Главная • Блог • Онлайн-кассы и 54-ФЗ • Как исправить ошибку в кассовом чеке

Ошибка кассового чека исправляется коррекцией или возвратом. Например, кассир может пробить больше или меньше требуемой суммы либо вообще забыть провести операцию по кассе. Иногда ошибка возникает не по вине сотрудника — внезапно отключили электроэнергию или сломался кассовый аппарат.

Возврат оформляется только по «горячим следам»: кассир сам обнаружил недочет или на него указал покупатель. Чек коррекции исправляет ошибку, выявленную при вечерней сверке и даже на следующий день. Но действия кассира еще зависят от версии используемого ФФД. Разберемся с этим подробнее.

Получите скидку на годовою техническую поддержку ККТ на тарифах «Макси» и «Стандарт» — действует специальное предложение. 

Узнать подробности

Когда можно избежать штрафа

Согласно примечанию к статье 14.5 КоАП РФ, если кассир своевременно обнаружить и самостоятельно исправит ошибку, штраф можно не платить. То есть, устранить ее нужно до того, как о ней станет известно в налоговых органах.

Таким образом, если вы обнаружили, что допустили ошибку при расчете с покупателем, сразу пробейте чек коррекции или возврата (в зависимости от ситуации).

Как пробить чек коррекции или возврата

Исправить неправильный чек нужно сразу при выявлении ошибки.

Раньше нужно было передавать коррекционный документ в ФНС вместе с объяснительной запиской и актом об обнаружении лишних денежных средств или недостачи. Но теперь эти документы не требуются.

Согласно ФЗ-240, утвержденному 20 июля 2020 г., достаточно предъявить сам коррекционный чек. Этого вполне хватит, чтобы «отчитаться» за оплошность.

Для каждого ошибочного документа нужно сформировать отдельный чек. Единственное послабление предусмотрено при массовом сбое кассы. В данном случае можно пробить один чек для всех операций.

 Единой для всех инструкции, как исправить ошибки кассового чека, не существует. Последовательность действий зависит от того, какая модель кассы используется для печати документа.

Обратите внимание, исправлять ошибку нужно на той же ККТ, на которой она была допущена.

Если совершается возврат, сразу после него нужно пробить новый чек с правильными данными. Коррекционный документ не требует повторной операции.

Как понять когда какой чек пробивать? Как уже говорилось выше, если обнаружили ошибку сразу (покупатель не успел уйти), пробивайте возврат. В остальных случаях исправляет ошибки в кассовых чеках коррекционный документ.

Но это правило действует при использовании ФФД 1.1 и ФФД 1.2. В случае с ФФД 1.05 коррекция для исправления ошибок в кассовом чеке «не работает». Только возврат.

Коррекцию используют только в ситуации с операциями, проведенными «мимо кассы».

Реквизиты чеков коррекции и возврата

Независимо от того, на какой кассе сформирован чек коррекции или возврата, он содержит определенный набор обязательных реквизитов. Они утверждены Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.

В список обязательных реквизитов чека коррекции входят:

наименование документа; код формы фискального документа (ФД); версия формата фискального документа (если используется ФФД 1.05 — 2, ФФД 1.1 — 3, ФФД 1.2 — 4); наименование и ИНН владельца кассы; сведения о клиенте, его ИНН; порядковый номер чека, пробитого за смену; дата и время создания документа; номер смены; признак расчета; налоговый режим; информация о кассире, его ИНН; регистрационный номер онлайн-кассы (тот, который присвоен при регистрации ККТ в налоговой); тип коррекции (0 — операция выполняется после самостоятельного обнаружения ошибки, 1 — ее обнаружил специалист налоговой службы); основание для коррекции (дата совершения коррекционного расчета или номер предписания ФНС); номер торгового автомата (если используется касса в его составе); контакты: номер телефона либо адрес электронной почты покупателя;

предмет расчета; сумма расчета; сумма по чеку по способу оплаты: наличными, безналичными, зачетом, авансом, постоплатой, предоплатой; сумму НДС; признак ККТ (для интернет-расчетов); адрес электронной почты отправителя чека; телефон оператора перевода; операция банковского платежного агента, его номер телефона; наименование, адрес, ИНН и телефонный номер оператора по приему перевода; телефонный номер поставщика; адрес сайта налоговой; дополнительный реквизит; номер фискального документа; номер ФН; фискальный признак документа; фискальный признак сообщения; QR-код.

Список реквизитов может отличаться при использовании разных ФФД. Выше представлен перечень, соответствующий ФФД 1.05. В других форматах фискальных документов эти реквизиты тоже содержатся. Но при формировании чека с ФФД 1.

1 он дополняется ФПА (фискальным признаком данных в архиве накопителя). Если используется ФФД 1.

2, в список реквизитов дополнительно входят данные о результатах проверки маркированной продукции, отраслевой и операционный реквизиты.

Чек возврата содержит реквизиты, аналогичные ошибочному документу, но с признаком «возврат прихода» или «возврат расхода».

«Номенклатура в чеке в 2021 году»

Ошибка в чеке коррекции

К сожалению, из-за человеческого фактора чек коррекции не исправляет ошибки в фискальном документе, а сам становится ошибочным. Например, указана неверная сумма или другой реквизит. Новый документ неправильный, осталась ошибка в кассовом чеке ― что делать и как не запутаться?

Нужно отменить ошибочный чек коррекции и напечатать новый. Рассмотрим на примере: исправляем коррекционный документ с признаком «Приход». Процедура выполняется в два шага:

• 1. Формируется чек коррекции, аналогичный ошибочному. Однако с признаком расчета «Возврат прихода». В поле «Дополнительный реквизит чека» указывается фискальный признак ошибочного чека коррекции.
• 2. Формируется еще один коррекционный документ с правильными реквизитами.

Штрафы за ошибки в кассовом чеке

Теперь посмотрим, какова цена кассовой ошибки. Контролирует правильность формирования фискальных документов налоговая служба. Отметим, что до конца 2020 года действовал мораторий на проверки. Но уже с 1 января 2021 г. они возобновились. Мало того, как указывают в ФНС, данные, полученные во время действия моратория, будут тщательно проверены после его снятия.

Размеры штрафов за ошибки в кассовом чеке установлены согласно административному кодексу РФ (ст. 15.4). Речь там не идет конкретно об ошибках. Отмечены ситуации за неприменение ККТ при расчетах с клиентами (фискальный документ не сформирован), а также ее использование вразрез законодательным нормам.

• ― Итак, если вы произвели расчет с покупателем без кассы, готовьтесь заплатить от 25% до 50% (для должностных лиц), от 75% до 100% (для юрлиц) от сумм, проведенных «мимо ККТ». Установлены и минимальные размеры штрафов ― если нелегальные суммы не слишком велики, обойтись  «малой кровью» не получится. Для должностных лиц предельный минимум составляет от 10 000, юрлиц ― от 30 000 рублей.
• ― Совершили то же самое правонарушение повторно ― придется приостановить деятельность до 90 суток (ИП и организациям) или дисквалифицировать на срок 1–2 года (должностным лицам).
• ― Если ваша ККТ не соответствует заявленным требованиям, и поэтому формирует ошибочные чеки, в лучшем случае ждет предупреждение, а в худшем — штраф от 1,5 до 3 тыс. руб. (для должностных лиц) или от 5 до 10 тыс. руб. (для юрлиц).

Решение может быть вынесено в течение 1 года с момента обнаружения правонарушения.

Вывод

В данной статье мы разобрались, как исправить ошибку в кассовом чеке. Если обнаружили ошибочный чек, вместо того, чтобы скрыть недочет, постарайтесь поскорее его исправить. Налоговая «идет навстречу» тем, кто своевременно выявляет и устраняет проблемы. Если сделать это раньше налоговых инспекторов, можно избежать штрафов.

Нужна поддержка в работе онлайн-кассы?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поставим вашу кассу на обслуживание.

Кассир ошибся: что делать?

За нарушение порядка применения кассовой техники предусмотрено наказание. Например, если по какой-то причине не пробит чек, или же в нем указана меньшая сумма, могут оштрафовать. Но закон дает возможность избежать санкций, если вовремя исправиться. И всем, кто имеет дело с кассовым аппаратом, важно об этом знать.

За что накажут

Пользователям кассовой техники следует внимательно прочитать статью 14.5 КоАП — в ней перечислены нарушения, связанные с ККТ. За каждое из них предусмотрены санкции — от предупреждения до приостановки деятельности. Но конечно же, в большинстве случаев налагаются штрафы.

Например, если кассир не пробьет чек в ситуации, когда обязан это сделать, то организацию могут оштрафовать на сумму от 75 до 100% выручки от такой операции. Но это в том случае, если нарушение будет выявлено первично.

Для индивидуальных предпринимателей наказание чуть мягче — оштрафуют на сумму от 25 до 50% выручки.

Если же компания или ИП продолжит принимать деньги мимо кассы, и суммарно объем выручки превысит 1 млн рублей, то может последовать приостановка деятельности на срок до 90 дней.

Также существуют штрафы за невыдачу чека покупателю или его ненаправление в электронном виде, за использование кассовой техники, которая не была должным образом зарегистрирована / перерегистрирована, за непредоставление кассовых документов в ФНС.

Итак, что делать, если кассир ошибся? Это зависит от конкретных обстоятельств нарушения.

Не применена ККТ, но ФНС об этом еще не знает

Может случиться все что угодно, например, сломалась касса или отключили свет. В конце концов, кассир может просто забыть выбить чек, проведя платеж по карте через терминал эквайринга.

Такая ситуация требует корректировки расчета. Делается она в несколько этапов:

1. Составляется служебная записка или акт с указанием номера и даты. В документе следует описать обстоятельства неприменения кассовой техники.
2. На кассовом аппарате создается чек коррекции с такими параметрами: признак расчета — «приход», тип коррекции — «самостоятельная операция». В качестве основания для коррекции нужно указать параметры документа из пункта 1 (дату и номер).
3. Составляется пояснительная записка в ФНС, в которой описывается ситуация и сообщает о том, что ошибка исправлена.

Если все сделать правильно и быстро, можно избежать штрафа.

Есть вопросы по ККТ? Скорее всего, ответ на него уже дали специалисты Контур.ОФД!

Фнс узнала о неприменении ккт и прислала предписание

Штрафа не будет, если налогоплательщик исправит нарушение и сообщит об этом добровольно до того, как налоговый орган о нем узнает. Если же предписание уже получено, штраф придется уплатить.

Но коррекцию сделать все равно необходимо. Происходит она так:

1. Формируется чек коррекции с параметрами: признак расчета — «приход», тип коррекции — «по предписанию». В качестве основания указываются параметры документа, полученного из ФНС.
2. В налоговый орган направляется информация о том, что коррекция неучтенной выручки произведена.

В чеке неверная сумма, но покупатель еще не ушел

Сумма покупки составила 1000 рублей, а кассир по ошибке пробил 100. В итоге образовалась выручка, которая не учтена. Впрочем, ошибка может быть иного характера — неверный способ оплаты (наличными вместо электронных), повторное пробитие чека и так далее.

В этой ситуации корректировку делать не нужно — достаточно сделать возврат, после чего пробить правильный чек. Алгоритм такой:

1. Взять с покупателя заявление о возврате. Это важно, поскольку иначе могут наложить штраф за неправильное оприходование денежных средств. ИП может поплатиться суммой 4-5 тыс. рублей, для организации же штраф будет в 10 раз больше.
2. Пробить чек, аналогичный неверно выбитому, но только с признаком «возврат прихода».
3. Выбить правильный чек с признаком «приход».

Обратите внимание! Иногда случается, что чек был выбит на большую сумма, а по факту от покупателя получено меньше. В кассе образуется недостача. Такая ситуация не требует исправления, так как не является нарушением порядка применения ККТ.

Выявлена ошибка в чеке после ухода покупателя

Эта ситуация отличается от предыдущей тем, что взять с покупателя заявление о возврате не получится. Нужно сделать следующее:

1. Пробить чек на возврат прихода, как указано выше. Однако нужно заполнить еще один параметр: в поле «Дополнительный реквизит чека» (тег 1192) нужно внести фискальный признак первичного ячека, содержащего ошибку. Таким образом 2 фискальных документа будут связаны. Теперь в ФНС поймут, что возврат прихода осуществлен в связи с ошибкой в указанном чеке. Иначе будет неясно, на каком основании произведен возврат. Ведь заявление об этом покупатель не написал.
2. Сформировать верные чек с признаком «приход».

Чтобы не забыть порядок действий, предлагаем воспользоваться шпаргалкой:

Скачать шпаргалку

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году

С 1 января 2021 года налоговая возобновила проверки кассовых аппаратов — закончился мораторий на проверки, который ввели прошлой весной из-за пандемии.

Предпринимателей могут оштрафовать за неприменение онлайн-кассы, невыбитый чек, неправильные реквизиты и другие проступки.

Мы разобрали все нарушения и штрафы по онлайн-кассам в 2021 году, а также рассказали, какие планируются реформы.

Штраф за отсутствие онлайн-кассы

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

Штраф за неприменение онлайн-кассы

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

• ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
• Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
• Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Штраф за невыдачу чека

Штраф за невыдачу чека покупателю назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП:

• Должностным лицам и ИП грозит предупреждение или взыскание двух тысячи рублей.
• Юрлицам — предупреждение или штраф 10 тысяч рублей.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе

Такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Штраф за непробитый чек для ИП и компаний назначают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — в минимальном размере 30 тысяч рублей.

Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке

С 1 февраля 2021 года ИП на ПСН, УСН, ЕСХН обязаны указывать в чеке наименование товара Распечатанный чек без этих реквизитов считается недействительным. Подробнее читайте здесь.

Штраф за чек без номенклатуры могут назначить по п. 3. ст. 14.5 КоАП:

• должностному лицу грозит штраф до 3000 рублей,
• ИП или организации — до 10 000 рублей.

Чтобы не попасть на штраф за отсутствие в чеке наименования товара, нужно сделать так, чтобы кассиру было удобно вбивать номенклатуру — иначе легко можно ошибиться.

При этом неверно указанное наименование приравнивается к его отсутствию. Нужно указать его так, чтобы оно соответствовало прайс-листу. Например, нельзя указать просто «Вареники», правильно будет «‎Вареники Дмитровские».

Проще всего для этого использовать кассовую программу.

Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру в чеке, и другие требования 54-ФЗ.

Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам.

В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Скачать Кассу МойСклад

Штраф за нарушение использования онлайн-кассы

Есть ряд нарушений при использовании онлайн-кассы, за которые также могут оштрафовать:

1. Налоговики могут запросить сведения и документы по ККТ, за непредоставление информации или нарушение сроков могут наказать по ч. 5 ст. 14.5 КоАП:

   • должностных лиц и ИП — предупреждением или штрафом от 1 500 до 3 тысяч рублей,
   • юрлиц — предупреждением или штрафом от 5 до 10 тысяч рублей.

2. Санкции могут последовать за использование кассы, не соответствующей установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации. Так, при изменении любых сведений, которые указаны в карточке регистрации ККТ, нужно перерегистрировать кассу. Если этого не сделать, можно получить штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:

   • для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тысяч рублей,
   • для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Привлечь к ответственности за нарушения по онлайн-кассам могут в течение года. Налоговая отсчитывает срок с даты совершения проступка. А если правонарушение длящееся, то есть продолжительное и систематическое, — то с момента, когда проверяющий его нашел.

Как избежать штрафа за неприменение онлайн-кассы

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

• Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
• Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом с июля 2020 года уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней больше не надо.

ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.

Есть ли штраф за неправильную систему налогообложения в чеке?

Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:

• для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей,
• для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Я — ИП, будет ли штраф за отсутствие онлайн-кассы?

Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.

Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могут только ИП, оказывающие услуги и выпускающие товары собственного производства у которых нет работников с заключенными трудовыми договорами. Как только предприниматель заключает договор, он должен поставить кассу в течение 30 дней.

Новые штрафы за онлайн-кассы с 2021 года

В 2020 году Минфин предложил изменить акты, которые регламентируют применение касс. Планируется, что 54-ФЗ и соответствующие нормы КоАП утратят силу. Положения по регулированию и контролю ККТ перенесут в Налоговый кодекс.

Появится оперативный контроль. Налоговики будут проверять фиксацию расчетов, включая полноту учета выручки,в двух формах:

• Мониторинг — сбор, обобщение, систематизация и оценка информации о применении онлайн-касс. Информацию ФНС получает из разных источников.
• Оперативные проверки — по месту ведения деятельности. При этом налоговая сможет привлекать ФСБ и проводить контрольную закупку.

Размеры штрафов Минфин тоже предлагает поменять, а еще — добавить новые. Пока эти предложения еще обсуждаются и не утверждены, но министерство планирует, что изменения вступят в силу уже в 2021 году.

Как маркировка изменила реквизиты кассовых чеков Что меняется с 1 февраля: новый срок по ЕНВД, маркировка одежды и номенклатура в чеке Бизнес в пандемию: меры поддержки и ограничения во вторую волну коронавируса

Инн и фамилия кассира в кассовом чеке

При выездной проверке ФНС оценивает не только сам факт наличия или отсутствия кассы, но и правильность заполнения данных в чеке. В последнее время особое внимание проверяющих органов привлекают данные о кассирах — ИНН и ФИО сотрудника, который производит расчеты с покупателями. В этой статье мы разберем, какую именно информацию о кассире обязательно указывать в чеке, какие штрафы грозят за нарушение, и как их избежать.

Инн кассира в чеке

Номер ИНН считается личными данными кассира, поэтому его не нужно печатать на бумажном чеке. Но он все равно должен быть “забит” в товароучетной программе или запрограммирован в кассе.

При продаже ИНН записывается в фискальный накопитель и передается в налоговую через ОФД (если касса подключена к интернету).

Законодательное обоснование: приложение 1 к приказу ФНС России ММВ-7-20/229@ от 21.03.2017.

Фио кассира в чеке

Должность кассира и его фамилию обязательно указывать на бумажном чеке и в его электронной версии. Законодательное обоснование: 54-ФЗ, ст. 4.7.

Формат:Кассир: [название должности] [фамилия]

Если по трудовому договору сотрудник занимает должность кассира, дублировать это слово дважды не нужно. В законе нет уточнений об инициалах сотрудника, речь идет только о фамилии. Но мы рекомендуем на всякий случай указывать ФИО кассира полностью.

Если нет фамилии и должности кассира в чеке — какой штраф?

Если в чеке нет данных кассира, налоговая может выписать предупреждение (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) или оштрафовать:

• должностное лицо на 1,5-3 тысячи рублей;
• юридическое лицо на 5-10 тысяч рублей.

Нет данных кассира в чеке? Нужна помощь с настройкой ККТ? Подключите пакет консультаций на квартал или закажите разовую поддержку технических специалистов нашей компании. Мы поможем настроить ККТ так, чтобы у налоговой не было претензий к вашей организации.

Что указывать в чеке, если кассир не трудоустроен?

Ситуация, когда сотрудник официально не трудоустроен, но работает на кассе — далеко не редкость. Если указать в чеке его ИНН и фамилию, то налоговая сможет найти это нарушение даже без визита в магазин. Ведь данные передаются в ОФД, а далее по цепочке в базу ФНС.

Часто ИП указывают в качестве кассира только себя, так как работают за прилавком по очереди с наемными продавцами. Если проверка придет в день, когда самого предпринимателя нет в магазине, и чек инспектору выбьет нетрудоустроенный сотрудник — штрафа не избежать.

Помимо указанных выше санкций за нарушения в чеке, придется выплатить от 5 до 10 тысяч рублей за неоформленного сотрудника (п. 4 ст. 5.27 КоАП). А еще это может повлечь за собой начисление дополнительных штрафов за неуплату страховых взносов и налогов.

Налоги могут пересчитать, плюс взыскать дополнительно до 20% от суммы недоимки, а штраф по страховым взносам может достигать 40% от суммы.

Единственный способ избежать штрафа — официально принять на работу всех сотрудников и правильно указать их данные в кассе.

Подписывайтесь на наши аккаунты в социальных сетях, чтобы первым получать важные новости и полезные материалы для бизнеса:

ТОП-5 ошибок в работе с онлайн-кассами

18 Март 2020

Казалось бы, все уже давно должны были привыкнуть к тому, что онлайн-кассы стали необходимостью. Но постоянное внесение изменений в 54-ФЗ, перенос отсрочек, противоречивые разъяснения Минфина и ФНС, огромное количество спорных ситуаций, введение маркировки, — все это совсем не способствует уменьшению количества ошибок при работе с кассами.

Ошибка № 1. Неприменение онлайн-кассы

Напомню основные моменты:

Временно освобождены от применения онлайн-касс:

• Предприниматели, которые выполняют работы или оказывают услуги исключительно своими силами без привлечения наемных работников – до 1 июля 2021 года.
• Предприниматели, которые реализуют товары собственного производства (без наемных работников) – до 1 июля 2021 года.

Если заключили трудовой договор – у вас 30 календарных дней ,чтобы зарегистрировать онлайн-кассу.

Полностью освобождены от применения онлайн-касс:

• Товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. От ККТ освобождаются расчеты за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги;
• Образовательные, физкультурно-спортивные организации, а также различные дома, дворцы и центры культуры и досуга, которые оказывают соответствующие услуги населению.

Эти две группы освобождены только при условии приема платежей через интернет или оплату через банк. Если покупатель лично предъявит банковскую карту или оплатит наличными – придется использовать кассу.

• Предприниматели, реализующие с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями. Освобождение предоставляется вне зависимости от формы расчетов (наличные, карты, безналичные, онлайн).

Но при этом реализация таких же билетов или абонементов через интернет от ККТ не освобождена.

• Организации и ИП, перечисленные в ст. 2 Федеральный закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (некоторые виды деятельности, предприниматели на ПСН и плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые)).

Послабления при применении онлайн-касс:

• При продаже проездных билетов в салоне общественного транспорта можно не печатать бумажные кассовые чеки. Достаточно, чтобы водитель или кондуктор выдал пассажиру билет или талон, на котором будет указано, как можно получить чек в электронной форме. Чек необходимо создать до конца дня, в котором был продан билет.
• Выдача чеков компаниями, которые принимают оплату за жилое помещение и коммунальные услуги, которые не являются кооперативами, товариществами и т.п. При «заочных» расчетах электронный чек можно будет вообще не направлять, если не поступил соответствующий запрос. Клиент вправе направить запрос о выдаче чека не позднее трех месяцев с момента формирования чека. По истечении этого срока обязанность по выдаче чека признается исполненной, даже если запрос на выдачу чека не поступал.
• При интернет торговле (когда оплата товара осуществляется при его доставке) больше не требуется выдавать кассовые аппараты курьерам. В этом случае разрешено применять ККТ, которая не находится в месте осуществления расчета. Можно направить электронный чек на e-mail покупателя или обеспечить ему возможность считать QR-код с мобильного устройства курьера.

Ошибка №2. Неприменение ККТ предпринимателями на ПСН, отсутствие выдачи заменяющих документов

В п. 2.1. ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ перечислены не все предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения. Некоторые виды деятельности исключены из этого пункта, например:

• парикмахерские и косметические услуги;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• ветеринарные услуги;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• услуги по прокату.

Даже если вы освобождены от применения ККТ в соответствии с этим пунктом, вы обязаны выдать покупателю заменяющий документ, содержащий обязательные реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ.

Ошибка №3. Не оформлены чеки коррекции в случае обнаружения ошибки или отсутствует письмо-объяснительная

Самые частые случаи:

• оплата наличными оформляется как оплата электронными;
• не пробивается чек на получение предоплаты на р/с от физического лица;
• не оформляются чеки на эквайринг;
• не оформляются чеки совсем;
• неверно указан вид расчета: аванс вместо полного расчета и наоборот;
• неверно указана система налогообложения;
• арифметические ошибки.

При обнаружении ошибки, например, не пробит кассовый чек, необходимо оформить чек коррекции. При этом нельзя выписать чек на общую сумму, если ошибок несколько. Придется или выписывать чеки на каждую ошибку, или делать общий чек коррекции, указывая ошибочные суммы каждую отдельной строкой

Помимо чека коррекции необходимо составить объяснительную для инспекции и направить ее через оператора фискальных данный, подписав электронной подписью.

Штрафа на неприменение ККТ можно избежать, если выполнить все эти действия до того, как вашу ошибку обнаружит инспекция.

В примечании к ст. 14.5 КоАП РФ установлены следующие условия:

• совершено правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 или 6 статьи 14.5 КоАП РФ: неприменение ККТ, нарушения в порядке регистрации или использования кассы, невыдача чека;
• налоговая инспекция не выявила данное правонарушение;
• пользователь ККТ ликвидировал правонарушение и сообщил об этом в налоговый орган;
• данное правонарушение не было совершено повторно (то есть пользователь ранее не привлекался к ответственности за неприменение ККТ, либо с момента уплаты штрафа за аналогичное правонарушение прошло более одного года; п. 2 ч. 1 ст. 4.3, ст. 4.6 КоАП РФ);
• предоставленных пользователем данных достаточно, чтобы налоговики могли установить факт правонарушения.

Ошибка № 4. Неприменение ККТ при определенных видах расходов

Раньше все было просто: получил наличную выручку – пробил чек. Нет выручки-нет чека. Сейчас все иначе. Применять ККТ необходимо:

• при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;
• при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
• при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

Естественно только в случае, если такие операции производятся с использованием банковских карт или наличных денежных средств.

• при удержании из заработной платы сотрудника средств за реализованные ему товары или оказанные услуги (покупка мебели, оплата обучения и т.п.)

В последней ситуации формируется два кассового чека:

• в момент передачи товара с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит»;
• в момент удержания из заработной платы сотрудника с признаком способа расчета «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».

Ошибка № 5. Неверное применение ККТ при реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке

В этом случае продавцу необходимо реализовать дополнительный функционал в онлайн-кассе: до оформления чека она должна иметь возможность подключения к системе мониторинга Честный Знак для проверки кода маркировки на товаре.

Посмотреть инстаграм эксперта

Теги данной публикации: 54-ФЗонлайн кассыошибки

Таблица штрафов за нарушения кассовой дисциплины

Бухгалтерия

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины — это предупреждение или штраф до 50 000 рублей в отношении компании-нарушителя или ответственного должностного лица. В 2020 году суммы не изменятся.

27 января 2020 Евдокимова Наталья

Правила ведения кассовых операций в организации закрепляют указания Центробанка России № 3210-У. Нормативный документ предусматривает порядок работы с наличными денежными средствами в учреждении. За любое отклонение от установленных требований предусмотрена ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций. Но это не единственный норматив в работе с наличностью.

Все организации и ИП, которые принимают наличную оплату за оказанные услуги и работы или реализованный товар от физических лиц, обязаны применять онлайн-кассы. Работать без ККТ нового поколения запрещено (закон № 54-ФЗ и закон № 290-ФЗ). Если компания или коммерсант проведет операцию «мимо кассы», то штрафов не избежать.

Ключевые правила организации работы с кассовыми операциями — в статье Новое в кассовой дисциплине: как избежать штрафов».

Порядок организации кассы

Для соблюдения установленных норм учреждению достаточно выполнить пять ключевых шагов:

1. Назначить ответственного работника за ведение кассовых операций. Ознакомьте сотрудника с положениями указаний № 3210-У и закона № 54-ФЗ в последней редакции под подпись.
2. Обеспечьте сохранность кассы и документации. Необходимо оборудовать кабинет сейфом, в котором храните деньги, ордера, кассовые книги и чековую книжку.
3. Установите предельный лимит остатка наличности в кассе. Эта сумма вычисляется расчетным путем, по приходу или выбытиям из кассы. Не допускайте превышение лимита на конец рабочей смены или дня, иначе гарантированы штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины. Излишки вносите на расчетный счет компании в банке. В дни зарплаты остаток может быть больше лимита.
4. Все операции отражайте специальными кассовыми документами. На приходные операции выписывайте приходный ордер, на расход — расходный. Регистрируйте операции в кассовой книге. Если принимаете наличную оплату за товар, работы, услуги, используйте онлайн-ККТ.
5. Тратьте выручку только на разрешенные цели. Перечень одобренных затрат приведен в указаниях Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Какие нарушения допускаются

Подконтрольные организации обязаны разбираться и понимать, за какие кассовые нарушения штрафуют, и при каких условиях наказания недопустимы. Всего выделяют пять категорий проступков, за которые предусмотрена административная ответственность:

Суть проступка Пояснения

За расчет наличными сверх лимита	Если организация рассчиталась наличными деньгами в сумме более 100 000 рублей в рамках одного контракта.
Нецелевое расходование наличной выручки	Если компания потратила наличную выручку на цели, не предусмотренные указаниями № 3073-У. Например, выплатила заработную плату или перечислила страховые взносы.
Превышение лимита кассы	Если в кассе организации на конец рабочего дня денег осталось больше, чем утвержден лимит остатка. За исключением дней выплаты зарплаты, пособий и стипендий.
Неоприходование наличной выручки	Если поступившая в кассу выручка не оприходована в установленном порядке. То есть не оформлена кассовая документация (ПКО, фискальный чек или БСО).
Нарушение порядка ведения операционной онлайн-кассы	Если фирма допустила отклонение от правил ведения онлайн-касс по закону № 54-ФЗ. Например, не оприходовала покупку через онлайн-ККТ.

Методика исправления типичных ошибок кассира в чеках онлайн кассы

Не так давно компании перешли на работу с онлайн-кассами, которые постоянно на связи с ФНС. Не все кассиры привыкли к такому порядку, в работе порой возникают ошибки, и непонятно, как их исправлять.

Чековую информацию налоговая служба получает в режиме реального времени. Все неточности в отправленных документах приводят к искажениям учёта.

В итоге несоответствия между учётом и полученными ФНС данными приведут к штрафным санкциям по отношению к предпринимателю (организации).

Ниже указаны наиболее частые ошибки кассиров, влияющих на учёт, и способы их исправлений. Приведены частые ошибки кассира в чеке онлайн-кассы.

Перепутан способ оплаты

В чеке пробивается признак формы расчёта — оплата электронными деньгами или наличностью. Если кассир перепутает этот параметр, то конечная сумма по отчёту не будет совпадать с той, которая окажется в денежном ящике ККТ. Ошибка обнаруживается в конце смены, вычисляется только изучением всех чековых документов, выданных за смену.

Перепутан товар

Кассиром указан в чеке не тот товар, который был продан по факту. Если стоимость такая же, то на ошибку часто просто закрывают глаза. Найти оплошность смогут только при выполнении инвентаризации — будут расхождения в остатках товара.

Указан не тот режим налогообложения

Если компания совмещает несколько режимов налогообложения, она по закону может обойтись и одним кассовым аппаратом. Однако кассир должен правильно указывать систему налогообложения, к которой относится каждый реализуемый товар.

Если же покупатель выбрал несколько товаров, подпадающих под разные системы, кассир должен выдать два чека. В соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-20/229@ от 21.03.

17, приложение 2, таблица 5, в каждом чеке разрешается указывать только одну налоговую систему.

Для исключения этих и других ошибок, пользуется большим спросом услуга по обучению работы с онлайн кассами. Это особенно актуально в 2018 году, когда следующий пласт бизнеса обязан будет перейти на ККТ.

Методы исправления ошибок в кассовых чеках

Работа на ККТ, который не соответствует требованиям ФНС (например, неверно настроен), карается штрафами от 10 тысяч рублей (часть 4 статьи 14.5 КоАП РФ). Однако если ошибся кассир, штрафа не будет, но ФНС получит неточные сведения, поэтому данные отчётов необходимо корректировать.

Ошибки ККТ организации когда-то исправляли по такому порядку (п. 4.3 Порядка, утверждённого Минфином РФ от 30.08.93 за № 104):

• изымался чек у покупателя;
• писалась объяснительная кассира;
• составлялся акт, подписываемый комиссией (из числа сотрудников организации).