На это придется потратить достаточно существенное количество средств, поэтому возможность оформления вычета, представленного специфическим возвратом НДФЛ, считается оптимальной для каждого налогоплательщика.

Оформить такой возврат можно только людям, которые являются устроенными на работе официально или же которые самостоятельно за себя уплачивают налоги в бюджет.

Законодательное регулирование

Существует несколько законодательных актов, на основании которых имеется возможность оформить данный вид вычета. К ним относится:

• ст. 220 НК описывает основные поправки и сведения о том, как оформить вычет в первый и последующие разы до того момента, пока не будет исчерпан конкретный лимит, представленный 260 тыс. руб., которые могут быть возвращены покупателям домов или людям, занимающимся их возведением самостоятельно;
• ПП №03-04-07-01/220 в подробностях содержит основания, на основании которых человек может получить возврат за свою супругу, если в этом имеется необходимость, например, если она не является официально работающей.

Когда и при каких условиях назначается возврат?

Имущественный вычет считается наиболее востребованным и часто используемым, так как обладает значительным размером, а его получение достаточно простое.

Назначается он в ситуациях:

• Непосредственное строительство жилого строения. В этом случае граждане вынуждены нести расходы на создание проекта, покупку материалов и оплату труда рабочих. Учитывается, что получить вычет можно исключительно после того, как будут зарегистрированы права на дом, поэтому если не будет выполнена данная процедура, то обращаться в ФНС за возвратом бессмысленно.
• Покупка квартиры, причем как за свои деньги, так и с привлечением заемных средств банков.
• Приобретение недостроенного жилого строения, которое далее достраивается покупателями. В этом случае в договоре, составляемом с продавцом, должно указываться, что предметом сделки выступает объект незавершенного строительства. Только при таком условии можно рассчитывать на вычет именно по расходам на возведение строения, а не на его покупку.

Таким образом, чтобы иметь возможность правильно оформить возврат, граждане должны хорошо разбираться в том, в каких ситуациях это допускается.

Правила расчета

Перед непосредственной подачей документации в ФНС следует правильно произвести расчеты, чтобы знать, какая сумма может быть возвращена.

При этом учитывается, какие расходы включаются в строительство дома, а какие не могут браться в расчет. Непременно учитываются траты на:

• покупку земли, предназначенную для возведения жилого строения и имеющую соответствующую категорию;
• покупку строения, которое еще не возведено до конца, поэтому требуется выполнять работы, связанные с его строительством;
• покупку разных материалов, необходимых для возведения или отделки сооружения;
• оплату труда рабочих или иных услуг, связанных со строительством дома;
• формирование проекта и сметы, а также другой документации, которая непременно требуется для получения надежного, теплого и долговечного строения, пригодного для жизни;
• подключение дома к различным инженерным коммуникациям.

Учитывать те или иные расходы допускается исключительно при наличии соответствующей подтверждающей документации, к которой относятся разные контракты, чеки или квитанции.

Не допускается при расчете вычета включать расходы на:

• перепланировку или переустройство, выполняемое в готовом для жизни строении;
• реконструкцию имеющегося дома, которая может заключаться в создании дополнительного этажа или формировании пристройки;
• установку сантехнических приборов или иного дорогостоящего оборудования;
• возведение на территории рядом с домом других небольших сооружений, например, гаража или бани.

Основным условием для обращения в ФНС является то, что строение должно быть зарегистрированным на заявителя по ст. 220 НК. Это обусловлено тем, что непременно при подаче документов в учреждение требуется выписка из ЕГРН, подтверждающая регистрацию частного дома.

Обращаться за возвратом можно с начала следующего года, поэтому если траты на строительство были понесены в 2020году, то вернуть некоторую их часть можно в 2021 году.

Осуществление вычислений

Сумма средств, подлежащая возврату, полностью зависит от расходов на возведение строения.

Максимально можно вернуть только 260 тыс. руб., поэтому если траты превышают 2 млн. руб., то будет возвращена только эта максимальная сумма.

Если на процесс было потрачено меньше 2 млн. руб., то остаток может переноситься на следующие годы, поэтому его можно будет получить позже при покупке квартиры или строительстве еще одного строения.

Заявление на льготу можно подавать только после окончания строительства и регистрации дома, а также запросить можно возврат за три последних года.

Например, человек потратил на возведение строения 1 млн. 340 тыс. руб. За три предыдущих года он получил доход, равный 900 тыс. руб. Размер вычета равен – 1 340 000 * 13% = 174 200 руб. Уплатил гражданин за три года НДФЛ, равный – 900 000 * 13%= 117 000 руб.

– именно данная сумма денег может быть получена за три года, а остальные средства можно получить в будущем. Для этого надо на следующий год снова подавать документы до того момента, пока не будет получено 174 200 руб. Если в будущем будет куплена квартира или построен дом, то оставшиеся 85800 руб.

(260 000 – 174 200) можно будет так же вернуть.

Порядок и сроки оформления

• При строительстве дома оформить возврат допускается исключительно при наличии документальных доказательств понесенных расходов.
• Начинать собирать документы надо на следующий год после окончания строительства, после чего они должны приноситься в отделение ФНС.
• Дополнительно можно получать вычет через работодателя, для чего будет выплачиваться гражданину полностью его зарплата без взимания НДФЛ до момента полного исчерпания средств.

Какие требуются документы?

Для оформления возврата на возведение жилого строения требуется подготовить документацию:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН, которую надо получить на жилое строение, указывающая на то, что данное сооружение было правильно зарегистрировано и достроено;
• документация, подтверждающая все расходы, связанные со строительством дома, причем обычно они представлены разными контрактами, чеками или квитанциями;
• правильно составленное заявление;
• справка с работы по форме 2-НДФЛ, в которой указывается заработок гражданина и отчисления в бюджет с доходов;
• паспорт.

Если для строительства дома применялись заемные средства, для чего был оформлен специальный целевой займ, то дополнительно к документам прикладывается кредитный договор и справка, в которой указываются проценты, уплаченные по договору, так как за проценты дополнительно можно вернуть максимально 390 тыс. руб.

Некоторые нюансы процедуры

Оформление данной льготы может значительно отличаться в зависимости от того, каким образом выполняется строительство жилого строения.

Поэтому перед непосредственной подачей документов в ФНС рекомендуется изучить все эти нюансы.

Самостоятельное возведение

Далее все эти документы совместно с декларацией, выпиской и справкой с места работы приносятся в отделение ФНС.

Такой процесс считается наиболее простым, но выполнять его можно только после окончательного возведения жилого строения и его регистрации.

При долевом участии

Нередко несколько людей занимаются возведением дома, причем каждый из них вкладывает свои деньги в этот процесс. В такой ситуации вычет распределяется между всеми гражданами, для чего учитывается их доля в доме.

В такой ситуации у каждого из совладельцев должны иметься документы, подтверждающие именно их расходы.

Для пенсионеров

Часто люди, находящиеся на пенсии, желают получить собственный жилой дом для постоянного проживания. Для пенсионеров имеются определенные нюансы в оформлении льготы. Дело в том, что на нее могут рассчитывать исключительно налогоплательщики, а пенсионеры не уплачивают с пенсии НДФЛ.

Для них возможностями получения возврата являются:

• оформление вычета за три предыдущих года, если они работали официально;
• если они далее на пенсии продолжают работать, то никаких сложностей с получением возврата не возникнет;
• они могут получить его, если у них имеются дополнительные доходы, с которых они уплачивают налоги.

При официальном трудоустройстве можно получить возврат на месте заработка, а в остальных случаях надо идти в инспекцию.

Использование ипотечного кредита

Если для данных целей оформлялся целевой ипотечный кредит, то возврат допускается оформить не только с трат на работы и материалы, но и с процентов.

При этом максимально с них может быть возвращено 390 тыс. руб., поэтому если будет уплачено в виде процентов 3 млн. руб., то будут полностью возвращены эти средства.

Возведение дачного дома

Если имеются все условия для жизни и оформлено здание как жилой дом, то возврат оформляется без проблем.

Таким образом, при возведении жилого дома имеется возможность получить значительный по размерам вычет. Он должен грамотно оформляться, а все расходы непременно официально регистрируются разными документами. Возврат могут получить даже пенсионеры в определенных ситуациях или люди, которые владеют построенным домом только частично.

О данном виде возврата НДФЛ и правилах его получения смотрите в следующем видеосюжете:

Какие платите налоги, таков будет и вычет

Нало­го­пла­тель­щи­ки РФ, еже­год­но пода­ю­щие декла­ра­ции о сво­их дохо­дах, име­ют пра­во, соглас­но ст. 220 НК РФ, умень­шить своё нало­го­вое бре­мя при помо­щи иму­ще­ствен­ных выче­тов. Одним из них явля­ет­ся нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве дома. При каких усло­ви­ях он предо­став­ля­ет­ся, и в каком раз­ме­ре мож­но его получить?

Налоговый вычет при строительстве: условия применения и размер

Нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве отно­сит­ся к иму­ще­ствен­ным вычетам.

Типы имущественных вычетов

Суще­ству­ет четы­ре типа иму­ще­ствен­ных вычетов:

• вычет при про­да­же иму­ще­ства (или его доли), про­да­же доли устав­но­го капи­та­ла или умень­ше­нии её номи­наль­ной сто­и­мо­сти, уступ­ке прав тре­бо­ва­ния по ДДУ*, выхо­де из сооб­ще­ства или его лик­ви­да­ции и т.д.;
• вычет в виде выкуп­ной сто­и­мо­сти ЗУ* с рас­по­ло­жен­ны­ми на нем стро­е­ни­я­ми, если иму­ще­ство изы­ма­ет­ся госу­дар­ством или муни­ци­паль­ны­ми органами;
• вычет, ком­пен­си­ру­ю­щий рас­хо­ды на выпла­ту про­цен­тов по кре­ди­там, взя­тым на при­об­ре­те­ние домов, квар­тир, земель­ных участ­ков, а так­же на рефи­нан­си­ро­ва­ние ранее взя­тых для этих же целей кредитов;
• вычет в виде поне­сён­ных нало­го­пла­тель­щи­ком рас­хо­дов на новое стро­и­тель­ство, либо на при­об­ре­те­ние жилых поме­ще­ний или долей, ЗУ под ИЖС*, и ЗУ вме­сте с нахо­дя­щи­ми­ся на них жилы­ми дома­ми (доля­ми).

Имущественный вычет при строительстве дома: что это такое?

Сле­ду­ет знать, что нало­го­вый вычет не отно­сит­ся к суб­си­ди­ям, кре­ди­там, без­воз­мезд­ной помо­щи или ино­го рода денеж­ных сред­ствам, кото­рые мож­но полу­чить зара­нее в виде налич­но­сти. Это сум­ма, ком­пен­си­ру­ю­щая рас­хо­ды по их фак­ту, то есть вна­ча­ле нало­го­пла­тель­щик несёт расходы:

• при­об­ре­та­ет уча­сток, стро­ит на нем дом;
• при­об­ре­та­ет квар­ти­ру или ЗУ с уже гото­вым жилым домом;
• либо при­об­ре­та­ет ОНЖС* и достра­и­ва­ет его.

(Все вари­ан­ты при­ме­не­ния НВС ука­за­ны в пп. 3 п.1 ст. 220 НК).

После оформ­ле­ния прав соб­ствен­но­сти на ЗУ, дом, квар­ти­ру (либо на их доли) у нало­го­пла­тель­щи­ка появ­ля­ют­ся пра­ва на нало­го­вый вычет, кото­рые он может реа­ли­зо­вать. При этом, если осно­ва­ни­ем для при­ме­не­ния НВС ста­ло при­об­ре­те­ние ЗУ, пра­во на вычет появ­ля­ет­ся толь­ко после реги­стра­ции жило­го стро­е­ния на дан­ном участке.

Пра­во на иму­ще­ствен­ный вычет реа­ли­зу­ет­ся в виде умень­ше­ния нало­го­вой базы на сум­му фак­ти­че­ских рас­хо­дов, поне­сён­ных нало­го­пла­тель­щи­ком на стро­и­тель­ство или на при­об­ре­те­ние объ­ек­тов недви­жи­мо­сти, в т. ч. и земель­ных участ­ков, но не более, чем на 2 млн. руб. (пп.1 п. 3 ст. 220 НК).

• Раз­мер НВС* опре­де­ля­ет­ся как нало­го­вая став­ка НДФЛ, умно­жен­ная на сум­му выче­та, то есть 13% х 2000000, что состав­ля­ет 260000 руб.
• Полу­чить нало­го­вый вычет могут толь­ко нало­го­пла­тель­щи­ки-рези­ден­ты, то есть граж­дане Рос­сии, еже­год­но декла­ри­ру­ю­щие свои доходы.
• Полу­чить НВ на руки нель­зя — налог про­сто умень­ша­ют на сум­му рас­хо­дов в ука­зан­ных пределах.
• Если на стр-во затра­че­но мень­ше 2 млн., то оста­ток средств мож­но пустить на дру­гие объ­ек­ты, в рам­ках тех, что раз­ре­ше­ны в пп. 3 п. 1 ст. 220, то есть новое стро­и­тель­ство, покуп­ку ЗУ, жило­го дома или квартиры.

Вни­ма­ние! Если пра­во на нало­го­вый вычет появи­лось до 2014, то им мож­но вос­поль­зо­вать­ся исклю­чи­тель­но для одно­го объ­ек­та. Если сум­ма не исполь­зо­ва­лась пол­но­стью, оста­ток сгорает.

После 2014 г. полу­чить НВ* мож­но для несколь­ких объ­ек­тов, но каж­дый нало­го­пла­тель­щик име­ет пра­во толь­ко на один иму­ще­ствен­ный вычет в жиз­ни, то есть два­жды предо­ста­вить 2 млн. руб. для умень­ше­ния нало­го­вой базы одно­му и тому же субъ­ек­ту нельзя.

Пример применения НВС

Нало­го­пла­тель­щик Соко­лов в 2015 г. при­об­рёл земель­ный уча­сток в Костром­ской обла­сти под ИЖС, затра­тив на при­об­ре­те­ние 500000 руб. В мар­те 2018 г.

он завер­шил стро­и­тель­ство, поне­ся рас­хо­ды в общей сум­ме 2 млн. руб. Жилой дом был заре­ги­стри­ро­ван в мае 2018 г. Какие пра­ва на нало­го­вый вычет име­ют­ся у гр.

Соко­ло­ва, в каком раз­ме­ре, и когда он может их реализовать?

Соко­лов затра­тил день­ги на при­об­ре­те­ние земель­но­го участ­ка и на ИЖС, то есть в обо­их слу­ча­ях у него име­ют­ся пра­ва на реа­ли­за­цию НВС. Но несмот­ря на то, что ЗУ был куп­лен ещё в 2015 г.

, пра­во на вычет в раз­ме­ре фак­ти­че­ских рас­хо­дов, то есть 500000 руб., воз­ник­ло у Соко­ло­ва лишь в мар­те 2018 г. после реги­стра­ции ЖД. Остав­ши­е­ся 1,5 млн.

НВС он может при­ме­нить на покры­тие рас­хо­дов на стро­и­тель­ство, то есть пол­но­стью ком­пен­си­ро­вать затра­ты в 2 млн. руб. при помо­щи остат­ка НВС не получится.

Дру­гой вари­ант: мож­но офор­мить нало­го­вый вычет толь­ко на воз­ве­де­ние жило­го дома и сра­зу исполь­зо­вать всю его сум­му, а НВС на при­об­ре­те­ние земель­но­го участ­ка не при­ме­нять. По день­гам резуль­тат будет тот же, плюс — мень­ше доку­мен­тов нуж­но подавать.

Несмот­ря на воз­ник­но­ве­ние у Соко­ло­ва пра­ва на НВС в мар­те 2018 г., воз­врат подо­ход­но­го нало­га на строй­ку нач­нёт­ся толь­ко с 2019 г. В декла­ра­ции, подан­ной в 2019 г., Соко­ло­ву нуж­но будет запол­нить поле для нало­го­во­го выче­та, и посчи­тать его пре­дель­ный раз­мер за нало­го­вый пери­од (2018 г.), начи­ная с мая месяца.

Как определить предельный размер вычета за один налоговый период

Мысль о том, что мож­но полу­чить всю сум­му воз­вра­та нало­га сра­зу, зара­ба­ты­вая 30 тыс. руб. в месяц, боль­шое заблуждение.

Пре­дель­ный раз­мер нало­го­во­го выче­та не может пре­вы­шать сум­му выпла­чен­ных за пери­од его пол­но­го пога­ше­ния НДФЛ, то есть 13 % от нало­го­об­ла­га­е­мых дохо­дов. Вер­нуть боль­ше того, что было упла­че­но в виде НДФЛ, нельзя.

Отсю­да ясно, что воз­врат нало­га будет про­ис­хо­дить не один год: напри­мер, фак­ти­че­ские рас­хо­ды на стр-во в р‑ре 2 млн. руб. при дохо­де 30 тыс. руб./мес. будут воз­вра­щать 5,5 лет:

• Раз­мер нало­го­во­го выче­та: 2000000 х 0,13 = 260000 руб.
• НДФЛ за год: 30000 х 12 х 0.13 = 46800 руб.
• Кол-во нало­го­вых пери­о­дов, в тече­ние кото­рых про­изой­дёт пол­ное пога­ше­ние НВС: 260000/46800 = 5,5.

Выпла­ты про­ис­хо­дят сле­ду­ю­щим образом:

Оста­ток НВ с выче­том НДФЛ за один нало­го­вый пери­од пере­но­сят­ся на после­ду­ю­щие пери­о­ды, то есть нало­го­пла­тель­щик будет осво­бож­дён от упла­ты нало­га на пери­од пол­но­го пога­ше­ния нало­го­во­го вычета.

Расходы, получение и распределение налогового вычета

В нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве дома (либо его при­об­ре­те­ние) вхо­дят сле­ду­ю­щие расходы:

• раз­ра­бот­ка про­ект­ной доку­мен­та­ции, состав­ле­ние смет­ных ведо­мо­стей и пр.;
• рас­хо­ды на при­об­ре­те­ние жило­го дома на участ­ке, в т. ч. ОНЖС;
• сто­и­мость всех стройматериалов;
• опла­та стро­и­тель­ных и инже­нер­ных работ (заклад­ка фун­да­мен­та, воз­ве­де­ние стен и кров­ли, отде­лоч­ные рабо­ты внут­ри поме­ще­ний, достра­и­ва­ние объ­ек­та, под­ве­де­ние элек­три­че­ства, водо­про­во­да, газо­про­во­да, кана­ли­за­ции и т.д.).

В рас­хо­ды на при­об­ре­те­ние гото­во­го жилья в виде квар­ти­ры или ком­на­ты включаются:

• сто­и­мость квар­ти­ры (доли, в т. ч. по дого­во­ру ДДУ в новостройке);
• сто­и­мость отде­лоч­ных мате­ри­а­лов и затра­ты на ремонт (в т. ч. и состав­ле­ние смет на отде­лоч­ные работы).

Если дого­вор преду­смат­ри­ва­ет полу­че­ние недо­стро­ен­но­го жило­го дома или частич­но гото­во­го жилья, напри­мер, с чер­но­вой отдел­кой поме­ще­ний, то в фак­ти­че­ские рас­хо­ды долж­ны быть вклю­че­ны рас­хо­ды на завер­ше­ние стро­и­тель­ных работ, дове­де­ние жило­го поме­ще­ния до обще­при­ня­тых стан­дарт­ных норм (отде­лоч­ные рабо­ты, раз­вод­ка элек­три­че­ства, труб водо­про­вод­ной и кана­ли­за­ци­он­ной систем и др.).

Рас­хо­ды на покуп­ку сан­тех­ни­ки, мебе­ли, быто­вой тех­ни­ки не вхо­дят в затра­ты, опре­де­ля­ю­щие раз­мер иму­ще­ствен­но­го вычета.

Какие документы необходимо подать на оформление налогового вычета

В зави­си­мо­сти от того, каким обра­зом исполь­зу­ет­ся НВ, соби­ра­ют­ся сле­ду­ю­щие документы:

• под­твер­жда­ю­щие пра­во соб­ствен­но­сти на ЗУ и на жилой дом на участ­ке под ИЖС (при полу­че­нии нало­го­во­го выче­та при строительстве);
• дого­вор куп­ли-про­да­жи и сви­де­тель­ства реги­стра­ции прав соб­ствен­но­сти (выпис­ки из ЕГРН): при при­об­ре­те­нии гото­во­го дома, квар­ти­ры или долей, ОНЖС;
• дого­вор доле­во­го уча­стия и пере­да­точ­ный акт при при­об­ре­те­нии жилья в новостройке;
• сви­де­тель­ство о рож­де­нии детей (при при­об­ре­те­нии всех выше назван­ных объ­ек­тов недви­жи­мо­сти (их долей) или земель­но­го участ­ка в соб­ствен­ность несо­вер­шен­но­лет­них детей;
• доку­мен­ты из орга­нов попе­чи­тель­ства и опе­ки, если при­об­ре­те­ние несо­вер­шен­но­лет­ним детям про­из­во­дит­ся не роди­те­ля­ми, а опе­ку­на­ми либо попечителями;
• доку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие фак­ти­че­ские рас­хо­ды (кви­тан­ции и чеки, выпис­ки со счё­тов, орде­ра при­хо­да, акты на закуп­ку строй­ма­те­ри­а­лов, сме­ты стро­и­тель­ных работ и т.д.)

Можно ли одновременно получить несколько имущественных вычетов

Если при­об­ре­та­ет­ся квар­ти­ра (дом, земель­ный уча­сток) в ипо­те­ку, то поми­мо иму­ще­ствен­но­го выче­та на при­об­ре­те­ние квар­ти­ры, мож­но полу­чить ещё один вычет — на рас­хо­ды, свя­зан­ные с выпла­той про­цен­тов бан­ку. Сум­ма воз­вра­та нало­га состав­ля­ет не более 13% от 3 млн. руб, что рав­но­знач­но 390 тыс. руб.

Но при­ме­нить его мож­но толь­ко к одно­му объ­ек­ту и при усло­вии, что квар­ти­ра при­об­ре­та­ет­ся толь­ко за счёт соб­ствен­ных средств и кре­ди­та, без пра­ва исполь­зо­вать госу­дар­ствен­ную под­держ­ку, сред­ства мате­рин­ско­го капи­та­ла и помощь работодателей.

При­ба­вив иму­ще­ствен­ный вычет (260 тыс. руб), мож­но полу­чить мак­си­маль­ную сум­му выче­та — 650 тыс. руб. Но надо иметь в виду, что учи­ты­ва­ют­ся фак­ти­че­ские рас­хо­ды. Если куп­ле­но жильё дешев­ле 2 млн., и выпла­че­ны про­цен­ты в общей сум­ме менее 3 млн. руб, то сум­ма выче­та будет меньше.

К све­де­нию: если квар­ти­ра в ипо­те­ку была взя­та до 2014 г., рас­хо­ды на про­цен­ты для опре­де­ле­ния сум­мы воз­вра­та нало­га не огра­ни­чи­ва­ют­ся, то есть НВ будет равен 13% от фак­ти­че­ской пере­пла­ты по кре­ди­ту, какой бы она ни была.

Пример применения двух имущественных вычетов

Супру­ги Алту­е­вы при­об­ре­ли в 2017 г. квар­ти­ру сто­и­мо­стью 1500000 руб., взяв кре­дит на её покуп­ку в раз­ме­ре 1000000 млн руб. под 10% годо­вых сро­ком на 10 лет. Выпла­ты по про­цен­там состав­ля­ют 1000000 руб. Какой НВ долж­ны полу­чить Алтуевы?

• Иму­ще­ствен­ный вычет на покуп­ку квар­ти­ры соста­вит 195000 руб. (1500000 х 0,13);
• Вычет на про­цен­ты по зай­му — 130000 руб. (1000000 х 0,13).
• Сум­мар­ный НВ соста­вит 325000 руб.

Супру­ги Алту­е­вы полу­чи­ли вычет при­ме­ни­мо к одно­му недви­жи­мо­му объ­ек­ту, нахо­дя­ще­му­ся в общей сов­мест­ной соб­ствен­но­сти.

А воз­мож­но ли полу­че­ние выче­та каж­дым из супру­гов в отдель­но­сти? Да, при­чём есть даже воз­мож­ность полу­чить каж­дым из супру­гов по 260 тыс. руб., если затра­ты на при­об­ре­те­ние квар­ти­ры соста­вят 4 млн. руб.

или боль­ше. Одна­ко все зави­сит от соот­вет­ству­ю­ще­го оформ­ле­ния соб­ствен­но­сти и расходов.

Возврат налога в браке

Если квар­ти­ра оформ­ле­на супру­га­ми в доле­вую соб­ствен­ность, то каж­дый из супру­гов полу­ча­ет вычет, про­пор­ци­о­наль­но доле.

• Напри­мер, при рав­ных долях сум­ма выче­та из нало­го­вой базы мужа и жены при при­об­ре­те­нии квар­ти­ры сто­и­мо­стью 3000000 соста­вит по 1500000 руб. (то есть воз­врат нало­га — 195 тыс. руб.).
• Если доля одно­го состав­ля­ет 70%, а дру­го­го 30%, то раз­ме­ры НВ соста­вят соот­вет­ствен­но 2100000 руб. и 900000 руб. (будут воз­вра­ще­ны 273 и 117 тыс. руб. соответственно).
• Если квар­ти­ра сто­и­мо­стью свы­ше 4 млн. нахо­дит­ся в общей соб­ствен­но­сти, то рас­пре­де­ле­ния выче­та не нуж­но — каж­дый из супру­гов может полу­чить НВ в сум­ме 2 млн. руб.
• При ст-сти квар­ти­ры менее 4 млн. супру­ги могут раз­де­лить НВ как пожелают.

Нало­го­вый вычет при стро­и­тель­стве част­но­го дома, при­об­ре­те­нии квар­ти­ры или дома рас­пре­де­ля­ет­ся меж­ду супру­га­ми в соот­вет­ствии с согла­ше­ни­ем, кото­рое вме­сте с декла­ра­ци­ей необ­хо­ди­мо напра­вить в ИНФС.

• Ино­гда один из супру­гов умыш­лен­но отка­зы­ва­ет­ся от воз­вра­та нало­га, что­бы сохра­нить своё пра­во на НВ, напри­мер, с целью при­об­ре­те­ния жилья детям.
• Читай­те на эту тему статьи:
• Как запол­нить декла­ра­цию НДФЛ‑3.
• Рас­чёт иму­ще­ствен­но­го выче­та при ипо­те­ке.
• Пра­ви­ла полу­че­ния иму­ще­ствен­но­го выче­та в 2018 г.
• ________________
• *Сокра­ще­ния:

• ЗУ — земель­ный участок.
• ИЖС — инди­ви­ду­аль­ное жилое строительство.
• ОНЖС — объ­ект неза­вер­шен­но­го жило­го строительства.
• ДДУ — дого­вор доле­во­го участия.
• НВ — нало­го­вый вычет.
• НВС — нало­го­вый вычет при строительстве.

Налоговый вычет на строительство: когда и как можно получить

Вопросы, рассмотренные в материале:

• Случаи получения налогового вычета на строительство жилого дома
• Условия получения налогового вычета при строительстве
• Положен ли налоговый вычет при строительстве дачного дома
• Максимальная сумма имущественного налогового вычета на новое строительство
• Расходы, подлежащие возврату налогового вычета при строительстве дома
• Расходы, не подлежащие возврату налогового вычета
• Необходимые документы для налогового вычета на строительство
• Процедура оформления налогового вычета на строительство

Налоговый вычет на строительство дома – это еще одна возможность вернуть часть денежных средств из бюджета наряду с вычетом при покупке жилья. Если вы намереваетесь переехать в собственный дом, подумайте, что будет выгоднее – приобретение готового коттеджа или строительство.

Условия получения вычета, необходимые документы, расходы, которые можно включить в заявление – все эти нюансы мы рассмотрим в нашем материале. Также вы узнаете, можно ли рассчитывать на налоговые послабление при постройке дачного домика.

По закону каждый россиянин имеет право на имущественный вычет в связи с приобретением недвижимости (дома, квартиры) или ее постройкой (ст. 220 Налогового кодекса РФ, пункт 1, п/п. 3).

Эту сумму можно получить как компенсацию расходов на строительство либо погашение процентных выплат по кредиту, оформленному на сооружение жилья.

Поговорим о случаях, когда дают имущественный налоговый вычет на строительство жилого дома. Это возможно, если собственник:

1. Построил жилой дом

   Законодательство гласит, что скидку по налогам получают те, кто строит собственное жилье с правом регистрации граждан. Для строений без возможности прописки налоговый вычет (далее НВ) не полагается (разъяснение Министерства финансов РФ №03-04-05/27085 от 03.05.2017).

   Рассмотрим это на примере. Сергеев И. П. стал обладателем участка под ИЖС, то есть постройку личного жилья в Московской области, построил дом, о чем взял справку из ЕГРН. Таким образом, он получает право на имущественный налоговый вычет при строительстве дома.

   Еще один пример. Ананченко С. В. купил дачный участок, где возвел коттедж и зарегистрировал его как жилье без права регистрации жильцов. В этом случае он не получит скидку по налогу в виде НВ.

2. Приобрел недостроенный жилой дом и достроил его

   В этом случае купленную недвижимость необходимо указать при оформлении договора объектом незавершенного строительства. Иначе вы можете претендовать только на вычет по сумме покупки за исключением издержек на дальнейшее строительство.

   Приведем пример. Петров А. А. решил приобрести одноэтажный дом для проживания своей семьи, оформив соответствующий договор купли-продажи. Позднее он видоизменил конструкцию и достроил еще один этаж. В итоге собственник имеет право получить НВ на стоимость самой покупки, который не распространяется на траты по переделке здания.

   Еще один пример: Сергеев И. П. стал обладателем незавершенного коттеджа в 2 этажа. При этом был заключен договор купли-продажи с указанием дома как объекта незавершенного строительства. Со временем владелец его достроил и оформил в личную собственность. Теперь Сергеев ожидает вычет по всем своим издержкам – и на покупку, и на реконструкцию особняка.

3. Случаи, при которых невозможно получение вычета на строительство

   Запомните один нюанс: если дом не предназначен для жилья и не внесен в базу Росреестра, приобретатель данного участка не имеет права на НВ. Даже с правильным оформлением бумаг и верным указанием целевого назначения земли налог не будет возвращен.

   Например, семья приобрела участок для застройки, однако ничего там не построила либо не зарегистрировала жилой объект официально. В данном случае получение налогового вычета при строительстве дома невозможно. Земля может быть предназначена для возведения жилья и оцениваться в несколько миллионов, однако права возмещения расходов по налогу нет.

   Несмотря на то что люди заселились или строительство идет полным ходом, у хозяина потребуют бумаги на дом. Для вычета при покупке участка это условие нужно соблюдать.

   Сейчас позиция Минфина такова, что для получения НВ в документах должно значиться «жилой дом», а не «жилое строение». Это важно при получении права на вычет. Возможно это нелогично, но так гласит официальный документ. И вряд ли кто-то согласится оспаривать отказы ФНС.

   При этом любопытен факт: для начисления имущественных сборов понятия «жилой дом» и «жилое строение» аналогичны. А если речь идет об уменьшении налоговой базы – они различны.

Право на получение НВ за дом наступает при соблюдении тех же условий, что и для приобретения квартиры. Собственник должен:

• иметь гражданство РФ;
• оплачивать НДФЛ по 13%-й ставке;
• строить дом на территории России;
• приобрести участок у посторонних лиц (не близкой родни);
• подтвердить документально затраты (чеки для налогового вычета) на строительство;
• впервые предъявлять права на вычет либо иметь остаток.

Но главное условие такого рода компенсаций – дом будет предназначен для жилья. Бывают случаи, что здание построено, а по документам оно является объектом незавершенного строительства, который признан нежилым.

Если представитель БТИ обследовал дом и выполнял замеры еще до проведения системы отопления, то здание не признается жилым. Конечно, вы будете иметь имущественные права на землю и на дом, но получить НВ не сможете. Здесь можно проживать сколько угодно, однако возвратить налог вам не удастся.

Положен ли налоговый вычет при строительстве дачного дома

Необходимо четко понимать, что жилой дом предназначен для постоянного проживания, а дача – для сезонного. Покупая дачный участок с нежилой постройкой, нельзя рассчитывать, что вы получите налоговый вычет на новое строительство. Если задаться целью и поменять статус объекта на «жилой», то можно получить возврат налога и за домик, и за землю (разъяснение ФНС от 10.12.2012 № ЕД-4-3/20904@).

Налоговый вычет на строительстве жилого дома. Возврат налога при постройке дома

05 января 2021

Разберем детально, кому положен налоговый вычет, какие необходимы условия для его получения при постройке дома с нуля, а какие при покупке недостроенного дома; что можно включить в сумму расходов, как документально подтвердить свои расходы и какие документы для оформления потребуются.

Налогия

Статьи

Налоговый Кодекс, а именно – 220 статья пп.3 п.1. позволяет получить налоговый вычет не только за покупку, но и за строительство жилья. Более того, в налоговый вычет можно включить не только расходы на строительство дома, но также и % по ипотеке, взятой на строительство.

Возврат подоходного налога при строительстве дома

Налоговый вычет за строительство дома входит в разряд имущественных. Это вычет, благодаря которому вы можете возместить часть потраченных средств на строительство жилья за счет ранее уплаченных налогов.

Существует закон, благодаря которому можно получить налоговый вычет за построенный дом. Обратите внимание, речь идет о жилом доме, т.е. — недвижимость с правом регистрации в нем.

Что включает в себя понятие «жилой дом»?

Жилой дом отличается от нежилого тем, что в жилом доме вы можете зарегистрироваться, прописаться, он подходит для постоянного проживания.

Вывод: чтобы получить налоговый вычет за построенный дом, вы прежде всего должны зарегистрировать его, как жилой. За дома, которые не являются жилыми, налоговый вычет получить не удастся.

Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления налогового вычета.

Кто имеет право на налоговый вычет

Если вы:

• резидент Российской Федерации (проживаете в РФ более 183 дней в году),
• имеете доход, с которого уплачиваете 13% НДФЛ (кроме дивидендов)

Налоговый вычет за строительство дома вам полагается.

Кто не имеет право на возврат 13%

• ИП на спецрежиме налообложения
• работающие неофициально/не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%
• нерезиденты РФ

Налоговый вычет за строительство

Разберемся, как действовать, чтобы получить налоговый вычет, если вы приобрели землю и возвели дом с нуля или купили участок с недостроенным домом.

Если вы построили дом

Если вы возвели дом на земельном участке и, главное, зарегистрировали его, как жилой, вы можете оформить возврат НДФЛ за строительство частного дома.

Пример в жизни:
Сидоров стал владельцем земельного надела и построил дом. Зарегистрировал его, как жилой. Он имеет право на возврат.

Иванов приобрел участок, построил дом, но построенный дом не является жилым, так как оформлен строением без права регистрации. То есть при строительстве такого дома Иванов не может рассчитывать на налоговый вычет.

Если участок с недостроенным домом

В случае покупки участка с недостроенным домом, важное условие для возврата НДФЛ за строительство дома — чтобы строящееся жилье было обозначено в договоре купли-продажи исключительно как объект незавершенного строительства.

И после того, как вы его достроите и оформите жилым, вы будете иметь право на налоговый вычет.

Что можно включить в расходы имущественного вычета за строительство?

Для того, чтобы понять, что считается расходами при строительстве дома, а что нет, аналогично обратимся к Налоговому Кодексу, в котором указан перечень работ, на которые можно оформить налоговый вычет.

За что можно получить возврат?

• Приобретение участка под ИЖС
• Приобретение недостроенного жилого дома
• Строительные, отделочные материалы
• Строительные, отделочные работы
• Разработка проектной и сметной документации

За что нельзя получить возврат 13%?

• Реконструкция уже готового дома
• Перепланировка, переустройство
• Газовое оборудование, сантехника
• Дополнительные сооружения (сараи, амбары, бани, гаражи, забор)

То есть если вы наняли работников для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ, то вы можете учесть все эти расходы и получить за них возврат налога.

Но покупка мебели, сантехники, дизайнерские услуги по благоустройству и т.д. в этот перечень не входят, и за эти траты деньги вернуть не удастся.

Обратите внимание:

Сохраняйте все квитанции и чеки на строительство дома для вычета. Их потребуется предоставить в ФНС.

Сумма налогового вычета при строительстве

Имущественный вычет ограничен определенными суммами.

Сделка совершена на свои собственные средства

Максимальный размер имущественного вычета на строительство составляет 2 миллиона ₽. По факту максимально вы можете получить к возврату 13% от этой суммы. В цифрах это 260 000 рублей.

Пример в жизни:
Соколов построил жилой дом и потратил на это 2.5 млн ₽. К вычету максимально он может заявить возврат налога с 2 млн. То есть Соколов может получить 260000₽ (2000000*13%).

Сидоров купил участок и достроил жилой дом, потратив 1.5 млн рублей. Так как расходы меньше “ограничивающей суммы”, Сидоров может заявить к возврату налог со всей потраченной суммы — 195 000 рублей (1500000*13%).

Вывод: независимо от потраченной вами суммы, максимальный размер возврата НДФЛ за строительство составляет 260 000 рублей.

Обратите внимание:

Если жилой дом был построен в браке, то на налоговый вычет за строительство имеют право оба супруга. У каждого есть возможность заявить к возврату до 260 000 рублей.

Пример в жизни:
Семья Сидоровых купила участок и построила дом, оформив его как жилой. В общей сумме их расходы составили 7 миллионов. Теперь и Сидоров, и его жена имеют право подать заявление на налоговый вычет за строительство. И каждый из них может получить по 260 000 рублей.

Как вернуть 13 процентов, если дом в ипотеке

Собственник имеет право подать не только на имущественный вычет, но и на возврат по уплаченным процентам.

Обратите внимание, налоговый вычет возвращается только за фактически уплаченные проценты по ипотеке, оплата основного долга сюда не входит.

Для налогового вычета на строительство при ипотечном займе действуют другие ограничения, и максимальная сумма вычета по уплаченным % по ипотеке составляет 3 миллиона рублей. Максимальная сумма, которую вы можете вернуть, составляет 390 000 рублей. То есть помимо основного налогового вычета, вы можете еще вернуть деньги за уплаченные проценты по ипотеке.

Пример в жизни:
Петров взял ипотеку на строительство жилого дома на сумму 6 миллионов рублей. Сумма начисленных и уплаченных процентов за год составила 400 000. Петров имеет право: на основной налоговый вычет за строительство 260 тысяч ₽ + 52 тысячи ₽ (400000*13%) на возврат % по ипотеке.

Вывод: максимально вы можете заявить к вычету 5 миллионов рублей – 2 млн ₽ по основному налоговому вычету за строительство, и 3 млн ₽ за уплаченные % по ипотеке.

Компенсация за строительство возможна лишь только после оформления права собственности на дом. Поскольку обязательным документом для налогового вычета за строительство является выписка из ЕГРН.

Обратите внимание:

Не обязательно сразу по истечении года обращаться в ФНС, т.к. право на налоговый вычет за строительство не имеет временных ограничений. Но учитывайте, что вернуть налог можно только за три предшествующих года. То есть в расходах можно указать всю сумму, но вернут уплаченный НДФЛ вам только за три последних года.

Если вы оформили право собственности на жилой дом в 2016 году, вы можете оформить вычет в 2020, но вернуть налог удастся только за 2017, 2018, 2019 годы.

Документы для получения налогового вычета на строительство дома

Перечень требуемых документов стандартен, образец 3-НДФЛ декларации на строительство жилого дома вы можете скачать у нас на сайте..

Для оформления вам понадобятся:

• Выписка из ЕГРН
• 3-НДФЛ
• Документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, договора со строительными организациями, и т.д.)
• Заявление на налоговый вычет с реквизитами счета
• 2-НДФЛ

При обращении за налоговым вычетом за строительство дома, взятого в ипотеку, дополнительно понадобятся:

• Кредитный договор
• Справка о фактически уплаченных процентах

Куда обращаться для получения налогового вычета за строительство дома?

Есть два варианта получения вычета:

Можно оформить вычет за строительство дома своими силами, лично обратившись с перечисленным пакетом документов в ФНС по месту прописки. После камеральной проверки, которая обычно длится 3 месяца, вы получите сумму возврата на расчетный счет.

Чтобы оформить возврат, нужно дождаться окончания года, в котором оформлено право собственности.

Также есть возможность получить налоговый вычет за строительство на работе. Для этого вам аналогично нужно передать в ФНС пакет документов, за исключением 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, самого заявления и реквизитов счета, после чего в течение месяца вы получите уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы.

После этого уведомление вместе с заявлением на вычет нужно передать в бухгалтерию.

В этом случае окончания года ждать не нужно. С вашей заработной платы перестанут удерживать 13% в счет налогового вычета за строительство дома.

Пример в жизни:
Иванова купила землю и построила жилой дом. Она хочет оформить возврат за строительство через работодателя. Иванова получает зарплату 55000 рублей. С нее удерживается подоходный налог, и на руки она получает 47850₽. Иванова может подать заявление на уменьшение налогооблагаемой базы и получать зарплату без удержания 13%, то есть 55000 рублей.

Теперь вам известны все тонкости и нюансы, необходимые для того, чтобы вы воспользовались своим законным правом на налоговый вычет за строительство дома и компенсировали часть своих трат, как самостоятельно через ФНС, так и с помощью работодателя.

Приумножайте ваши доходы!

Получите налоговый вычет

Выберите удобный тариф и получите налоговый вычет быстро и просто

Налоговый вычет при строительстве частного дома: можно ли получить и как оформить?

Налоговый вычет — это возврат части средств, потраченных гражданином РФ на улучшение своих жилищных условий, в виде перечисления ему части ранее уплаченного НДФЛ. Оформить такую выплату можно лишь раз в жизни. Многие знают, что вычет полагается в случае покупки жилья. Однако, получить его можно и при строительстве индивидуального дома. Разберемся, как это сделать.

Право на имущественный или, как его еще называют, налоговый вычет имеют все граждане России, которые официально получают доход и платят налог на него в размере 13% (НДФЛ).

Государство с целью поддержки населения готово вернуть часть уплаченных налогов в определенных случаях, в том числе, при улучшении человеком своих жилищных условий.

Широко известно, что оформить данную меру господдержки могут те, кто приобрел жилье, например, решил купить квартиру в новостройке в Москве, на вторичном рынке или купить дом в Подмосковье. Однако и строительстве дома тоже есть право на вычет. Но здесь есть свои тонкости.

Частное домостроение очень популярно среди наших соотечественников. Только в прошлом году на объекты ИЖС пришлось примерно 46% введенных новостроек. Поэтому вопрос о том, как оформить налоговый вычет при строительстве дома, весьма актуален для миллионов россиян.

Согласно действующей редакции «Налогового кодекса РФ» ( п. 3 ст. 210) имущественный вычет граждане имеют право получить при строительстве жилого индивидуального дома на территории Российской Федерации самостоятельно либо с помощью подрядчиков.

Для возврата средств собственник постройки должен являться резидентом РФ и регулярно платить налоги, а также документально подтвердить свои затраты на строительство. Получить средства можно будет только после оформления права собственности на возведенный объект ИЖС.

И еще один важный момент, оформить налоговый вычет можно только при строительстве дома с правом регистрации в нем, то есть если вы, например, решили построить или купить дачу, в которой нельзя «прописаться», вычет не положен.

Какие расходы учитываются для определения суммы налогового вычета в случае строительства частного дома?

• средства, потраченные, чтобы купить земельный участок;
• расходы на приобретение недостроенного жилого дома;
• траты на покупку всех строительных и отделочных материалов;
• иные расходы, сопряженные с работами по отделке жилья или услугами по строительству частного дома;
• оплата услуг по составлению проектно-сметной документации;
• оплата услуг по подключению объекта ИЖС к инженерным сетям и коммуникациям.

Не учитываются в данной ситуации траты собственника на оплату аренды техники и строительных инструментов, комиссию риелтора, расходы на услуги по установке сантехники, газового оборудования, счетчиков и на строительство на земельном участке дополнительных зданий и малых архитектурных форм, например, беседок, гаражей, бань и т.п. Кроме того, не получится включить в сумму расходов затраты на перепланировку, переустройство или реконструкцию уже построенного дома.

Кроме того, оформить вычет, сразу после покупки земельного участка, тоже нельзя. Сделать это удастся только после возведения на нем дома и регистрации прав на это имущество в Росреестре.

А вот если вы оформляли кредит под строительство объекта ИЖС, можно получить вычет еще и по кредитным процентам. Но только в том случае, если кредит был целевым. Тогда достаточно приложить ко всем документам кредитный договор и справку об уплаченных по данному займу процентах.

Как определить размер налогового вычета?

Размер имущественного вычета составляет до 13% от совокупной суммы расходов на строительство дома и отделку жилья. Сумма затрат, учитывающихся при расчете вычета, не должна превышать 2 млн рублей. Это значит, что получить гражданин может не более 260 тыс. рублей, даже если потратил на возведение дома гораздо больше 2 миллионов.

При этом, выплата вычета может растянуться, так как за каждый год гражданин вправе вернуть не более, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Остаток вычета переходит на следующий год и так до тех пор, пока сумма вычета не будет перечислена полностью.

Какие документы нужны для оформления имущественного вычета?

Для получения данного вида господдержки гражданин должен подготовить:

• заявление на возврат налога;
• декларацию 3-НДФЛ;
• выписку из ЕГРН на жилой дом;
• копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома;
• кредитный договор, если оформлялся целевой кредит для строительства дома, и справку об удержанных процентах по кредиту, если дом строился за счет кредитных средств;
• документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
• копия документа, удостоверяющего личность

Получить средства налогоплательщик может двумя способами: через работодателя, когда НДФЛ просто не удерживается с заработной платы, и через налоговую инспекцию, когда 13% от налогового вычета возвращаются сразу за целый год или несколько лет. Для этого документы надо будет предоставить в налоговую инспекцию при личном визите или через электронный сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Источник:
ГдеЭтотДом.РУ