма услуг по договору определяется исходя из сумм, указанных в спецификациях к договору
Условия оплаты Безналичный банковский перевод на расчётный счёт продавца. Оплата осуществляется на основании выставленного счёта в долларах США на условиях предоплаты за оказанные услуги
Реквизиты сторон Свои реквизиты и контрагента
Подписи и печати сторон Подписываете контракт и даёте подписать контрагенту. Можно также использовать печать, если она есть

3. Если сделка разовая, можно работать по инвойсу.

Инвойс — международное обозначение счёта на оплату услуг или товаров. По нему можно работать, если сделка небольшая или разовая. Он содержит информацию о контрагентах, товарах или услугах, сроках исполнения, стоимости и порядке оплаты. Если вы договорились о ежемесячной выплате гонораров, то без контракта не обойтись.

4. Соблюдать сроки.

Если заказчик должен оплатить ваши услуги в течение двух недель, то валютный контроль будет следить не только за поступлением денег, но и за соблюдением условий договора.

Если заказчик не соблюдал сроки по оплате, нужно написать в банк валютному отделу, что оплата задерживается, и составить новое соглашение с заказчиком о том, что оплата переносится, чтобы не попасть на штраф до 100% от суммы сделки.

Личный опыт

Можно сказать, что я микробизнес. Сам я фрилансер, но иногда беру на работу других фрилансеров. В основном работаю один с зарубежными компаниями.

Какие документы нужно предоставлять для валютного контроля

В прошлом году, когда я открывал контракт с новой компанией в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ), первым делом отправил договор в банк, который осуществляет валютный контроль. Но зарубежные компании обычно делают договор на английском или своём локальном языке.

Обычно всё начинается с того, что я беру договор и отдаю его переводчику, который делает юридически грамотный перевод.

Потом каждый месяц, когда приходит оплата от заказчиков, нужно предоставлять акт об оказании услуг и инвойс, тоже, разумеется, с переводом. Но с этим обычно проблем нет, потому что, по сравнению с договором, акт и инвойс очень короткие документы и их можно перевести самостоятельно.

  • Каждый месяц, когда приходит оплата, нужно показывать акт и инвойс, а также отправлять договор в банк, который осуществляет валютный контроль.
  • От редакции
  • Механизм работы ВЭД

Для расчётов с зарубежными клиентами необходимо открыть валютный счёт, например в долларах. Банк, помимо расчётного счёта, откроет дополнительный транзитный счёт. Когда заказчики переводят оплату по договору, деньги попадают на транзитный счёт. Пока валютный контроль не пройден, деньги будут лежать на транзитном счёте, ими нельзя будет пользоваться.

Если условия договора не исполняются по какой-то причине, и вы не предупреждаете об этом банк, который оказывает услугу ВЭД, то на вас будет наложен штраф. Если по какой-либо причине поступление средств задерживается, необходимо предупредить об этом банк. Сделать это можно дистанционно, просто написав в банк через чат или почту.

Какие комиссии нужно платить за валютный контроль

Комиссия за валютный контроль небольшая, она зависит от суммы, которая вам поступает, и от тарифа самого банка. Если приходит 200 000 ₽, то комиссия где-то 290 ₽ от этой суммы и ещё НДС около 50 ₽. Получается совсем немного.

Контракт до 200 000 ₽Контракт от 200 000 ₽ до 6 000 000 ₽Контракт от 6 000 000 ₽
Документы не нужны Договор с переводом на русский язык, акт оказанных услуг, инвойс Договор с переводом на русский язык, акт оказанных услуг, инвойс + регистрация договора в валютном контроле и получение уникального номера

Личный опыт

Райффайзенбанк за 1000 ₽ может ещё проверить договор перед тем, как вы его подпишете, на предмет возможных проблем с валютным контролем в будущем.

Так что перед подписанием договора вы можете договор исправить и договориться с заказчиком. Для тех, кто только начинает работать с зарубежными заказчиками, это может быть полезно.

Обычно зарубежные заказчики не в курсе российского законодательства и предоставляют договор, оформленный по правилам их страны.

Если письменного объяснения вам не нужно, то могут просто посмотреть договор бесплатно и проконсультировать устно. В прошлом году я просил у сотрудника валютного контроля просмотреть договор перед подписанием.

Сотрудник подсказал: в договоре нужно обязательно указать, что я индивидуальный предприниматель (а не просто консультант).

В результате перед подписанием мы исправили договор с заказчиком, и больше никаких вопросов при прохождении валютного контроля не было.

менеджер продукта «Валютный контроль” для малого бизнеса Райффайзенбанка

В Райффайзенбанке есть два вида консультаций для клиентов — платная и бесплатная.

Когда клиент вкратце описывает проблему, менеджер просто подсказывает решение. Такая консультация по телефону будет бесплатной.

Если же клиент оставил в интернет-банке заявку и приложил документы, которые банк должен изучить и проверить, то речь идет о платной консультации.

В этом случае специалист банка рассмотрит документы и даст по ним письменное заключение. Для простых задач бесплатной консультации будет вполне достаточно.

От редакции

Также у предпринимателя с большим опытом мы узнали, как ИП работать с большими контрактами, которые превышают по сумме 6 000 000 ₽, и как в этом случае платить налоги.

Личный опыт     

предприниматель, консалтинг в сфере ИТ

Я оказываю услуги консалтинга в сфере IT. С иностранными компаниями в качестве ИП работаю с 2017 года.

В 2019 году заключил контракт, в котором было необычное для меня требование со стороны клиента, — оплата в датских кронах. Большинство банков в России работает с долларами, евро, фунтами или юанями. Когда я начал искать, кто работает с кронами, оказалось, что всего два банка. Один из них был Райффайзенбанк — его я и выбрал для обслуживания.

Мне нравится, что всё обслуживание и общение происходит дистанционно. Удобно также, что есть мобильное приложение, где можно общаться в чате с сотрудниками банка. Процесс стандартный: выставляю счета контрагенту, когда приходит оплата — заполняю документы через интернет-банк.

Моменты, которые нужно учитывать при работе с ВЭД

1. Важный нюанс: срок поставки или для фрилансеров — срок оказания услуг. У меня был неприятный момент, связанный с этим.

Объясню на примере: контракт заключён до июня, и вы спокойно оказываете услуги, а оплата по условиям контракта приходит с задержкой, например, в месяц.

У меня сумма сделки превышала 6 000 000 ₽. При регистрации договора и получения уникального номера я указал срок контракта — до июня. В итоге последний инвойс в рамках контракта банк у меня не смог принять, так как контракт заканчивается июнем. Но всё поправимо — можно отправить уточнение к контракту и указать корректный срок с учётом сроков оплаты.

Таким образом, нужно учитывать, что должен пройти срок выставления счёта, плюс банковские дни для поступления оплаты, и получается немного больше, чем срок окончания в контракте.

2. Другой важный момент связан с получением уникального номера договора, — когда его нужно оформлять.

Вроде бы всё просто — при превышении суммы контракта 6 000 000 ₽. Но непонятно, как это должно считаться на практике, так как у вас может быть контракт без указания суммы, курс валюты постоянно меняется и т. п.

Самому мне ответ на этот вопрос не удалось найти — задал его в чате Райффайзенбанка. Диалог перевели на специалиста валютного контроля, который онлайн ответил на все мои вопросы. В итоге я узнал, что сумма считается по первоначальной котировке валюты на дату открытия контракта.

То есть неважно, как потом меняется курс, — его можно не отслеживать.

От редакции

Если поступления по контракту превысили 6 000 000 ₽ по первоначальному курсу на дату его заключения, необходимо зарегистрировать договор в банке и получить его уникальный номер.

При этом вместе с выставлением инвойса нужно будет отправить в банк справку и подтверждающие документы в течение 15 дней.

Это нужно делать обязательно, в противном случае возможны штрафы до 100% от суммы поступления.

Что нужно делать

До 6 000 000 ₽Свыше 6 000 000 ₽
После получения платежа на транзитный счёт нужно отправить распоряжение на распределение выручки с транзитного валютного счёта.Затем выручка поступает на обычный валютный счёт, и дальше можно распоряжаться деньгами по своему усмотрению После получения платежа на транзитный счёт нужно отправить распоряжение на распределение выручки с транзитного валютного счёта.Затем необходимо дополнительно отправить справку и подтверждающие документы, чтобы учесть комиссию, которую удержал иностранный банк

менеджер продукта «Валютный контроль” для малого бизнеса Райффайзенбанка

Читайте также:  Очередной отпуск при уходе в декретный

При превышении суммы действительно возникает необходимость постановки контракта на учет, таково валютное законодательство РФ. В случае Константина, после превышения суммы, у него было 15 рабочих дней, чтобы поставить контракт на учет в нашем банке.

В противном случае — штраф для ИП это 40 000—50 000 рублей за первое нарушение и 120 000—150 000 рублей за каждое повторное. Штраф выписывает не банк, по закону мы обязаны выявлять и фиксировать нарушения и сообщать о них в Центробанк. Он передает информацию в налоговую, и она штрафует нарушителей.

Банк же старается предупредить клиентов о возможных последствиях и помогает их избежать.

Личный опыт     

предприниматель, консалтинг в сфере ИТ

Комиссия иностранного банка

Это чётко нигде не прописано, но если, например, в инвойсе указана сумма $10 000, то, как правило, на стороне банка контрагента удерживают комиссию и поступает на счёт сумма меньше, чем указано в инвойсе. При этом налогооблагаемая база $10 000 и налоги надо платить с этой суммы, а приходит $9900 , потому что $100 удержали.

В связи с этим необходимо в банк направить информацию, что эти $100 ты оплачиваешь как предприниматель, ведь, как правило, контрагенты не берут на себя оплату комиссий и у вас нет такой договорённости. Комиссия банка контрагента относительно небольшая, но по итогам накапливается значительная сумма, на которую ты никак не можешь повлиять и не можешь оптимизировать.

Приходится писать отдельное письмо в свободной форме. В Райффайзенбанке я прикладывал его к остальным документам в интернет-банке.

Про налоги

Важно правильно выбрать систему налогообложения. Изначально я работаю на УСН. Когда ввели патентную систему, я перешёл на работу по патенту, но также у меня осталась действовать УСН.

Я нахожусь в Саратове, а услуги дистанционно оказываю для иностранной компании, клиенты которой находятся в Москве. По другому контракту дистанционно работаю с клиентом из Европы.

И так как услуги оказываются дистанционно, то вполне можно их оказывать по патенту.

По окончании года при формировании отчётности необходимо учесть все доходы в книге доходов и расходов по патенту.

При работе на УСН важно учитывать доходы по курсу на дату зачисления денег на транзитный счёт.

В патенте фиксированная сумма дохода и налога — в зависимости от вида деятельности, региона ИП и других параметров (например, количество сотрудников). Поэтому сумма налога на патенте не зависит от фактически полученного дохода.

Но так как при патенте ИП обязан вести книгу учёта доходов и расходов, то как раз в ней указывается сумма дохода на дату зачисления.

На УСН бывают интересные ситуации, когда ты получил валюту на транзитный счёт по курсу 75 ₽ за доллар, а потом, когда начал менять на рубли, он уже снизился до 71 ₽, но налоги ты заплатил уже по 75 ₽.

Другая ситуация — если у тебя лежит валюта на валютном счёте и ты хочешь её поменять на рубли. С утра ЦБ установил курс по 75 ₽ за доллар, потом он резко пошёл вверх и стал 77 ₽, и ты смог продать по 77 ₽. В таком случае с этих двух рублей, с каждого доллара ты также заплатишь налог. Если у тебя только патент, то заплатишь по ставке 13%, а при УСН заплатишь по ставке УСН.

Если УСН доходы, то 6%. Если УСН доходы минус расходы, то учитываешь как обычный доход, который потом будет уменьшен на обычные расходы для уплаты налогов по ставке 15%. Поэтому использование УСН помогает оптимизировать суммы налога.

Когда поступает валюта, переводить её со своего счёта ИП в другие банки, как правило дороже, чем перевести на свой счёт физ. лица и затем отправить с него, так как для физ. лиц обычно комиссии меньше, чем для ИП.

От редакции

Попробуйте “Валютный контроль” для малого бизнеса от Райффайзенбанка, он доступен во всех пакетах услуг. Если у вас оборот до $100 000 в месяц, выбирайте тариф Оптимум.

При обороте от $100 000 подойдет Пакет услуг “Валютный”, с ним вы получите комиссии от 0,07% за исходящие переводы в валюте, 60 бесплатных исходящих переводов в рублях, а также полностью дистанционный документооборот с банком.

Счет 52 "Валютные счета"

СЧЕТ 52 «ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА»

Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.

По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты субсчета:

52-1 «Валютные счета внутри страны»,

52-2 «Валютные счета за рубежом».

Субсчет 52-1 «Валютные счета внутри страны» вводится при осуществлении импортно-экспортных операций и зачислении валютной выручки в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ. При этом организации для детализации данного субсчета открывают аналитические счета «Транзитный валютный счет в банке» (для зачисления в полном объеме валютной выручки, в т.ч.

не подлежащей обязательной продаже, и проведения других операций в соответствии с валютным законодательством); «Текущий валютный счет в банке» (для учета иностранной валюты, остающейся в распоряжении организации после обязательной продажи и других операций в соответствии с валютным законодательством), «Специальный транзитный счет в банке».

Аналитические счета «Транзитный валютный счет в банке», «Текущий валютный счет в банке» вводятся согласно инструкциям ЦБ РФ, регламентирующим порядок обязательной продажи организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Аналитический счет «Специальный транзитный счет в банке» ведется организацией в соответствии с указанием ЦБ РФ, регламентирующим порядок приобретения иностранной валюты за рубли и ее обратной продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Покупка иностранной валюты на валютном рынке разрешается для целей осуществления платежей по договорам об импорте в Российскую Федерацию оборудования, товаров, средств защиты растений и животных, семян и посадочного материала и т.п.; для выплаты комиссионных вознаграждений уполномоченным банкам; оплаты расходов на загранкомандировки.

Купленная иностранная валюта за рубли подлежит зачислению на специальный транзитный счет в полном объеме и используется только по целевому назначению в порядке, установленном ЦБ РФ. При необходимости вместо указанных аналитических счетов организации вводят соответствующие субсчета в рабочий план счетов.

По мере необходимости, при наличии валютных счетов в нескольких банках, организации также могут вводить по ним дополнительные субсчета. Кроме того, для обособленного отражения операций движения денежных средств в иностранной валюте могут выделяться отдельные субсчета или аналитические счета по обязательной продаже валюты, продаже валюты по инициативе организации, обратной продаже со специального транзитного счета.

Субсчет 52-2 «Валютные счета за рубежом» вводится в организациях, имеющих счета в банках за рубежом, открываемые в установленном валютном законодательством порядке для содержания своих представительств, выполнения определенных работ и т.п.

Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

СЧЕТ 52 «ВАЛЮТНЫЕ СЧЕТА»

КОРРЕСПОНДИРУЕТ СО СЧЕТАМИ:

Поступление наличной иностранной валюты из кассы организации, не использованной на командировочные расходы, и зачисление ее на валютный счет
Осуществлена покупка и зачислена иностранная валюта на валютный счет организации
Денежные средства в иностранной валюте, числившиеся в пути, поступили на валютный счет организации
Поступление денежных средств в порядке возврата предоставленных займов в иностранной валюте
Поступление денежных средств в погашение дебиторской задолженности, возникшей по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, по претензиям, с бюджетом и внебюджетными фондами и прочим расчетным операциям
Поступление денежных средств за счет кредитов банков и прочих займов
Поступление денежных средств, внесенных товарищами в простое товарищество в счет их вкладов
Поступление денежных средств в счет целевого финансирования от других организаций и лиц, бюджетных средств и т. п. на осуществление мероприятий целевого назначения
Поступление выручки от продаж продукции, работ и услуг
Поступление выручки от продаж имущества, прочих операционных и внереализационных доходов
Поступление денежных средств в счет доходов будущих периодов
Поступление денежных средств в счет чрезвычайных доходов в результате чрезвычайных ситуаций
Получение наличной валюты с валютного счета в банке
Осуществлена продажа иностранной валюты, и зачислен рублевый эквивалент на расчетные и специальные счета организации в банках; открыт аккредитив в иностранной валюте
Перечисление денежных средств в иностранной валюте на продажу
Предоставление займов, оплата облигаций и прочие финансовые вложения
Погашение сумм кредиторской задолженности, возникшей по расчетам с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, с подотчетными лицами, по претензиям по кредитам и займам, налогам и сборам и прочим расчетным операциям
Возврат товарищам простого товарищества их вкладов по окончании срока действия договора
Перечисление сумм на покрытие затрат по мероприятиям целевого назначения
Выкуплены собственные акции (доли) у участников
Перечислены средства на мероприятия, определенные решением учредителей
Перечислены средства на покрытие некомпенсируемых расходов, связанных со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами

Открыть полный текст документа