Советы

Льгота по налогу на имущество

Граждане России, имеющие в собственности недвижимое имущество, обязаны уплачивать государству налог. Однако пенсионеры от этой обязанности освобождены согласно пп. 10 п. 1 ст.

407 НК РФ, причем с 2016 года как работающие, так и не имеющие более официального трудоустройства. Тем не менее существуют определенные льготы по налогу на имущество физических лиц не пенсионного возраста.

Разберемся, какие документы понадобятся и рассмотрим прочие важные нюансы.

Кто имеет право на льготу

Льгота по налогу на имущество

Ранее налог на имущество для пенсионеров не взыскивался совсем вне зависимости от количества объектов недвижимости, находящихся в собственности. Несмотря на то, что льготные условия для пожилых людей сохранены, согласно нововведениям необходимо оплачивать налоговые начисления по кадастровой стоимости, а не той, что была установлена в ходе инвентаризации.

Категории физических лиц, не облагаемых обязательным имущественным налогообложением:

  • инвалиды с детства, а также I и II групп инвалидности;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций;
  • военнослужащие;
  • пенсионеры.

Лицам пенсионного возраста порой могут прийти квитанции, в которых говорится о том, что им необходимо платить налог на имущество и указана сумма, которую следует заплатить за квартиру или дом. Такая ситуация ошибочна, ничего платить пенсионер не должен.

Чтобы все исправить, следует обратиться в фискальный орган, предъявив пенсионное удостоверение, чтобы доказать право на освобождение от налога на недвижимость пенсионерам.

Особенное внимание следует обратить на случай, если недвижимый объект находится в долевой собственности.

В этом случае необходимо выделить всех пенсионеров, так как за прочих собственников жилой площади налоги платить они не обязаны. А значит льготный следует разделить между ними, тогда как прочие совладельцы платят налог в полном размере.

За что не нужно платить налог

На недвижимость для пенсионеров платить налог не нужно, главное, чтобы она находилась в его собственности. Для остальных граждан льготная налоговая программа распространяется на:

  • жилые недвижимые объекты: дом, квартира, комната;
  • гараж, сарай, места для автотранспорта;
  • помещения, которые используются в качестве фото-, художественных мастерских и прочих видов творческой деятельности;
  • хозяйственные постройки общим метражом не более 50 квадратных метров, находящиеся на территории дачи, сада и прочих земельных участках.

Вся недвижимость, которая не попала в этот список, облагается налогом на имущество на общих основаниях, без каких-либо поблажек. Недвижимое имущество, стоимость которого превышает 300 миллионов рублей, является дорогостоящей. А значит даже будучи перечисленной в льготном перечне, ее собственник обязан уплачивать налог в полном размере.

Кроме того, для того, чтобы владелец недвижимости подпадал под льготное налогообложение, необходимо соблюсти некоторые дополнительные условия:

  • жилая площадь или иные помещения не должны использоваться для предпринимательских целей, то есть для получения финансовой выгоды;
  • объект недвижимости обязан быть личной собственностью лица.

Так, даже если вы пенсионер, но у вас две квартиры или дачи, на вторую собственность льготные условия не распространяются, и платить налог на вторую квартиру придется полностью.

ВНИМАНИЕ! Получить налоговую льготу согласно последним нововведениям можно только на один объект недвижимости по желанию налогоплательщика.

Льготы по налогу для пенсионеров

Несмотря на то, что пожилые люди могут не платить налог на недвижимость, теперь и работающим, и неработающим пенсионерам, получающим лишь не облагаемые подоходным налогом пенсии в качестве основного дохода, положен налоговый имущественный вычет наряду со всеми остальными плательщиками НДФЛ.

Пожилой человек, решивший приобрести недвижимость, может не платить имущественный налог на приобретенную квартиру для пенсионеров по ставке в 13%. Кроме того работающие пенсионеры имеют право получить налоговый вычет не только за текущий год. Но и за предшествующий, к моменту покупки недвижимости временной отрезок, равный трем годам.

Для того, чтобы получить имущественный вычет, то есть скидку в 13%, необходимо после приобретения жилой площади делать следующее:

  • обратиться в бухгалтерию с прежнего места, где тот был официально трудоустроен, для получения справки по форме НДФЛ-2;
  • заполнить налоговую декларацию в отделении фискальной службы по месту жительства;
  • написать соответствующее заявление о предоставлении имущественного вычета;
  • предъявить пакет правоустанавливающих документов на недвижимость, доказывающий что заявитель является ее собственником.

Кроме того понадобится как сам паспорт, так и его копия. Все это подается в налоговую инспекцию, которая проверяет предоставленные данные на достоверность и актуальность. После принятия решения, фискальным органом высылается соответствующее уведомление заявителю.

Возврат средств в размере уплаченного ранее подоходного налога при покупке жилья осуществляется только по безналичному расчету после предоставления соответствующих реквизитов получателя вычета. Эти данные нужно заранее внести в текст заявления. Возврат средств возможен только за один объект недвижимости.

Льготы бюджетникам

Налог на имущество физических лиц порой тяжелая ноша для некоторых слоев населения, особенно трудящихся в бюджетной сфере. Для облегчения налоговых обязательств и улучшения уровня жизни этой категории граждан, были созданы различные льготные программы по получению субсидий бюджетникам, а также льготы по ипотеке.

Действующее законодательство предлагает следующие поблажки:

  • одновременная компенсация стоимости покупаемой жилплощади, но не более 15% от стоимости;
  • компенсация части процентов от суммы, потраченной на ипотечный кредит.

При этом федеративный субъект или муниципальный орган самостоятельно выбирают вид оказываемой бюджетнику помощи. Помимо государственных, существуют также частные программы финансовой поддержки граждан, например, кредитование по сниженной процентной ставке.

Получить льготу по ипотеке для бюджетников имеют право непосредственно госслужащие, то есть те, кто находится на обеспечении государственного бюджета и подпадает под действие программы. Кроме них такой поблажкой могут воспользоваться малоимущие слои населения и молодые семьи, при условии что ни мужу, ни жене еще не исполнилось 35 лет.

Необходимая документация и порядок оформления

Прежде, чем обратиться за получением льготы пенсионерам или иному гражданину РФ необходимо собрать и предъявить:

  • заявление с просьбой предоставить льготу;
  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • индивидуальный идентификационный номер (ИНН);
  • бумаги, подтверждающие право собственности заявителя на недвижимое имущество.

После того, как необходимые документы собраны, следует обратиться в отделение налоговой инспекции для оформления льготы по налогам на имущество. Так как законодательно нет четко установленной формы подобного заявления, оно пишется в свободной форме.

Но образец, на который следует ориентироваться при написании, можно посмотреть на сайте Федеральной Налоговой Службы или скачать по ссылке заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.

Этим заявлением вы уведомляете фискальные органы о том, что хотите получить льготу по налогу на недвижимость.

В тексте заявления:

  • ФИО заявителя;
  • сведения о конкретном отделении налоговой инспекции, куда подается заявление;
  • паспортные и данные ИНН;
  • адрес фактического места проживания;
  • цель обращения;
  • основания для льгот.

В конце заявления ставится текущая дата и личная подпись заявителя, подается лично, стандартной или электронной почтой на сайт ФНС.

Все необходимые сведения должны быть предоставлены работником налоговой службы по просьбе гражданина. Заявление и все приложенные к нему документы необходимо подать до 1 ноября налогового года.

При оформлении бумаг до 1.11.2016 года, льгота будет предоставлена за 2016 год.

Учитывая не слишком стабильное финансовое положение в государстве, все же правительство старается внедрять облегчающие жизнь льготные программы, в том числе по уменьшению налогов, снижению кредитной ставки и различные субсидии. Напишите в х, приходилось ли вам оформлять какие-либо социальные и налоговые льготы?

Как получить льготы по налогу на имущество организаций

Балаклицкая Елена Николаевна

Главный бухгалтер со стажем работы более 15 лет

Ведущая рубрики «Говорит бухгалтер»

Сегодня разберем тонкости заявительного порядка на льготы по налогу на имущество. Разъяснения сформированы Федеральной налоговой службой на основе вопросов от организаций. Порядок предоставления льгот касается налогового периода 2022 года.
Основные правила подачи заявлений на льготу:

  • направлять заявку на получение льготы по налогу на имущество вправе те юридические лица, которые могут по закону претендовать на льготу в рамках налогообложения объектов по кадастровой стоимости;
  • если стоимость объектов движимого и недвижимого имущества рассчитывается на основе среднегодовой стоимости, то заявки на льготу по таким объектам направлять не надо. Заявить о льготе на них можно в декларации;
  • если юридические лицо будет проходить процедуру ликвидации в 2022 г., то льготы нужно заявлять так же в налоговой декларации, а не отдельным заявлением;
  • использовать льготу можно даже оплачивая авансовые платежи. В той ситуации, когда организация, имеющая право на льготу, не направила сведения в налоговую (на предоставление льготы или на отказ), то ФНС будет исходить из тех данных, что уже имеются в базе. И льгота будет предоставлена начиная с того периода, когда у ЮЛ такое право по факту появилось, независимо от подачи сведений в налоговый орган. Если льготу не предоставят, а налог будет уплачен в меньшем размере, надеясь на эту льготу, то может возникнуть недоплата и штрафные санкции в виде пени;
  • сроков для подачи заявок на льготу законодательством не установлено;
  • подавать заявление на льготу необходимо в отделение ФНС по адресу, по которому находится сам объект налогообложения. Этот адрес нужно прописать в заявлении. Если заявление подано по другому адресу, оно может быть принято и рассмотрено, если у этого отделения, куда была направлена заявка юридическим лицом, есть на то соответствующие полномочия.
Читайте также:  Копирование статьи в социальных сетях

Важно! Как только заявление пройдет обработку в налоговой, заявителю поступит уведомление. В нем будет содержаться результат проверки заявления – льгота предоставлена либо в льготе отказано.

Уведомление о предоставлении льготы

При этом ФНС вправе направить одно сообщение, в котором будет информация о согласовании льготы или несогласовании, относящиеся к разным налоговым периодам или к разному имуществу.

В тех случаях, когда имущество не подлежит налогообложению по законодательству, направлять запрос на предоставление льготы на освобождение от налога по таким объектам не нужно.

Закон дает возможность организациям направить в ФНС заявление на получение льгот на весь 2022 год.

Для того, чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо предоставить в налоговую и основания, по которым юридическое лицо имеет право на льготы по налогу на имущество.

Кто может получить льготу

Какие организации освобождены от уплаты налога на имущество (освобождение от уплаты – это один видов льготы):

  • учреждения уголовно-исполнительной системы (исправительные и воспитательные колонии, тюрьмы, лечебно-исправительные учреждения, СИЗО). От налогообложения освобождаются те объекты имущества, которые используются организацией в рамках выполнения своих полномочий;
  • религиозные учреждения (от налога освобождается имущество, применяемое для осуществления религиозной деятельности);
  • организации инвалидов, в которых членов с инвалидностью не менее 80 процентов (освобождается имущество для выполнения деятельности в рамках устава);
  • юридические лица, УК которых сформирован за счет средств, вложенных организациями инвалидов. Есть дополнительное условие – доля инвалидов в общем числе сотрудников должна быть как минимум пятьдесят процентов, средств на оплату инвалидам должно выделяться минимум двадцать пять процентов от общего ФОТ; под налог не попадают объекты движимого и недвижимого имущества этих организаций, которое используется для производства товаров, работ, услуг;
  • предприятия, которые занимаются исключительно производством фармацевтических препаратов. Фармацевтические компании не должны платить налог на имущество, с помощью которого они производят ветеринарные медикаменты, а также лекарственные препараты, используемые при борьбе с эпидемиями;
  • организации, занимающиеся производством протезов;
  • все организации, связанные с адвокатской деятельностью (адвокатские коллегии, бюро и проч.);
  • государственные научные центры и так далее.

Обновленный перечень организаций, которые вправе получить льготу по налогу на имущество, разрабатывается ежегодно.
Кроме государственных льгот, существуют и региональные или республиканские. Они устанавливаются местными властями в каждом регионе/республике. Например, есть льготы по налогу на имущество в республиках: Бурятия, Адыгея, Башкортостан, Дагестан и т. д.

Как получить льготу

Для получения льготы организации необходимо заполнить заявление. Форма заявления установлена приказом Федеральной налоговой службы № ЕД-7-21/646. Форма заявления содержит титульный лист и лист со сведениями о запрашиваемой льготе.
Заполнить заявление можно вручную, можно на компьютере. «Замазывать» ошибки корректором не допускается, исправления никакие не допускаются.

Скопировать урл

Распечатать

Фнс разъяснила правила получения вычетов по налогам на имущество

 Российская ГазетаРоссийская Газета

Статья 403 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома — на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идет о комнате или части квартиры, то при расчете налога можно получить «скидку» с 10 квадратных метров. Эти вычеты применяются автоматически при расчете налога для всех объектов.

К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждой из трех квартир, комнаты и каждого из домов. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением, включая заявление о предоставлении налоговой льготы.

В Федеральной налоговой службе напоминают, что в уведомлении для уплаты налога на имущество физлиц, которое направляется собственникам, в графе «налоговая база» указывается кадастровая стоимость объекта уже с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

Пенсионеры вообще освобождены от уплаты налога на недвижимость. Льгота предоставляется им в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору самого гражданина.

С 2017 года пенсионеры, ветераны, инвалиды и некоторые другие категории граждан (полный перечень указан в п. 5 статьи 391 НК РФ) также получили право на вычет при расчете земельного налога.

В их случае сумма налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров по одному земельному участку независимо от категории земли.

Если участок шесть соток и меньше, платить налог не нужно, если превышает шесть соток, его рассчитают за оставшуюся площадь. Человек, имеющий два или больше участков, может выбрать тот, в отношении которого будет действовать вычет, и направить уведомление об этом в любую налоговую инспекцию.

Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Уведомление нужно будет подавать по форме, утвержденной налоговым органом. Она размещена на сайте nalog.ru. Направить уведомление можно через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

Если уведомление не поступит, вычет по земельному налогу будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога.

Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, в том числе по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу), вычет будет применен на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.

Льготы по налогу на имущество — Ваши налоги

22.11.2020

В законе прописаны льготы по налогу на имущество для разных категорий граждан. Причем как на федеральном, так и на региональном уровне. Например, налог вправе не платить пенсионеры. Есть множество и других льготников.

Здесь вы узнаете кто может получить льготы по налогу на имущество и не платить налог, как правильно оформить льготы.

Кроме того, здесь есть образец заявления на льготу, а также перечень документов, которые нужно предоставить, чтобы ее получить.

Как платить налог на имущество физических лиц смотрите по ссылке. На нашем сайте мы привели порядок расчета налога на имущество, а также указали какие применяются ставки по налогу на имущество. Некоторые категории граждан от налога на имущество освобождены и платить его не обязаны. Они имеют право на льготы по налогу на имущество.

Такое право есть только у собственников недвижимости, облагаемой налогом. Например, квартира принадлежит студенту. Но в ней прописана и проживает его бабушка — льготница. Льготы по налогу на имущество по этой квартире не будет. Студент не имеет права на льготу.

Читайте также:  Возвращение предприятию денег за обучение при увольнении

А его бабушка, которая могла бы льготу получить, не является собственником квартиры.

Перечень лиц, которые имеют право на льготы по налогу на имущество, дан в статье 407 Налогового кодекса (часть вторая). Местные власти вправе его расширить или дополнить.

Сократить этот перечень они права не имеют.

Поэтому льготы по налогу на имущество делят на федеральные (применяются на всей территории России) и местные (применяются лишь в тех регионах, где они установлены местными властями).

Кто вправе получить льготы по налогу на имущество

Право на льготу имеют только те, кто платит налог — то есть собственники квартиры или другой недвижимости. Если собственник квартиры или дома не имеет право на льготу, а те кто в ней проживает — имеют, льгота не предоставляется.

Например, собственник не является инвалидом (не имеет право на льготу). Но в квартире постоянно проживает инвалид I группы (он имеет право на льготу). В этой ситуации собственник получить льготу по налогу на имущество не может.

Он не является льготником, а льготник не является собственником квартиры.

  • От налога на имущество освобождают:
  • 1) Героев Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лиц, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • 2) инвалидов I и II групп инвалидности;
  • 3) инвалидов с детства (вне зависимости от группы);
  • 4) участников гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветеранов боевых действий;
  • 5) лиц вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
  • 6) лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законами «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  • 7) военнослужащих, а также граждан, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющих общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
  • 8) лиц, принимавших непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • 9) членов семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • 10) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • 11) граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
  • 12) лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • 13) родителей и супругов военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • 14) лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
  • 15) лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Как применять льготы по налогу на имущество

Льгота предоставляется только в отношении следующих видов имущества:

  • квартиры или комнаты;
  • жилого дома;
  • помещения или сооружения;
  • хозяйственного строения или сооружения (площадью до 50 кв. м для каждого из них на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
  • гаража или машино-места.

Если у вас есть недвижимость, которая не завершена строительством, то получить льготу по ней вы не сможете. Такого вида имущества в льготном перечне нет. Кроме того, льгота не предоставляется по имуществу, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб.

Льготу по налогу на имущество можно получить лишь в отношении одного объекта каждого вида. По какому именно объекту получить льготу — вы выбираете самостоятельно.

Пример
В собственности пенсионера, который имеет право на льготу по налогу на имущество, находятся:

  • две квартиры;
  • четыре жилых дома;
  • два гаража.

Пенсионер вправе получить льготу по налогу на имущество в отношении:

  • одной квартиры (какой именно — он выбирает самостоятельно);
  • одного жилого дома (какого именно — он выбирает самостоятельно);
  • одного гаража (какого именно — он выбирает самостоятельно).

Дополнительные льготы по налогу на имущество

Как мы сказали выше налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому местные власти того региона, где он установлен, имеют право вводить свои, дополнительные льготы по налогу. В разных регионах — они разные. В некоторых (например, Москве) их вообще нет. А на территории, например, г.

Волгограда могут не платить налог многодетные родители при условии, что они проживают совместно с детьми.

Поэтому если вас нет в федеральном списке льготников (его мы привели выше) нужно смотреть местный закон, которым налог на имущество введен на той территории, где расположен соответствующий объект (дом, квартира и т. д.).

К слову сказать, например, в Москве Законом никаких льгот по налогу на имущество не установлено. При этом они есть в Решении Моссовета от 28.06.

1993 «О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы». Этот документ действует и в настоящее время не отменен.

Но факт отсутствия льгот в Законе дает основание налоговикам утверждать, что упомянутый документ в Москве не применяется.

Внимание!
Узнать про все льготы по налогу на имущество физических лиц, которые действуют в вашем регионе, вы можете через наш сервис «Льготы по налогам». Достаточно выбрать свой регион и год который вас интересует. Сервис покажет кто и на каких условиях вправе применить региональные и местные льготы по налогу.

Как получить льготу по налогу на имущество. Документы на льготу

По закону некоторым людям льготу должны предоставлять автоматически. Например, инвалидам, пенсионерам и предпенсионерам.

Обращаться в налоговую за льготой не нужно (пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса). Но по факту это не так.

До тех пор пока вы не принесете заявление с документами, которые подтверждают право на льготу, ее налоговики не предоставят. Поэтому лучше предоставить нужные бумаги.

Чтобы получить льготу вам нужно обратиться в любую налоговую инспекцию. Лучше всего в ту, где находится имущество, облагаемое налогом. Для этого в инспекцию направляют заявление. В нем следует указать, что вы имеете право на льготу (привести по какому основанию) и указать данные по имуществу, которое будет льготироваться (его наименование, адрес и т. д.).

К заявлению нужно приложить копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например удостоверения участника ВОВ). Заявление и все документы вы вправе отнести в инспекцию лично или направить письмом по почте (желательно заказным с уведомлением о вручении). Образец заявления на льготу по налогу на имущество и рекомендации по его заполнению смотрите по ссылке.

Читайте также:  Открытие индивидуального инвестиционного счета гражданином беларуси в россии

Если у вас несколько объектов по одному виду имущества (например, три квартиры или два гаража), то вы можете выбрать, по какому из них заявить льготу. Для этого в любую налоговую инспекцию подайте специальное уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/280.

Уведомление подайте до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вы вправе изменить свой выбор. Для этого сдайте налоговикам уточненное уведомление. Но это нужно сделать также до 1 ноября.

Если вы не сделали выбор, то льготу по налогу дадут на тот объект, по которому сумма налога будет максимальной.

Пример
У пенсионера есть в собственности две квартиры. Налог по ним считают из кадастровой стоимости. Она составляет:

    • квартира № 1 – 6 350 000 руб.;
    • квартира № 2 – 4 320 000 руб.

Пенсионер вправе получить федеральную льготу на одну квартиру. Он выбрал квартиру № 1, так как ее стоимость выше, а значит, налог – больше. Для получения льготы по текущему году по квартире пенсионер должен подать в налоговую инспекцию уведомление о выборе объектов налогообложения.

Перечень документов, которые подтверждают ваше право на льготу по налогу на имущество смотрите в таблице:

Кто вправе получить льготу Копии каких документов нужно предоставить
⇒ Герои Советского Союза;
⇒ Герои Российской Федерации;
⇒ лица, награжденные орденами Славы всех трех степеней
Книжку Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденскую книжку
⇒ инвалиды I и II групп и инвалиды с детства Справку об инвалидности
⇒ участники Великой Отечественной войны;
⇒ участники боевых операций по защите СССР;
⇒ ветераны боевых действий
Удостоверение участника Великой Отечественной войны; удостоверение ветерана боевых действий
⇒ лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота;
⇒ сотруднки органов внутренних дел и государственной безопасности в период Великой Отечественной войны;
⇒ лица, находившиеся в период Великой Отечественной войны в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях
Удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготу
Граждане (в т. ч. дети граждан, не достигшие возраста 18 лет), подвергшиеся воздействию радиации вследствие:
⇒ аварии на Чернобыльской АЭС;
⇒ аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
⇒ ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
Документы, подтверждающие возраст детей и родство с указанными гражданами (свидетельство о рождении, паспорт). Документы, подтверждающие отнесение одного из родителей к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС. Удостоверение единого образца
⇒ военнослужащие;
⇒ лица, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями
Удостоверение воинской части или справку, которую может выдать любое воинское учреждение:
– районный воинский комиссариат;
– воинская часть;
– военное образовательное учреждение профессионального образования;
– предприятие, учреждение, организация бывшего Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР, Минобороны России и т. д.
В справке, предоставляемой военнослужащим, должны быть указаны личный номер, присвоенное воинское звание и занимаемая воинская должность
Граждане, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска:
⇒ в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
⇒ в ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
Удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска России на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии.
⇒ члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
⇒ родители, супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
Один из документов:
– пенсионное удостоверение со штампом «вдова (вдовец, мать, отец)» погибшего воина (другой аналогичной записью, заверенной подписью и печатью руководителя учреждения, которое выдало удостоверение);
– справку о гибели военнослужащего
Для получения льготы в случае смерти государственного служащего при исполнении обязанностей представьте справку о гибели государственного служащего
⇒ пенсионеры;
⇒ мужчины 60 лет и старше, а также женщины 55 лет и старше, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание
Пенсионное удостоверение, документ, подтверждающий назначение пожизненного содержания
Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах Следующие документы:
– свидетельство о праве на льготы;
– справку, выданную военным учреждением (районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, учреждением МВД СССР и т. д.)
Граждане, которые получили или перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику Удостоверение о праве на льготу
Граждане, которые занимаются профессиональной творческой деятельностью Справка о разрешении использования жилого помещения в качестве мастерской, студии и т. д.
Любые граждане в отношении отдельных видов имущества Справка БТИ и документ, подтверждающий вид разрешенного использования земельного участка

Когда начинает действовать льгота по налогу

Льгота по налогу на имущество начинает действовать с того месяца, когда у вас возникло право на нее. Дата, с которой право появилось, значения не имеет. Например, льгота появилась 30 марта. Тогда с марта платить налог не нужно. Поэтому если такое право появилось не в начале, а например, в середине года, то налог на имущество нужно платить лишь за те месяцы, когда льготы не было.

Пример
Сумма налога по квартире в расчете на полный календарный год равна — 2930 руб.

Ситуация 1
Право на льготу возникло с 27 ноября. Следовательно налог нужно заплатить за период с января по октябрь (10 месяцев).

Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 10 мес. = 2442 руб.

Ситуация 2
Право на льготу возникло 30 августа. Следовательно налог нужно заплатить за период с января по июль (7 месяцев).

Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 7 мес. = 1709 руб.

Ситуация 3
Право на льготу возникло с 3 февраля. Следовательно налог нужно заплатить за январь (1 месяц).

Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 1 мес. = 244 руб.

Если вы в течение длительного времени вы попросту не обращались за льготой — ее вам предоставят «задним» числом. В результате налог пересчитают и переплаченную сумму вернут. Однако подобный пересчет возможен лишь за три года.

Например, право на льготу возникло в 2001 году. Однако за ней вы обратились лишь в 2021-ом. Тогда вам обязаны предоставить льготу и вернут налог за 2020, 2019 и 2018 годы. На возврат налога за более ранние периоды вы претендовать не в праве.

Чтобы вернуть налог вам нужно написать два заявления. Первое — заявление на предоставление льготы по налогу на имущество, второе на возврат переплаченного налога на имущество (образцы заявлений смотрите по ссылке).

Портал «Ваши налоги»
2018