Советы

Самозанятость и благотворительность

Самозанятость и благотворительностьhttps://www.znak.com/2021-04-14/vygodno_li_byt_samozanyatym_v_rossii_plyusy_minusy_istorii_lyudey

2021.04.14

В России уже 2 млн самозанятых. Это кондитеры, визажисты, IT-специалисты, которые в основном работают на дому. В разгар пандемии коронавируса самозанятые получали помощь от государства.

Для них введен специальный налог на профессиональный доход (НПД), а платить подоходный налог и налог на прибыль не нужно. Но такой режим налагает свои ограничения.

Например, самозанятые часто не могут получить кредит на развитие бизнеса, а их доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей. Разберемся, выгодно ли становиться самозанятым, на реальных историях людей.

Кто может стать самозанятым

Самозанятые — это люди, которые платят специальный налог на профессиональный доход (НПД).  Ими могут стать физические лица, в том числе ИП, работающие на территории России. Не только граждане РФ, но и граждане стран — участниц ЕЭС: Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии.

Чаще всего самозанятые работают удаленно или выполняют разовые заказы. Главное — получать доход, не иметь работодателя и наемных работников. 

Самозанятыми могут быть: репетиторы, IT‑специалисты, кондитеры, визажисты, мастера маникюра и педикюра, арендаторы жилья, фотографы, ведущие мероприятий.

Не могут быть самозанятыми: посредники и агенты, продавцы алкоголя, сигарет и других маркированных товаров, госслужащие и некоторые другие категории работников. 

Вместе с четырьмя юристами и семью предпринимателями мы разбирались, в чем плюсы и минусы самозанятости в России.

Зачем становиться самозанятым

Помощь от государства

В период пандемии коронавируса государство помогало самозанятым. Например, кондитер Анастасия Новикова получила два перевода по 5 тыс. рублей в мае и в июне 2020 года. Для получения денег нужно было написать заявление на сайте Свердловского областного фонда поддержки МСП.

«Налогов я заплатила в разы больше (23 тыс. рублей), но хоть что-то», — оценивает помощь от государства Анастасия. 

Легальный бизнес

После регистрации можно официально принимать переводы на банковскую карту, не боясь блокировок от банков. Не страшно, что налоговая придет с проверкой, отметила Анастасия Новикова. 

Той же мотивации придерживались и другие наши собеседники. «Если кратко — хотелось платить налоги, — отмечает журналист Иван Макридин. — На душе спокойнее от того, что я плачу налоги, а значит, могу требовать с государства как налогоплательщик».

«Этот статус позволяет вести деятельность официально. Мне импонирует, что этот налог распределяется только в региональный бюджет и на медицину», — согласна экскурсовод Светлана Гоцуленко.

Меньше налогов и отчетности

Для самозанятых установлен специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). До 31 декабря 2028 года они платят налоги по льготным ставкам:

  • 4% с переводов от физлиц; 
  • 6% с переводов от юрлиц и ИП.

Также для самозанятых предусмотрены налоговые вычеты, рассказала адвокат МКА «Князев и партнеры» Елизавета Насртдинова. В месяц налог можно уменьшить на сумму до 10 тыс. рублей. Размер налогового вычета зависит от ставки налога: по ставке 4% — это 1% от дохода, а по ставке 6% можно вычесть 2% от дохода. 

Налоги, налоговые вычеты и доходы автоматически считаются в приложении «Мой налог». Не нужно ничего считать, сдавать отчеты и декларации.

«Это очень удобный налоговый режим с небольшой нагрузкой и отсутствием отчетности, некая тренировка перед чем-то более серьезным, хороший вариант для старта», — считает Анастасия Новикова.

Другие налоги, а также взносы в ПФР, платить не нужно.

«Если дохода нет, то налогов тоже нет. Обязательные или фиксированные платежи не предусмотрены», — уточнил адвокат бюро «Бельянский и партнеры» Алексей Екимов.

Больше доверия

Все финансовые операции самозанятые проводят через банки, а значит, могут предоставлять заказчикам чеки. 

«Это вызывает больше доверия со стороны заказчиков», — заметила кондитер Анастасия Новикова. «Это позволило увеличить количество клиентов», — поддержал Олег Филанович, который занимается изготовлением детской мебели и игрушек.

Покупать кассовый аппарат при этом не нужно: чеки формируются в приложении.

Кроме того, самозанятые могут работать с юридическими лицами, которые обычно неохотно заключают договоры с обычными гражданами, рассказал юрист «Хелп Консалтинг» Артем Усов. 

Не нужен счет

Самозанятым не нужен специальный счет — достаточно личного счета. 

При этом доходы, например от продажи квартиры или автомобиля, облагаться налогом не будут, уточнила адвокат Елизавета Насртдинова. Полный список таких доходов указан в статье 6 ФЗ-422. 

Можно совмещать

Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору, говорит адвокат Алексей Екимов. Зарплату не будут учитывать при расчете НПД. При этом трудовой стаж по месту основной работы тоже не прерывается.

Просто начать и закончить

Зарегистрироваться самозанятым просто: нужен только интернет. Подать заявку можно:

  • в приложении «Мой налог»;
  • через личный кабинет самозанятых на сайте ФНС;
  • по учетной записи Госуслуг.

«Мне нужен был срочный вариант, чтобы взять предоплату и начать работать. В 20:11 подала заявку, в 20:13 уже все было готово», — поделилась интернет-маркетолог Екатерина Жаркова.

Перестать быть самозанятым тоже просто. Для этого в приложении «Мой налог» надо нажать кнопку «Сняться с учета» и выбрать причину. С учета снимают моментально.

Минусы самозанятости

Лимит дохода

Первый и основной минус — доход самозанятого не может превышать 2,4 млн рублей в год. Если в какой-то год сумма будет больше, придется платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения. 

«Я понял, что порога дохода в 2,4 млн рублей в год мне может не хватить, и придется снова открывать ИП. Ну и зачем тогда эта возня?» — рассуждает специалист по таргету Арсений Сыроватко.

Не дают кредиты

Банки негласно выдают кредиты самозанятым не так охотно, как работающим по трудовому договору, говорит адвокат Елизавета Насртдинова.

«Я пытался взять кредит на дальнейшее развитие, но все банки разводили руками и не знали, как поступить, потому что самозанятый — это уже и не физическое лицо, но еще и не юридическое. И пока у них нет инструментов для такого взаимодействия», — рассказал мебельщик Олег Филанович.

Нельзя никого нанять

У самозанятых не может быть наемных работников. «Статус самозанятого предусматривает, что вы осуществляете определенный вид деятельности лично. Иными словами, если вы продаете изделия из дерева, сделанные вами вручную, то для расширения своего дела и найма сотрудников необходимо будет получить статус ИП», — пояснил юрист Артем Усов.

Это может быть неудобно. «Ты можешь работать только один. Даже вдвоем не можешь проводить оплату единым платежом, надо его делить — это раздражает заказчиков и все усложняет.

От самозанятого к самозанятому тоже не переведешь — заплатишь двойной налог. То есть это прямо очень индивидуальная история.

В маркетинге бывает, что тебе надо по проекту с дизайнером, например, посотрудничать, вот начинается дележ платежей», — рассказала интернет-маркетолог Екатерина Жаркова.

Нет социальных гарантий

Самозанятые не получают социальные выплаты и пособия, которые могут быть связаны, например, с больничными, отпусками по беременности и родам. Получить их можно, только если самозанятые сами будут перечислять деньги во внебюджетные фонды, уточнила адвокат Елизавета Насртдинова.

Также самозанятые не платят взносы в ПФР, а значит, сами принимают решение, как откладывать деньги на пенсию, добавил юрист Артем Усов.

Что выбрать: ИП или самозанятость 

Отталкивайтесь от своей цели.

  • Если по виду деятельности вы можете быть самозанятым, не планируете привлекать работников и получать больше 2,4 млн рублей в год именно за эту деятельность, тогда вам выгоднее быть самозанятым, а не ИП, говорит адвокат Алексей Екимов:

— как ИП вы будете обязаны платить взносы в  фиксированном размере в Пенсионный фонд — минимум 32448 рублей; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — минимум 8426 рублей. Даже при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) ставка составит: с объектом налогообложения «доходы» — 6%, с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15%;

— как самозанятый — только 4–6% НПД.

  • Если, например, вы занимаетесь ремонтом квартир, и дела его идут настолько хорошо, что у вас в работе одновременно находится несколько крупных заказов, то выгоднее зарегистрировать ИП, считает юрист АБ «Fortis» Роман Дмитриев. Тогда вы сможете нанять нескольких работников для своевременной отработки всех заказов. А если годовой оборот еще и превышает 2,4 млн рублей, то стать самозанятым в принципе невозможно.

Хочешь, чтобы в стране были независимые СМИ? Поддержи Znak.com

Плюсы и минусы самозанятости

Самозанятость и благотворительность

Время на прочтение: 6 мин.

Что бы вы выбрали: заниматься бизнесом и платить самые низкие налоги или трудиться в штате с гарантированным соцпакетом? Что хуже: ежегодно сдавать декларацию или получать отказы в кредите для своего дела? Если только планируете стать самозанятым, ответьте на эти вопросы прежде, чем перейти на новый статус. Для вас собрали в статье преимущества и недостатки этого шага. Читайте до конца и точно определитесь, подходит вам самозанятость или нет.

Читайте также:  Выдел доли участка земли

Низкая налоговая ставка

Самозанятые перечисляют только один налог с профессиональных доходов. Ставка по нему меньше, чем у тех, кто работает в найме или занимается предпринимательством в статусе ИП.

Важная особенность, которая отличает этот режим — налоговая ставка зависит от того, кто платит самозанятому. Он отдаёт государству:

  • 4% с платежей от физических лиц;
  • 6%, если деньги поступили от юридических лиц и ИП.

Такой налог будет действовать до конца 2028 года.

Низкая налоговая ставка налога на профессиональный доход (НПД) — один из главных плюсов самозанятости и предпринимательства. ИП на других режимах платят от 6 до 20%, а некоторые — ещё и НДС до 20%. Подробнее об этом — в статье о налогообложении предпринимателей.

Всё о налоге на профессиональный доход — на сайте ФНС.

Не придётся платить налог, когда не зарабатываете или временно не работаете

Самозанятые могут не платить налог в периоды, когда их дело не приносит доход. Не делают это и предприниматели, которые не получают прибыли или зарабатывают меньше, чем потратили. Но перечислять страховые взносы они всё же обязаны. Есть редкие случаи, когда ИП могут освободить и от этого, но отсутствие дохода к ним не относится.

Налог на профессиональный доход нужно перечислять только за те месяцы, когда есть выручка: если ничего не заработал — не платишь. Если получил мало и НПД не превысил 100 рублей, выплата переносится на новый налоговый период, то есть прибавляется к сумме за следующий месяц. Ситуация повторяется — обязанность по уплате налога снова отодвигается.

Нет отчётности

Самозанятые не сдают декларацию. Учёт доходов, с которых платится НПД, ведётся в приложении «Мой налог». Он рассчитывается автоматически, когда самозанятый получает оплату от клиента и вносит информацию о ней в приложение. Там же формируется чек — его можно отправить клиенту через СМС, электронную почту, мессенджеры или распечатать и отдать в руки.

Самозанятому не нужно проводить расчёты или нанимать бухгалтера: налоговая считает всё сама и каждый месяц отправляет квитанцию с суммой, которую необходимо заплатить. Уведомление приходит до 12 числа, а оплата налогов происходит до 25.

Помнить сроки не требуется: самозанятый получает оповещения. Чтобы не пропустить их, можно настроить автоплатёж в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС. Тогда банк будет автоматически переводить деньги.

Нет отчётности и у ИП на патенте. Предприниматели на остальных системах налогообложения сдают декларации.

Есть налоговый вычет

Государство предоставляет бонус самозанятым — вычет, который снижает налоговую ставку до 3% с платежей физлиц и до 4% от выплат юрлиц, ИП. Он применяется до тех пор, пока самозанятый не выберет 10 000 рублей. После придётся платить по стандартным ставкам — 4 и 6%.

Самозанятые получают вычет автоматически, заявления и согласования не нужны. Налоговая знает, что бонус положен. Она самостоятельно применяет и рассчитывает его. На примере разберём, как это работает.

Андрей — самозанятый преподаватель по английскому языку. В июле он провёл 5 уроков: 3 частных занятия по 2 000 рублей каждое, тренинг для компании за 10 000 рублей и групповой урок в школе иностранных языков по такой же цене.

⠀Рассчитаем налог по всем платежам: ⠀Всего от физических лиц Андрей получил 2 000 × 3 = 6 000 руб. С этих выплат налог равен 4%. Поэтому самозанятый заплатит 6 000 × 0,04 = 240 руб. ⠀От компаний Андрей суммарно получил 20 000 руб., заплатить налог нужно по ставке 6%.

Вычислим НПД в этом случае: 20 000 × 0,06 = 1 200 руб. ⠀Итак, НПД за июль составит 1 440 руб. ⠀

Если Андрей не исчерпал вычет, то налог будет ещё меньше: 6 000 × 0,03 + 20 000 × 0,04 = 980 руб.

Упрощённая регистрация

У самозанятых самая простая и быстрая регистрация. Они делают это в приложении «Мой налог», в его веб-версии, а также с помощью портала «Госуслуги» или через банки, которые предоставляют такую услугу. Об этом подробно писали в статье «Как зарегистрироваться самозанятым в 2021 году».

Нет дополнительных взносов и отчислений

Плательщики НПД не обязаны перечислять страховые взносы, но могут делать это по желанию. Это касается и самозанятых, и предпринимателей.

Если самозанятый хочет вносить деньги на будущую пенсию, он должен подать заявление в ПФР до 31 декабря и заплатить нужную сумму — в 2021 году это 32 448 рублей. Сделать это можно также в приложении «Мой налог».

С медицинским страхованием всё проще. Часть налога на профессиональный доход автоматически уходит на ОМС, поэтому самозанятым не нужно платить взносы отдельно. Так у них есть полис обязательного медицинского страхования и право на бесплатную помощь врачей.

Предприниматели на других налоговых режимах платят страховые взносы за себя и за сотрудников.

Просто совмещать с основной работой

Физлицо может стать самозанятым и одновременно продолжить работать как наёмный сотрудник. В таком случае работодатель продолжит платить НДФЛ 13% и страховые взносы, но ещё самозанятый будет самостоятельно перечислять НПД с дополнительного заработка.

Разрешено работать без кассы

Чек за оплату товаров и услуг формируется в приложении, поэтому самозанятые могут работать без контрольно-кассовой техники. С 1 июля почти всех предпринимателей обязали применять онлайн-кассы, но самозанятых это не коснулось. Если работать без кассы, то за год можно сэкономить десятки тысяч рублей на покупке или аренде техники и её обслуживании.

Бизнес будет легальным

Это плюс для тех, кто пока работает без оформления и сомневается, нужно ли регистрироваться официально. Со статусом самозанятого можно продвигать свои товары или услуги и не бояться, что налоговая обнаружит бизнес по рекламе и оштрафует за нелегальное предпринимательство.

Если не знаете, пора ли вам открывать бизнес, читайте нашу статью. В ней объясняем, когда это нужно, а в каких случаях регистрация не требуется. ⠀

Если сомневаетесь, какой статус выбрать для бизнеса, изучите этот материал. В нём разбирались в отличиях предпринимателей и самозанятых.

Легко сняться с учёта

Перестать быть самозанятым так же просто, как стать им. Отказаться от статуса можно в любой момент через приложение «Мой налог».

Для этого нужно войти в меню «Настройки», нажать кнопку «Сняться с учёта НПД», выбрать причину отказа и подтвердить действие. После этого вы моментально перестаёте быть самозанятым.

Но закрыть обязательства перед налоговой всё равно придётся даже после потери статуса.

Ограничение по доходу

Самозанятые не могут зарабатывать более 2,4 млн рублей в год. Если выручка превысит допустимые границы, человек перестанет считаться самозанятым, а последующие доходы будут облагаться НДФЛ. В таком случае есть несколько вариантов действий:

  • продолжить платить подоходный налог как физлицо, но это возможно не для всех видов деятельности;
  • открыть ИП на специальном налоговом режиме в течение 20 дней;
  • перейти с НПД на другую систему налогообложения в течение 20 дней, если ИП уже есть. В противном случае налоговая автоматически переведёт на ОСН, а эта система дорогая и сложная для многих предпринимателей. Если это произойдёт, то выбрать новый режим налогообложения можно будет только со следующего года.

Запрещены некоторые виды бизнеса

Закон не позволяет самозанятым заниматься некоторыми видами деятельности, например:

  • продавать подакцизные товары, в число которых входят сигареты и алкоголь;
  • торговать товарами, которые обязательно маркировать — например, одеждой и обувью;
  • перепродавать товары — допустим, через интернет-магазин;
  • добывать и продавать полезные ископаемые;
  • работать посредником или по поручению, агентскому соглашению, договору комиссии.

Самозанятый кондитер готовит торты на дому и продаёт их через соцсети. Если он решит расширить ассортимент и продавать импортный шоколад, то ему придётся переходить в статус ИП. Заниматься торговлей чужими товарами как самозанятый он не может.

Не подключить эквайринг без статуса ИП

Представим, что тот же кондитер не только готовит торты для особых случаев, но и печёт хлеб, пирожные, булки. Чтобы комфортно продавать выпечку клиентам, он открыл небольшой магазин.

Сначала самозанятый просил покупателей переводить деньги на личную карту. Это работало до тех пор, пока клиентов было немного.

Но скоро у магазина стали выстраиваться очереди: посетителей достаточно, все хотят платить картами, а наличкой никто не пользуется. Так кондитер понял, что в магазин нужно установить терминал.

Принимать оплату картами как самозанятый он не может — эквайринг доступен только для предпринимателей, у которых открыт расчётный счёт.

В таком случае кондитеру нужно зарегистрировать ИП и выбрать НПД как систему налогообложения.

Тогда он сможет обойти этот минус самозанятости, будет по-прежнему платить налог по низкой ставке, но воспользуется бонусами, которые доступны только предпринимателям.

Нельзя совмещать с другими режимами

НПД нельзя применять одновременно с другими системами налогообложения. Это отличает самозанятых от ИП на УСН, которые при желании могут купить патент и работать ещё и на нём.

Не получится сотрудничать с бывшим работодателем

Если физическое лицо захочет уволиться из штата и продолжить работать с бывшим работодателем, то придётся ждать два года. Например, юрист работал по трудовому договору, потом ушёл из фирмы и стал самозанятым. Значит, брать заказы у этой компании в ближайшие годы он не сможет.

Нет соцгарантий и пособий

Самозанятые похожи на предпринимателей, потому что берут на себя все риски. У них нет больничного, отпуска, выплат по материнству и других привилегий, которыми пользуются те, кто работает по трудовому договору.

Стаж для будущей пенсии не учитывается

Самозанятость позволяет решать, как копить на будущую пенсию. Если самозанятый добровольно не платит страховые взносы в ПФР, то его рабочий стаж не растёт, поэтому пенсия будет минимальной.

Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору

Самозанятые выполняют заказы самостоятельно и не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. Если нужны помощники, их можно привлечь только по гражданско-правовым договорам. Как это правильно сделать, чтобы не сердить налоговую, рассказали в статье.

Веб-дизайнер решил взяться за разработку нового сайта и курировать проект. Он нанимает копирайтера, который поможет написать текст, и фотографа, который сделает подходящие снимки. В таком случае дизайнер получит оплату от заказчика, заключит договоры ГПХ с другими специалистами и заплатит им деньги, когда работа будет сделана.

Не все компании готовы работать с самозанятыми

Организации не всегда охотно сотрудничают с самозанятыми.

Одна из причин в том, что ФНС, инспекция труда или прокуратура могут посчитать соглашение с ними подменой трудовых отношений, а самого исполнителя — скрытым работником, особенно если он работает полный день.

Читайте также:  Порядок закрытия филиала организации

Если такое подозрение возникает, договор могут переквалифицировать в трудовой. Тогда работодателю придётся выплатить недоимки по НДФЛ и страховым взносам, а также штраф: от 5 000 до 10 000 рублей для ИП и от 50 000 до 100 000 рублей для компаний.

Суммы штрафов зафиксированы в КоАП.

Банки неохотно дают кредиты

Так как статус самозанятого относительно новый, банки ещё не научились работать с такими клиентами. Они не дают деньги или предоставляют кредиты на менее выгодных условиях. Чаще всего банки отказывают, потому что данные из приложения «Мой налог», выписки по электронным кошелькам и данные онлайн-платформ не считаются подтверждением уровня дохода.

Общероссийский народный фронт пытается исправить ситуацию и выступает за то, чтобы кредиты стали доступнее для самозанятых. Например, активисты ОНФ предлагают:

  • сделать кредитование для самозанятых отдельным сегментом. Пока они могут взять кредит только на личные нужды, не связанные с предпринимательством;
  • учитывать доходы на электронных кошельках и дать возможность подтверждать платёжеспособность с помощью любых платформ, с которыми работают самозанятые;
  • упростить оформление кредитов;
  • создать систему удалённой идентификации и сбора биометрии, чтобы самозанятые из отдалённых регионов тоже могли рассчитывать на финансирование.
  1. Самозанятость — это простой и удобный способ работать на себя, легально получать доход и платить налоги по самым низким для бизнеса ставкам: 4% — при работе с физическими лицами и 6% — за сотрудничество с предпринимателями и компаниями.
  2. Годовой доход самозанятых не должен превышать 2,4 млн. Если ничего не зарабатывать, то платить НПД не придётся.
  3. Самозанятые, которые зарегистрировались в этом статусе впервые, получают налоговый вычет в сумме 10 000 рублей.
  4. Стать самозанятым проще и выгоднее, чем открыть ИП: регистрироваться можно быстро и онлайн, работать без кассы, платить меньше государству и не сдавать отчётность. Но если планируете масштабировать дело, придётся переходить в статус предпринимателя.
  5. Самозанятые не могут нанимать сотрудников в штат, но имеют право работать с такими же подрядчиками по договорам ГПХ.
  6. Самозанятость не подходит, если вас волнует будущая пенсия, отпуск в заранее оговорённые даты и оплачиваемый больничный. Эти бонусы доступны только в найме.
  7. Оформить самозанятость можно в приложении «Мой налог» или его веб-версии на сайте ФНС, а также с помощью портала «Госуслуги» или через банки.

Самозанятость в 2021: что это, кому подходит, стоит ли того

В законодательстве РФ помимо общего порядка уплаты налогов предусмотрено несколько специальных налоговых режимов. Одним из них является самозанятость.

В настоящем обзоре подробно описано, что это за режим, кто имеет право его применять, какие здесь есть особенности и как перейти на такой порядок налогообложения.

Самозанятость – это специальный налоговый режим, в рамках которого физические лица и ИП имеют возможность уплачивать налог с получаемого ими дохода по упрощенной схеме.

В действующем законодательстве не используется слово «самозанятость». Вместо него применяется понятие – налог на профессиональный доход (НПД).

Основным нормативным актом, регулирующим деятельность самозанятых лиц, является Закон РФ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Этой режим начал действовать с 1 января 2019 года. При этом изначально он применялся только в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская область, Татарстан). Однако к 2021 году в этом эксперименте участвует уже более 50 субъектов РФ.

Кто может стать самозанятым?

В упомянутом выше законе определен перечень условий, которые должны быть соблюдены для получения статуса самозанятого. Заключаются они в следующем:

  • плательщиком НПД может быть только физическое лицо или индивидуальный предприниматель,
  • отсутствие наемных работников или работодателя,
  • размер дохода за год не должен превышать 2,4 млн рублей,
  • если предприниматель ранее уплачивал налоги по другой системе, то для уплаты НПД нужно будет отказаться от прежнего режима налогообложения.

Помимо приведенных выше пунктов также есть еще одно важное условие – деятельность лица, желающего получить статус самозанятого, не должна попадать в список, приведенный в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ.

Особенности работы в статусе самозанятого

Работа в качестве самозанятого лица имеет ряд особенностей:

  1. Налогоплательщики могут применять такой режим независимо от территории, на которой они ведут свою деятельность. Главное условие – это должен быть субъект РФ, включенный в данный эксперимент.
  2. Самозанятые лица могут работать с любыми контрагентами: другими гражданами, индивидуальными предпринимателями, а также юридическими лицами.
  3. Налогом облагается профессиональный доход, полученный от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
  4. Физические лица, работающие на таком режиме, освобождаются от уплаты НДФЛ, а индивидуальные предприниматели от НДС (за исключением отдельных случаев).
  5. Самозанятым не нужно сдавать налоговую декларацию и посещать территориальное отделение ФНС. Весь процесс организуется в приложении «Мой налог».
  6. По НПД налоговым периодом признается один календарный месяц. При этом первым налоговым периодом считается промежуток времени, прошедший с момента постановки на учет до конца месяца, идущего после месяца, в котором гражданин зарегистрировался в качестве самозанятого.
  7. Самозанятым лицам предоставляется налоговый вычет в размере до 10 000 рублей (исчисляется нарастающим итогом). Об этом написано в п. 1 ст. 12 Закона РФ № 422-ФЗ.

Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?

Можно назвать несколько весомых причин для перехода на специальный налоговый режим НПД.

В первую очередь это возможность с минимальными потерями легализовать свой доход. Как известно, каждый человек, получающий финансовую выгоду на территории РФ, обязан уплачивать с нее налоги в бюджет. Уклонение от данной обязанности влечет за собой существенные риски в виде: блокировки счетов банками, санкций со стороны налоговых органов.

Таким образом, получение статуса самозанятого позволяет открыто заниматься своей деятельностью, не переживая о получении штрафа за незаконное предпринимательство.

Кроме того, последнее время оформление самозантости все чаще требуется для работы на биржах фриланса (например, eTXT, freelancejob.ru).

Еще одна причина для перехода на НПД – возможность начать сотрудничество с солидными заказчиками. Сегодня бизнес предпочитает вести деловые отношения с лицами, имеющими официальный статус (ИП, самозанятый).

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?

В законе не описаны конкретные виды деятельности, которыми вправе заниматься самозанятые граждане. Однако в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ приведен перечень сфер, в которых нельзя работать плательщикам НПД. Сюда относится:

  • продажа подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке,
  • перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением случаев, когда продаются активы, ранее использовавшиеся для личных нужд),
  • добыча и продажа полезных ископаемых,
  • ведение предпринимательской деятельности в рамках договора поручения/комиссии, агентского соглашения,
  • оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них.

Кроме того, получить статус самозанятого не смогут лица, которые уже ведут деятельности в рамках другого налогового режима.

Как показывает практика, НПД идеально подходит для работы в таких сферах: выполнение различных задач в интернете (фриланс), репетиторство, услуги няни, седелки, переводчика и т.д.

Плюсы и минусы уплаты НПД

Работа в статусе самозанятого лица имеет несколько существенных преимуществ. Выражаются они в следующем:

  • Простота исчисления и уплаты налога – физическому лицу не нужно подключать онлайн-кассу, посещать налоговые органы, сдавать отчетность. Достаточно внести в приложение «Мой налог» сведения о полученном платеже и отправить чек заказчику.
  • Отсутствие необходимости в услугах бухгалтера – для самозанятых действуют понятные и выгодные условия налогообложения. Во всем можно без труда разобраться самостоятельно, поэтому нет необходимости в привлечении сторонних специалистов.
  • Большие возможности для сотрудничества – как уже было отмечено выше, заказчикам гораздо удобнее работать с лицами, ведущими предпринимательскую деятельность официально.
  • Отсутствие проблем с приемом платежей – самозанятый может принимать оплату от своих клиентов любым удобным способом, не переживая о блокировке счетов банком.
  • Внутреннее спокойствие и уверенность – человек, оказывающий платные услуги в обход налоговых органов, всегда переживает о возможных последствиях, которые могут наступить в случае обнаружения этого обстоятельства. Получение официального статуса позволит спокойно заниматься любимым делом.

Вместе с тем, работа в режиме НПД не лишена и некоторых минусов. Основные сложности, с которыми сталкиваются самозанятые, заключаются в следующем:

  • необходимость в ежемесячной уплате налога,
  • период самозанятости не включается в трудовой стаж. Однако эту проблему легко решить. Можно начать добровольно вносить взносы в счет пенсионного страхования,
  • самозанятый, добровольно уплачивающий страховые взносы, не может уменьшить налог на их сумму,
  • отсутствие выплат в случае выхода в декрет, наступление временной нетрудоспособности (уход на больничный),
  • наличие лимита по доходам (до 2,4 млн рублей в год),
  • нет возможности привлечь наемных работников,
  • самозанятость доступна не для всех видов деятельности.

Сколько платят в бюджет самозанятые?

В соответствии с положениями ст. 8 Закона РФ № 422-ФЗ по НПД объектом налогообложения признается доход, полученный физическим лицом/ИП от реализации: товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Налог исчисляется в виде процента от полученного дохода. Для самозанятых лиц установлены следующие ставки (ст. 10):

  • 4% – по сделкам, совершенным с физическими лицами,
  • 6% – при поступлении оплаты от индивидуальных предпринимателей и организаций.
Читайте также:  Выплата кредита при банкротстве заемщика

Ежемесячно до 12 числа налоговый орган направляет самозанятому уведомление о необходимости проведения перечислений в бюджет (через приложение «Мой налог»). При этом платеж должен быть проведен до 25 числа этого же месяца.

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция

Одно из существенных преимуществ самозанятости – простота получения такого статуса. Действовать нужно в соответствии со следующей инструкцией:

  1. Первым делом на свой телефон необходимо скачать бесплатное приложение «Мой налог»

Как бизнесу работать с самозанятыми без рисков — Право на vc.ru

Налог на профессиональный доход существует с 2019 года, но компании еще не знают, как работать с самозанятыми: какие договоры заключать, как оплачивать работу, как доказывать ФНС, что это не штатные работники, чтобы не платить за них налоги и взносы.

Ответим на популярные вопросы и расскажем, почему бизнесу выгодно работать с самозанятыми.

Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход. Ими могут быть как ИП, так и физические лица. Разберемся, чем для заказчика отличается работа с самозанятыми от работы с фрилансерами, физлицами и ИП на других налоговых режимах.

Зачастую юрлица и предприниматели работают с фрилансерами незаконно: с ними не выгодно оформлять ГПХ и платить отчисления, поэтому приходится искать способ перечислить деньги «в конверте» — как правило, на электронный кошелек. Это рискованно и неудобно, хоть и экономно.

Работа с самозанятыми официальная и требует минимум формальностей. Платить можно наличным и безналичным способом, а чек из приложения «Мой налог» от самозанятого станет подтверждением расходов компании. Его примет и ваш бухгалтер, и налоговики — это разъясняет министерство финансов в своем письме от 26 марта 2020 г. № 03-11-11/24008.

При заключении трудового договора работодатель должен платить страховые взносы и НДФЛ за сотрудника, предоставляя ему полный соцпакет с выплатами больничных и отпускных.

Онлайн-расчет показывает, что сотрудник с зарплатой в 50 000 рублей обходится работодателю в 74 827,87 рублей

Самозанятый освобождает заказчика от этих расходов. С ним работают, как правило, сдельно: сколько он окажет услуг фактически, столько вы ему и оплатите. Никаких дополнительных соцгарантий и выплат вы ему не должны.

По сравнению с обычными физлицами, самозанятые позволяют заказчику экономить на оплате труда почти в 1,5 раза.

Исполнителю без статуса самозанятого по гражданско-правовому договору нужно оплатить не только его услуги и работы, но и страховые взносы, а также перевести за него НДФЛ (13%).

В отличие от трудового договора, по договору ГПХ нужно оплатить только обязательные взносы на пенсионное (22%) и медицинское страхование (5,1%), отчисления в ФСС не обязательные, а добровольные, взносов на соцстрахование совсем нет.

Все это увеличивает затраты компании-заказчика почти вполовину: при сделке по договору ГПХ, когда работник получает на руки 50 000 рублей, заказчик потратит около 73 045 рублей.

Если договор ГПХ оформить с самозанятыми, то это обойдется дешевле: ни им, ни вам за них не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Вы платите ровно 50 000 рублей и ничего сверх этого. Налог платит за себя самозанятый.

Самозанятого может не устроить такой вариант: самостоятельно заплатив налог с дохода, он получит меньше. Предложите увеличить сумму сделки, чтобы компенсировать налог, большинство исполнителей с радостью согласятся на такие условия и станут самозанятыми. Для вас это все равно будет выгоднее, чем платить за него НДФЛ и страховые взносы.

Если компания раньше работала с ИП на спецрежимах, то никакой разницы при его переходе на самозанятость не будет. Предприниматель просто выбирает себе новый налоговый режим — налог на профессиональный доход, а статус не меняется. Заказчик не отвечает за его страховые взносы и налоги, ИП сам решает эти вопросы.

Отличия будут, если ранее ИП применял общую систему налогообложения (ОСНО) и уплачивал НДС: самозанятые не платят его.

Если ранее исполнитель был на упрощенке (УСН), вмененке (ЕНВД), патенте (ПСН) или сельхозналоге (ЕСХН), то для клиента ничего не поменяется кроме того, что станет нужно обязательно получать чек от самозанятого после каждого платежа.

Самозанятый ИП все так же имеет право использовать имеющийся расчетный счет и получать платежи от клиентов по реквизитам. Так привычнее всем.

Расходы компании-заказчика и исполнителя при выполнении работы на 50 000 рублей

  • Приобретение статуса самозанятого имеет ряд положительных для налогоплательщика моментов:
  • • отсутствие налоговой отчетности;
  • • максимальная простота регистрации, учета дохода и уплаты налога, благодаря бесконтактному налоговому администрированию;
  • • пониженные ставки налогообложения и возможность получить вычеты;
  • • освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС;
  • • легальный статус, позволяющий расширить клиентскую базу, поскольку применение статуса выгодно не только для самого налогоплательщика, но и для его контрагентов;
  • • правовая защищенность в спорах с контрагентами.
  • Но есть и минусы, среди которых:
  • • ограничение дохода в год: не более 2,4 млн рублей;
  • • запрет на применение в некоторых видах деятельности;
  • • неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима (он применяется на основании Федерального закона и не закреплен в виде отдельной главы в Налоговом кодексе РФ).

Некоторые так делают, чтобы платить за них меньше. Налоговики не позволяют так экономить. Если у вас с самозанятым был заключен трудовой договор в течение последних двух лет, то при сделке с ним вам все равно придется платить НДФЛ и страховые взносы за исполнителя. Доход при таких расчетах не попадает под НПД, согласно подпункту 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ.

Тот сотрудник, который перешел на самозанятость, лишается льгот этого спецрежима при сотрудничестве со своим бывшим работодателем, но с другими заказчиками он сможет работать, как плательщик НПД.

Например, Петров работает в ООО «Ромашка» и шеф решил уволить его как наемного сотрудника и заключить договор как с самозанятым. Экономии это не даст.

Доход Петрова, полученный от ООО «Ромашка», все так же будет облагаться НДФЛ и сопровождаться страховыми взносами. В налоговой есть данные, что эта компания — его бывший работодатель.

Но если Петров по вечерам будет выполнять заказ от ООО «Одуванчик», то за полученную сумму он будет сам платить налог на профессиональный доход.

Этой уловкой поспешили воспользоваться некоторые фирмы, «поменявшись» сотрудниками: тот, кто работал в штате ООО «Ромашка» теперь оказывает услуги ООО «Одуванчик» как самозанятый и наоборот. Но налоговики выявляют такие перекрестные схемы — при электронной обработке отчетности это просто.

Роструд и ФНС приняли решение о совместных проверках тех компаний, которые заключают договоры гражданско-правового характера со своими работниками. Если найдут нарушения, то договоры с самозанятыми переквалифицируют в трудовые, а компаниям придется доначислить в бюджет НДФЛ и взносы, а также заплатить штрафы и пени.

При работе с самозанятыми контрагентам необходимо будет регулярно проверять действие статуса самозанятого, чтобы избежать проблем, связанных с утратой ими данного статуса (проверку нужно проводить перед каждой оплатой). Такой исход событий грозит тем, что без чека невозможно будет подтвердить расходы на оплату самозанятому, а также придется заплатить НДФЛ, страховые взносы и штрафы.

Необходимо со всей ответственностью подойти к заключению договора с самозанятым, чтобы его невозможно было переквалифицировать в трудовой договор.

Налоговый орган может доначислить все налоги и страховые взносы, которые не выплачивались на протяжении всего периода взаимодействия по этому переквалифицированному договору с самозанятым.

Но и это еще не все: помимо доначисленных налогов и взносов контрагент может столкнуться с тем, что бывший самозанятый потребует оплату больничных, отпусков и прочих выплат, на которые он имел бы право как сотрудник, но не получал, потому что ваш договор носил гражданско-правовой характер.

С самозанятым лицом или самозанятым ИП можно оформить договор гражданско-правового характера:

Подойдет и договор-оферта. Самозанятый на своем сайте разместит общие условия оказания услуг и их стоимость, клиент выплатит нужную сумму по реквизитам, и это подтвердит заключение сделки.

Содержание этих договоров стандартное, как и с обычными физлицами или ИП на другой системе налогообложения, но нужно добавить несколько пунктов в документ:

  1. Обозначить, что исполнитель — самозанятый, указав в подтверждение номер и дату справки о постановке на учет физлица в качестве плательщика НПД. Эту справку самозанятый должен сформировать в приложении «Мой налог» и предоставить при заключении договора.