Вопросы юристу

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Процедура предоставления налогового вычета на детей. Пример расчёта налогового вычета на одного ребёнка в России.

Налоговый вычет на детей в России

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаОдной из форм поддержки семей с детьми в Российской Федерации является предоставление налогового вычета. Процедура предполагает уменьшение налогооблагаемой базы на фиксированную сумму.

Размер вычета зависит от количества детей в семье и их здоровья. Привилегия не зависит от доходов граждан, предоставляется всем.

Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет

Право на налоговый вычет есть у всех граждан, официально трудоустроенных в России, которые воспитывают несовершеннолетних. К базовым категориям налогоплательщиков относятся:

  1. Родители, воспитывающие несовершеннолетних детей.
  2. Люди, пострадавшие в результате чернобыльской аварии или ставшие жертвами энергетического оружия.

Полный список граждан, которые вправе претендовать на стандартный вычет по налогам, представлен в 218 статье Налогового кодекса РФ.

Кто из родителей ребенка имеет право на вычет НДФЛ

По закону оба родителя имеют право на налоговый вычет. Если один из них не работает, либо отказывается от возможности сокращения налогооблагаемой базы, то второй вправе запросить на основании заявления увеличенный вдвое размер вычета.

До какого возраста ребенка родитель имеет право на вычет НДФЛ

  • Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаПо общему правилу налоговый вычет на детей предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия.
  • Однако если сразу после школы гражданин поступил в ВУЗ на очную форму, то действие программы продолжается до тех пор, пока он там числится (до 24 лет).
  • Идея в том, что в течение учебы ребенок не в состоянии работать, а значит, увеличенная финансовая нагрузка ложится на родителей.

Виды стандартных налоговых вычетов на детей

Стандартные налоговые льготы на детей допустимо подразделить на три категории:

  1. Предоставляемый на сынадочь до 18 лет, который обучается в школе, колледже или ином образовательном учреждении.
  2. Вычет на совершеннолетних детей, которые учатся на очной форме, как на бесплатной, так и на платной основе.
  3. Уменьшение налогооблагаемой базы в связи с воспитанием ребенка-инвалида.

Особенностью является то, что вычеты суммируются, пока дети несовершеннолетние. Как только старшие выпускаются из ВУЗов, льготы предоставляются за младших. Что касается сумм, то они зависят от количества ребят.

Например, если у матери-одиночки трое детей: 13, 26 и 30 лет. За второго и третьего женщина получать привилегию не будет, но за младшего по 6000 в месяц.

Расчет основан на том, что за третьего ребенка платят 3000, а мать-одиночка имеет право на удвоение вычета.

Льготные НДФЛ

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаЛьгота на НДФЛ бывает двух типов:

  • налоговый вычет;
  • полное освобождение от НДФЛ.

Второй вариант не применяется в отношении несовершеннолетних детей налогоплательщика. Как правило, не требуется уплачивать НДФЛ на государственные пособия, например, пенсии, материальную помощь.

Как высчитывается подоходный налог из зарплаты, если есть ребенок: пример расчета

В зависимости от количества воспитываемых детей меняется сумма налогового вычета. Большее количество малышей — меньше взносов платят родители. Несмотря на то, что вычет стандартен по сумме, и не привязан к заработной плате, за год экономия по налогам наглядна.

1 ребенок

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаКогда в семье один несовершеннолетний, с каждой заработной платы оба родителя вправе вычесть 1400 рублей. Допустим, трудоустроены и мать, и отец.

У обоих заработная плата составляет тридцать тысяч рублей. НДФЛ составляет тринадцать процентов, но они вправе сделать налоговый вычет. Формула расчёта будет следующая:

  • 30000 — 1400 = 28600 — налогооблагаемая база;
  • 13% от 28600 — 3718 рублей — налог;
  • чистый доход составит 26282 рубля.

Сумма на 182 рубля больше, если бы не было вычета. На обоих родителей за год экономия составляет 4368 рублей. Подобные цифры не представляют собой масштабной помощи, но являются одной из форм поддержки.

2 ребенка

Если у человека двое детей, притом, они не обязательно должны быть от одного супруга, то он вправе получать вычет на обоих малышей. Сумма на ребенка составит также 1400 рублей.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаОбращаясь к предыдущим расчётам допустимо сделать вывод, что полученный результаты увеличиваются вдвое. Важно отметить, в предыдущем примере сведения касались обоих родителей.

Допустим у отца один малыш от первого брака, а второй – от второго. У новой супруги малыш – первенец. В подобной ситуации мужчина получит вычет на двоих детей, а женщина только на одного.

3 и более детей

На третьего и последующих детей предоставляется вычет в размере 3000 рублей. Не играет роли, от какого количества браков, рождены малыши. Показатель – вписанные в паспорт несовершеннолетние граждане.

Льгота НДФЛ на ребенка единственному родителю 2018

Если малыша воспитывает единственный родитель, то ему автоматически не могут предоставить увеличенный размер привилегии. Свой статус мать или отец должны подтвердить документом, например, свидетельством о смерти или удостоверением родителя-одиночки. После подтверждения своего положения, можно рассчитывать на удвоенный размер вычета.

Как оформить и получить

Процедура оформления основана на подаче заявления на имя работодателя и сборе пакета документации. Второй пункт включает в себя набор материалов, отражающий родственную связь сотрудника и несовершеннолетних граждан, а также их возраст и статус в учебном заведении.

Куда обращаться

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаДля получения привилегии стоит обращаться в бухгалтерию компании или непосредственно к работодателю, если отдел отсутствует на предприятии, как автономное звено.

Для получения льготы после расчетного периода, например, в январе 2019 за текущий год, необходимо обратиться в налоговую службу по месту жительства. Отличие процедуры в пакете документов.

Заявление

Форма заявления стандартна и универсальна. Образец бланка есть как в каждой компании, так и на просторах интернета. Формат – заявление на стандартный налоговый вычет на детей (ребенка).

К заявке прилагается следующий перечень материалов:

  1. Сведения о рождении или усыновлении.
  2. Справка из образовательного учреждения – школы или института.
  3. Свидетельство о браке между матерью и отцом или о статусе одинокого родителя.
  4. Информация об инвалидности – если малыш имеет нарушения по здоровью, подтверждаемые МСЭ.

Отметим, что опекуны вправе получать налоговую привилегию, а вот их супруги – нет. Например, у пары есть свой несовершеннолетний малыш. Женщина оформила опеку над двумя детьми. Она вправе получить льготу за троих, а ее супруг только за родного ребенка.

Порядок вычета

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаНалоговая льгота предоставляется в заявительном порядке. По общему правилу делать это надо в конце предыдущего расчетного периода. Например, если сотрудница подает заявление в декабре и, начиная с января, получает вычет.

Если в рамках года родитель не претендовал на уменьшение налоговой базы, то он вправе получить средства через налоговую службу. Для этого подается декларация в отделение по месту жительства, с прикрепленным перечнем бумаг. При подаче целесообразно взять с собой копии и оригиналы документов.

Возврат налогового вычета несовершеннолетнего ребенка опекуну

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаВозврат вычета осуществляется через налоговую службу. Для этого гражданину следует в отделение по месту регистрации подать справку по форме 3-НДФЛ. В дополнение к декларации прикладывается перечень материалов:

  1. Сведения о полученных доходах.
  2. Информация, подтверждающая право на получение льготы.

Базовым документом является заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога.

Стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего – это сумма, на которую уменьшается заработная плата до исчисления НДФЛ. На первых двух детей – по 1400 рублей в месяц, на третьего и последующих – 3000 рублей. Несмотря на то, что в рамках месяца сумма не большая, в рамках года экономия достигает 5000 тысяч при среднем по России уровне заработной плате.

Налоговый вычет на детей в 2021 год: размер, до какого возраста ребенка, как получить

Последние изменения: Январь 2021

Налоговый вычет на детей помогает вернуть значительную сумму затраченных денежных средств. Государство по-разному стимулирует граждан становиться родителями. Один из способов повысить доходы семей с детьми – уменьшить их налоговые платежи. Ради этого благого намерения и вводились вычеты по НДФЛ. Рассмотрим основные налоговые вычеты на детей.

Задать свой вопрос (кликнуть и открыть здесь)

Понятие налогового вычета

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

  • некоторым категориям россиян, нуждающимся в особой поддержке — ветеранам, инвалидам, благотворителям, военнослужащим и т.д.
  • если заработанные деньги налогоплательщики тратят на определенные цели.

Первый вид вычета называется стандартным. Это фиксированная сумма, которая выводится из налогооблагаемой базы, независимо от суммы дохода.

Второй вид вычета именуется социальным. Государство поощряет россиян расходовать деньги на образование, лечение, благотворительность, уменьшая налогооблагаемую базу на величину подобных трат.

Налоговый кодекс предусматривает и другие: профессиональные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты. Однако для лиц, занимающихся воспитанием детей, именно стандартный и социальный вычет явится хорошей возможностью уменьшить суммы налога, отдаваемые государству.

Так же рекомендуем прочесть про: налоговый вычет при покупке квартиры.

Родителям следует учесть, что оба налоговых вычета не предоставляются по умолчанию. Плательщику НДФЛ недостаточно знать о своем праве на льготу и ждать, пока ее учтут по месту работы. Налоговый вычет на детей носит заявительный характер, то есть применяется лишь по письменному желанию работника, имеющего детей.

Читайте также:  Соблюдение тихого часа при ремонте

Стандартный налоговый вычет при рождении ребенка

С рождением каждого ребенка увеличивается необлагаемая налогом часть заработка его родителей.

Статья 218 Налогового кодекса устанавливает, в каких объемах это происходит:

  • 1400 рублей – вычитается из зарплаты (или иного дохода) при рождении первенца;
  • 1400 рублей (1400 + 1400) – вычитается при рождении второго малыша;
  • 3000 рублей (1400 +1400 + 3000) – вычитается при появлении на свет третьего ребенка. За каждого последующего «наследника» государство будет увеличивать сумму вычета на такую же величину.

То есть, если в семье четверо несовершеннолетних детей, их работающие мать или отец вправе получить вычет в размере 8800 рублей (1400 + 1400 + 3000 + 3000). Если при этом зарплата родителя составляет 40 тысяч рублей, то применяется следующая арифметика: 40000 – 8800 = 31200 рублей. С получившегося значения и будет удерживаться 13% налог (31200/100 * 13 = 4056 рублей). Без вычета он бы взимался с полной суммы (40000 р.), и тогда бы отдаваемая государству часть зарплаты была бы иной – 5200 рублей.

Право на налоговый вычет на детей предоставлено не только биологическим, но и приемным матери или отцу. Родители детей с особыми потребностями получают более значительные налоговые преференции — 12000 рублей на ребенка, которому установлена инвалидность. Если же несовершеннолетний, имеющий проблемы со здоровьем, был усыновлен, вычет по НДФЛ составит 6000 рублей.

Еще в 2015 году Верховный Суд выразил свою позицию о порядке предоставления вычета по налогу родителям ребенка-инвалида. Он заявил, что они имеют право уменьшить налогооблагаемую базу сразу по 2-м основаниям:

  • инвалидности сына или дочери;
  • каким по счету ребенок-инвалид родился в семье.

Например, если малыш с особенностями – третий у родителей, они могут воспользоваться вычетом в размере 15000 рублей (12000 + 3000). Минфин и ФНС долго сопротивлялись такому подходу, однако затем их мнение изменилось. На сегодняшний день ими даны разъяснения, полностью совпадающие с позицией высшей судебной инстанции. В частности, ФНС отозвала свои письма, где излагалась иная точка зрения.

Когда дети воспитываются не в полной семье, а одиноким родителем (в том числе, приемным), то каждый вычет он получает в удвоенном размере. Однако, как только налогоплательщик вступит в официальный брак, он утратит право на такую льготу.

Пример заявления на двойную выплату:

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Вне зависимости от того, какие дети воспитываются в семье (с инвалидностью или без нее), вычет предоставляется до достижения ими 18-летия. Его можно продлить до исполнения ребенку 24 лет, но только в том случае, если подросшее «дитя» поступило и учится на очной форме обучения в качестве аспиранта, студента, интерна, ординатора, курсанта.

Налогоплательщик-родитель утрачивает право на стандартный вычет, если год еще не закончился, а он успел уже заработать 350 тыс. рублей. С того месяца, когда был превышен данный лимит, льгота предоставляться не будет.

Социальные «родительские» вычеты

Родитель может получить социальный вычет, потратив часть дохода на обучение или лечение ребенка — статья 219 НК. По окончании налогового периода (года) он может вернуть часть перечисленного в бюджет налога. Общая сумма не может превысить 120 тысяч рублей, из них не более 50000 рублей составляет вычет за оплату учебы сына или дочери.

Но это не означает, что налогоплательщик сможет возвратить деньги в таких значительных размерах. Ему вернется только 13%:

  • либо с заявленной суммы (если она меньше предельной величины вычета);
  • либо с максимальной – 50 или 120 тысяч рублей (если реальные расходы превысили верхний предел).

Таким образом, независимо от того, сколько родитель потратил на образование или лечебные мероприятия ребенка, максимум, что он вправе вернуть за год в виде вычета:

  • 6500 рублей (50000/100 * 13) – на учебу;
  • 15600 рублей (120000/100 * 13) – на медицинские услуги или лекарствами.

По той же формуле будут считаться и размеры соцвычетов, если траты были меньше предельно допустимых сумм. Например, если родитель потратил на операцию ребенка 90000 рублей, в следующем году он сможет вернуть из бюджета часть уплаченных налогов в размере 11700 рублей (90000/100 * 13).

Предоставление данных вычетов ограничено возрастом дочери или сына:

  • до 18-летия ребенка разрешается оформлять вычет, связанный с его лечением;
  • до 24-летия — оформляется вычет по расходам на его образование.

Для получения вычета нужно соблюсти и ряд других условий, в частности:

  • приобретенные для ребенка лекарства должны входить в специальный правительственный Перечень (содержится в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001);
  • оплаченные медицинские услуги также должны иметься в особом Перечне (см. Постановление Правительства № 201);
  • медицинским и образовательным учреждениям, на чей счет вносились родительские деньги, необходимо иметь лицензию;
  • обучаться ребенок может только по очной форме;
  • расходы на обучение не должны производиться за счет средств полученного материнского капитала.

Также в статье 219 НК особо отмечено, что вычет на лечение ребенка не будет предоставлен родителю в том случае, если оно оплачивалось за счет работодателя.

Как оформить налоговые вычеты на детей

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Правила оформления стандартного вычета

Желая получать данную преференцию, родитель по собственному выбору вправе обратиться:

  • либо в бухгалтерию по месту работы;
  • либо в налоговую инспекцию своего района.

В первом случае ему нужно написать заявление с просьбой предоставить ему стандартный вычет.

К нему прикладываются:

  • свидетельства о рождении (по количеству детей, за которых сотрудник собирается получать вычет);
  • брачное свидетельство (или ксерокс страницы паспорта с указанием семейного статуса);
  • справка об инвалидности ребенка (если она имеется, и работник претендует на вычет в повышенном размере);
  • справку из образовательного учреждения о том, что сын или дочь там обучается (чтобы иметь основание продлить налоговую «льготу» до 24-летия ребенка);
  • письменный отказ от вычета второго родителя и справку с работы, подтверждающую факт его неполучения (если мать и отец договорились, что кто-то один оформит льготу, но в удвоенном размере).

Если на удвоенный вычет претендует единственный родитель, он должен доказать свой статус. Для этого ему нужно предъявить один из следующих документов:

  • свидетельство о смерти отца/матери ребенка (детей)
  • решение судебной инстанции о признании второго родителя умершим или безвестно пропавшим;
  • справку ЗАГСа, подтверждающую статус матери-одиночки (форма 25).

Рассмотрев все представленные сотрудником документы, бухгалтерия будет начислять ему зарплату с учетом стандартных вычетов на детей. И сделает перерасчет, если, например, ребенок родился в апреле, а заявление подано в декабре. Согласно Налоговому кодексу, вычет предоставляется со дня рождения малыша.

Если родитель, вместо ежемесячного уменьшения налогооблагаемой базы, желает вернуть переплаченный НДФЛ в виде реальных денег, ему нужно обратиться в налоговую службу. Тогда, кроме вышеуказанных документов, подтверждающих право на вычет, он предоставляет дополнительные бумаги:

  • заполненную налоговую декларацию – 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ – о доходах за последний год;
  • заявление о возврате переплаченной суммы налога (указывается ее размер) на банковский или карточный счет родителя (сообщаются его реквизиты).

На изучение и проверку представленных документов у налоговых инспекторов есть 3 месяца. После этого закон дает им еще 1 месяц на перечисление денег. Если у налоговиков возникли основания для отказа в возврате налога, они должны письменно уведомить о них заявителя.

То есть, обращаясь в налоговую инспекцию, родитель имеет возможность возвратить переплату за весь налоговый период – за год. Поэтому подать документы налогоплательщик может только после его окончания. Кроме того, если он своевременно не подал заявление на вычет, то вправе вернуть налог за последние три года.

Обращение за социальным вычетом на детей

Социальный вычет на лечение или обучение ребенка также можно оформить или по месту работы, или в районной ФНС. Тем, кто выберет первый вариант, деньги вернутся через зарплату, которая не будет облагаться НДФЛ до того, как сумма вычета будет погашена.

Например, работник заявил вычет на медикаменты, приобретенные для больного сына, в размере 10000 рублей. При этом его зарплата составляет 35000 рублей, и с нее ежемесячно удерживается налог в размере 4550 рублей.

В данном случае первые два месяца после подачи документов на вычет НДФЛ с родителя не станут взимать вовсе (4550 + 4550), а в третий месяц сумма налога будет уменьшена на 900 рублей.

Чтобы получить социальный вычет на работе, в бухгалтерию нужно предоставить только один документ: уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работника на такую льготу.

Но чтобы стать обладателем этой бумаги, надо посетить районное подразделение ФНС с комплектом копий и оригиналов следующих документов:

  • метрикой (свидетельством) на ребенка;
  • договором с учебным или медицинским учреждением, где оказывались услуги (в нем должны указываться реквизиты лицензии, на основании которой оно работает);
  • рецептами на дорогостоящие лекарства (если право на вычет появилось в связи с их покупкой);
  • платежными документами, подтверждающими расходы налогоплательщика на эти цели;
  • заявлением о выдаче соответствующего уведомления.
Читайте также:  Исполнительный орган представительства иностранного юридического лица

В течение месяца такая бумага должна быть вручена родителю, если предоставленные документы не вызовут вопросов у работников ФНС. Уведомления достаточно, чтобы на работе перестали временно удерживать с сотрудника налог.

Если родитель желает вернуть вычет единой суммой, то по окончании года, в течение которого налог переплачивался, отец или мать обращаются непосредственно в ФНС. Но вместо заявления о выдаче уведомления о праве на вычет, они добавляют к вышеуказанному списку:

  • налоговую декларацию за прошедший год;
  • справку 2 НДФЛ (за него же);
  • заявление на возврат переплаченного НДФЛ;
  • банковские реквизиты.

Все копии документов, предоставляемые в налоговую инспекцию, необходимо предварительно заверить. Как и стандартный вычет, социальный возвращается не более чем в 4-месячный срок со дня подачи документов.

Оформление вычета по НДФЛ через портал Госуслуги

Сайт Госуслуги набирает популярность, так как позволяет получать многие государственные услуги, не выходя из дома. С его помощью родители могут оформить и налоговые вычеты. Но вначале на портале необходимо зарегистрироваться и получить электронную подпись. Лишь после этого пользователь получает доступ к различным сервисам.

Чтобы оформить через сайт налоговый вычет, следует, прежде всего, заполнить электронную декларацию.  Она формируется в разделе «НАЛОГИ И ФИНАНСЫ».

При заполнении документа в разделе «ВЫЧЕТЫ» в соответствующих полях проставляются «галочки», указывающие на то, что гражданин просит их предоставить.

К декларации прикладываются сканы документов, которые подтверждают право пользователя на вычет по НДФЛ.

После отправки всех электронных «бумаг» родитель получит квитанцию о их получении, где укажут номер регистрации заявления. По нему можно проверять, на какой стадии рассмотрения находятся поданные документы.

Перед отправкой декларации и сканов, родитель в особой форме указывает реквизиты банка – для перечисления денег. Туда они и поступят, если проверка подтвердит законность требования заявителя.

Остались вопросы? Задавайте! Наши юристы готовы ответить на все ваши вопросы, а также оказать квалифицированную помощь в подготовке заявлений в различные инстанции.

Налоговый вычет на детей – что это такое и как получить льготы от государства

Здравствуйте, друзья!

Одним из способов грамотного управления семейным бюджетом и личными финансами является использование всевозможных налоговых льгот. Большую ошибку совершают те, кто по незнанию или нежеланию отказывается их получать.

Если на устранение второй проблемы я повлиять не могу, то с первой точно справлюсь. Можно начать знакомиться с государственными льготами в обзорной статье, написанной ранее. И продолжить изучать вопрос, но в более узком его применении. На повестке налоговый вычет на детей.

Разберемся, что это такое, кому положен и как получить.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Коротко введу в курс дела. Налоговый вычет – это возмещение государством части некоторых расходов своих резидентов в виде возврата уплаченного ранее подоходного налога (НДФЛ).

Если человек не платил НДФЛ, то и никакой льготы ему не положено. По каким расходам можно оформить возврат:

  • стандартные (на взрослых работников, детей, граждан особых категорий: инвалидов, героев и участников ВОВ, узников концлагерей и др.);
  • социальные (переводы на благотворительность, расходы на образование, лечение, негосударственное пенсионное страхование, накопительную часть пенсии, за подтверждение квалификации);
  • инвестиционные (продажа ценных бумаг, операции на ИИС, с ПИФами);
  • имущественные (покупка и строительство жилья, в т. ч. через ипотеку, продажа имущества, выкуп недвижимости государством);
  • профессиональные (доходы ИП, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторское вознаграждение и пр.).

В обзор сегодняшней статьи попадут стандартные и социальные вычеты на детей.

Стандартные вычеты

Сумма стандартных вычетов зависит от количества детей в семье, их возраста, наличия инвалидности и учебы на дневном отделении в образовательном учреждении. Все нюансы получения описаны в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Особенности стандартных вычетов

Максимальный размер налогового вычета определяется так:

  1. На первого ребенка – 1 400 ₽.
  2. На второго – 1 400 ₽.
  3. На третьего и последующего – 3 000 ₽.
  4. На ребенка-инвалида дополнительно освобождаются от уплаты налога до 12 000 ₽ доходов родителей (усыновителей) и до 6 000 ₽ доходов опекунов (попечителей).

Обратите внимание, что возврат по НДФЛ на инвалида предоставляется одновременно с обычной суммой вычета. Например, если ребенок с отклонениями по здоровью родился третьим в семье, то под льготу подпадают 15 000 ₽ (12 000 + 3 000) доходов каждого родителя. Из НК РФ напрямую этого не следует. Но есть обзор судебной практики от 21.10.2015 (п. 14), где указано такое решение суда.

Возврат подоходного налога положен:

  • каждому из родителей, находящихся в официальном браке;
  • каждому из разведенных родителей, если они участвуют в материальном обеспечении своих детей (выплачивают алименты);
  • опекунам, усыновителям и попечителям;
  • мачехе или отчиму.

Поясню последний пункт. Дети в семье от предыдущих браков суммируются для получения льготы.

Например, если у мужа есть двое детей, на которых он платит алименты, и в его новой семье рождается еще один, то на него мужчина получит вычет в размере 3 000 руб., как за третьего ребенка.

Если у жены это первый ребенок, то она может рассчитывать на освобождение от уплаты налога доходов в сумме 1 400 ₽.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Если у каждого супруга от предыдущих браков есть дети, то при рождении совместного ребенка и муж, и жена имеют право на освобождение от НДФЛ 3 000 ₽ своих доходов.

Условия, соблюдение которых дает право на стандартный вычет на детей:

  1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ, т. е. проживать на территории России не менее 183 дней в году, получать официальную зарплату и уплачивать с нее налог на доходы.
  2. Максимальная сумма доходов, с которых положен стандартный вычет на детей, равна 350 000 руб. Как только налогоплательщик ее превысит, льгота перестанет действовать и налог придется платить со всей суммы заработка.
  3. Возврат предусмотрен только для несовершеннолетних детей до 18 лет или до 24 лет, если после школы они продолжат учиться очно в образовательном учреждении.

Расчет суммы к возврату

Нужно понимать, что озвученные выше суммы никто не вернет на расчетный счет. Это суммы, на которые уменьшается налогооблагаемая база по подоходному налогу.

Пример 1. В семье двое несовершеннолетних детей. Муж в месяц зарабатывает 40 000 ₽ (480 000 ₽ в год), жена – 30 000 ₽ (360 000 ₽ в год). И тот и другой превысят установленный законом предел, но в разные месяцы. Муж – в сентябре, жена – в декабре. Рассчитаем возврат денег от государства.

Муж:

  • на двоих детей: (1 400 + 1 400) * 8 = 22 400 ₽;
  • экономия составит: 22 400 * 13 % = 2 912 ₽ в год.

Жена:

  • на двоих детей: (1 400 + 1 400) * 11 = 30 800 ₽;
  • экономия составит: 30 800 * 13 % = 4 004 ₽ в год.

Итого на семью: 6 916 ₽.

Пример 2. Допустим, в семье из предыдущего примера рождается третий ребенок. На него положено уменьшить доход на 3 000 ₽.

Муж:

  • на троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) * 8 = 46 400 ₽;
  • экономия составит: 46 400 * 13 % = 6 032 ₽.

Жена:

  • на троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) * 11 = 63 800 ₽;
  • экономия составит: 63 800 * 13 % = 8 294 ₽.

Итого на семью: 14 326 ₽.

Пример 3. У родителей рождается второй ребенок – инвалид. Доходы обоих не превышают 350 000 ₽ в год. Экономия для каждого будет равна:

  • (12 000 + 1 400 + 1 400) * 12 * 0,13 = 23 088 ₽ в год.

Пример 4. В семье трое детей. Старшему 25, среднему 16 и младшему 11 лет. Каждый из родителей имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на двоих несовершеннолетних детей:

  • 1 400 + 3 000 = 4 400 ₽ в месяц.

Обратите внимание! Уменьшение налоговой базы начинается с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Например, если в феврале 2020 г. ребенок стал совершеннолетним, то до конца 2020 г. доход родителей уменьшается каждый месяц на 1 400 ₽ (если больше нет детей).
Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

На суммы в двойном размере имеют право:

  1. Родитель-одиночка, если второй умер или пропал без вести.
  2. Мать-одиночка, если в свидетельстве о рождении в графе об отце стоит прочерк.
  3. Родитель, находящийся в разводе или не оформивший отношения. Но только в том случае, если второй написал отказ от своей льготы в пользу первого. При этом второй также должен быть официально трудоустроен и платить налог на доходы со своего заработка.

Порядок получения

Для получения льготы не нужно идти в налоговую службу. Все делается через бухгалтерию работодателя. Если мест работы несколько, то вычет предоставляется только по одному из них, на выбор плательщика.

Документы, которые потребуется приготовить для бухгалтерии:

  • заявление;
  • копия свидетельства о рождении одного или нескольких детей;
  • документ, подтверждающий инвалидность;
  • справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18, но нет еще 24 лет.
Читайте также:  Алименты на ребенка в браке

Для особых случаев понадобится:

  • справка о смерти одного из родителей;
  • документ, подтверждающий, что один из родителей признан пропавшим без вести;
  • копия страницы паспорта, в котором нет отметки о браке матери;
  • подтверждение прав на усыновление, опекунство, попечительство.

В бухгалтерии должны проверить и принять документы, рассчитать вычет.

На следующий год не обязательно заново подавать заявление и справки (только в случае изменения условий, например, рождение детей, смерть одного из родителя и пр.). Льгота будет продлена автоматически.

Если по какой-то причине вы не успели с документами к началу года, можно подать в любой другой месяц. Будет сделан перерасчет.

Если в бухгалтерии допустили ошибку, то за 3 прошедших года можно оформить возврат излишне уплаченного налога в налоговой инспекции. Потребуются:

  • заявление;
  • документы, аналогичные описанным выше;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ за те годы, по которым есть ошибки бухгалтерии;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ.

Способы подачи: лично, по почте заказным письмом или на сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика.

Вычет на образование детей

Получить возврат подоходного налога можно не только за самообразование в учреждении, имеющем соответствующую лицензию. Любой родитель (опекун, усыновитель, попечитель) имеет право возместить часть затрат, сделанных на образование детей. Все подробности в статье 219 НК РФ.

Особенности вычета за образование

Это социальный вычет, максимальный размер которого составляет 50 000 ₽ в год на одного ребенка. Соответственно, если у вас двое детей и больше, то сумма увеличивается.

Особенности предоставления:

  1. Обязательно официальное трудоустройство с белой зарплатой, с которой работодатель или вы сами перечисляете 13 % подоходного налога. Любой вид дохода, с которого вы платите налог, может быть принят при расчете возврата. Например, сдача квартиры в аренду по договору. В этом случае подоходный налог уплачивается самостоятельно после подачи декларации 3-НДФЛ.
  2. Обязательно наличие лицензии на образовательную деятельность. Ее могут иметь не только школы и вузы, но и частные детские сады, языковые школы, обучающие центры, автошколы, колледжи, школы искусств и пр. Форма собственности организации, государственная или частная, значения не имеет.
  3. Обучение может быть только на дневном отделении. Такие формы, как заочная, очно-заочная, дистанционная не будут приняты налоговой инспекцией.
  4. Родители могут возвращать из бюджета деньги до исполнения ребенку 24 лет.

Расчет суммы к возврату

Рассчитать возврат НДФЛ просто. Надо сумму, потраченную вами на обучение, умножить на 13 %.

Примеры:

  1. За год обучения ребенка английскому языку родители потратили 24 000 ₽. Из бюджета одному из них вернут 24 000 * 13 % = 3 120 ₽.
  2. В семье двое детей. Один ходит в частный детский сад 9 месяцев в году. Плата составила 135 000 ₽. Второй учится в музыкальной школе. Родители потратили на это 18 000 ₽ в год. Возврат составит: (50 000 + 18 000) * 13 % = 8 840 ₽.
  3. Ребенок учился в вузе на дневном отделении 4 года. Закончил образование в 2019 году. Родители не знали о льготах и не получали возврата налога. Один из них может подать документы за 3 прошедших года. Например, в 2020 году это можно сделать за 2017, 2018 и 2019 годы. К сожалению, за 2016 год сделать возврат не получится.

Порядок получения

Возврат за обучение можно сделать двумя способами.

1-й способ. Самостоятельно через налоговую службу в год, который следует за отчетным.

В этом случае нужно по итогам года подать декларацию 3-НДФЛ: лично в налоговой инспекции, по почте или в личном кабинете на сайте nalog.ru. К ней потребуются подтверждающие документы: свидетельство о рождении, копия лицензии на образовательную деятельность, договор на обучение, платежные документы о факте оплаты обучения.

Для оформления декларации с работы нужно взять справку о доходах. Сейчас ее можно автоматически подгрузить в личном кабинете налоговой службы.

Документы на возврат должен оформлять тот родитель, кто непосредственно оплачивал обучение и на кого составлен договор с образовательным учреждением. Поэтому этот вопрос лучше продумать заранее.

Может случиться ситуация, когда на одного родителя будут оформлены сразу несколько вычетов. А максимальная сумма ограничена размером подоходного налога, перечисленного в бюджет с зарплаты налогоплательщика.

После проверки документов налоговая служба перечислит утвержденную ею сумму возврата налога на расчетный счет, который вы укажете в заявлении. Раньше этот процесс занимал до 4 месяцев (3 месяца – камеральная проверка, 1 месяц – перечисление денег). В 2020 году все стало намного быстрее. Получить деньги можно уже через месяц после подачи документов.

2-й способ. Через своего работодателя.

В отличие от первого способа, в этом случае не обязательно ждать окончания отчетного года. Можно обращаться в бухгалтерию сразу же после осуществления трат. Потребуется справка из налоговой о том, что вы имеете право на льготу. Чтобы получить такую справку, все равно придется подготовить те же документы, что и при непосредственном обращении в налоговую службу.

Бухгалтерия вашего работодателя с месяца, следующего за месяцем предоставления уведомления из налоговой, увеличит вам зарплату на 13 % и будет это делать до тех пор, пока не возместит всю сумму положенного возврата.

Вычет на лечение детей

Этот вид относится к социальным вычетам и регламентируется статьей 219 НК РФ.

Особенности вычета за лечение

Так же, как и по обучению, налогоплательщик имеет право вернуть часть затрат на лечение одного или нескольких детей, но только до 18 лет. Это касается родных, усыновленных и подопечных детей.

Услуги, которые подходят под льготы:

  • лечение в стационарах и амбулаторно;
  • покупка за счет собственных средств лекарственных препаратов, которые назначил лечащий врач;
  • покупка страхового полиса добровольного медицинского страхования;
  • медицинские услуги по назначению врача, оказываемые в санаториях.

Список всех медицинских услуг, которые могут быть приняты налоговыми органами к рассмотрению, содержится в специальном перечне. Рекомендую с ними ознакомиться до того, как подавать документы на возврат.

Отдельно можно оформить возврат по дорогостоящему лечению. На него предел в 15 600 ₽ не распространяется. Учитываются фактически произведенные расходы. Перечень медицинских услуг, подпадающих под статус “дорогостоящих”, утверждается постановлением Правительства. Может пересматриваться, поэтому надо уточнять актуальность перед тем, как оформлять возврат НДФЛ.

Расчет суммы к возврату

Максимально возможный возврат установлен в размере 15 600 ₽ (120 000 * 13 %). Если налогоплательщик претендует сразу на несколько социальных вычетов, то ему придется выбирать, за что вернуть деньги.

Например, человек учится в университете и платит за обучение 120 000 ₽ в год. В этом же году у него были расходы на лечение ребенка в размере 50 000 ₽. Все перечисленные затраты относятся к социальным, максимальный вычет ограничен 120 000 ₽ в год. Поэтому человек может вернуть не более 15 600 ₽.

Другой пример. Человек потратил на лечение в стационаре 80 000 ₽. Плюс была оплачена дорогостоящая операция, например, по трансплантации органа, в сумме 200 000 ₽. Общие затраты значительно превышают установленный максимум. Но дорогостоящее лечение не входит в лимит, по нему учитываются фактические расходы. Налогоплательщик вернет из бюджета: (80 000 + 200 000) * 13 % = 36 400 ₽.

Следует помнить, что слишком большая сумма расходов может не позволить вам получить возврат в полном объеме. Разбить его на несколько лет не получится.

Например, человек оплатил операцию своему ребенку из перечня дорогостоящего лечения стоимостью 500 000 ₽. К возмещению причитается 65 000 ₽.

При этом за год он со своей зарплаты перечислил в бюджет только 62 400 ₽ (из расчета заработка 40 000 ₽ в месяц). Государство вернет за лечение только 62 400 ₽.

Порядок получения

Порядок получения возврата аналогичен описанному выше. Налогоплательщик имеет право выбрать один из способов: обратиться в налоговую или к своему работодателю. Обязательными документами будут:

  • свидетельство о рождении;
  • лицензия на медицинскую или страховую (для случая покупки полиса ДМС) деятельность;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг;
  • договор на оказание медицинских или страховых услуг;
  • назначения лечащего врача, рецепты на медицинские препараты.

Заключение

Мой опыт показывает, что работодатель не всегда в курсе положений Налогового кодекса. При написании статьи я решила проверить стандартные вычеты на своих детей, которые делают в бухгалтерии моей организации. Оказалось, что с марта они перестали их рассчитывать, т. к. моей дочери исполнилось 18 лет в феврале.

Я сама прочитала соответствующую статью в НК РФ, обратилась в налоговую службу за пояснениями и смогла доказать бухгалтеру, что она была неправа. Деньги небольшие, но я привыкла все всегда считать, чего желаю всем налогоплательщикам. С лечением и обучением это могут быть уже совсем другие цифры.

С уважением, Чистякова Юлия

Интересное

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Процедура предоставления налогового вычета на детей. Пример расчёта налогового вычета на одного ребёнка в России.

Налоговый вычет на детей в России

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаОдной из форм поддержки семей с детьми в Российской Федерации является предоставление налогового вычета. Процедура предполагает уменьшение налогооблагаемой базы на фиксированную сумму.

Размер вычета зависит от количества детей в семье и их здоровья. Привилегия не зависит от доходов граждан, предоставляется всем.

Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет

Право на налоговый вычет есть у всех граждан, официально трудоустроенных в России, которые воспитывают несовершеннолетних. К базовым категориям налогоплательщиков относятся:

  1. Родители, воспитывающие несовершеннолетних детей.
  2. Люди, пострадавшие в результате чернобыльской аварии или ставшие жертвами энергетического оружия.

Полный список граждан, которые вправе претендовать на стандартный вычет по налогам, представлен в 218 статье Налогового кодекса РФ.

Кто из родителей ребенка имеет право на вычет НДФЛ

По закону оба родителя имеют право на налоговый вычет. Если один из них не работает, либо отказывается от возможности сокращения налогооблагаемой базы, то второй вправе запросить на основании заявления увеличенный вдвое размер вычета.

До какого возраста ребенка родитель имеет право на вычет НДФЛ

  • Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаПо общему правилу налоговый вычет на детей предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия.
  • Однако если сразу после школы гражданин поступил в ВУЗ на очную форму, то действие программы продолжается до тех пор, пока он там числится (до 24 лет).
  • Идея в том, что в течение учебы ребенок не в состоянии работать, а значит, увеличенная финансовая нагрузка ложится на родителей.

Виды стандартных налоговых вычетов на детей

Стандартные налоговые льготы на детей допустимо подразделить на три категории:

  1. Предоставляемый на сынадочь до 18 лет, который обучается в школе, колледже или ином образовательном учреждении.
  2. Вычет на совершеннолетних детей, которые учатся на очной форме, как на бесплатной, так и на платной основе.
  3. Уменьшение налогооблагаемой базы в связи с воспитанием ребенка-инвалида.

Особенностью является то, что вычеты суммируются, пока дети несовершеннолетние. Как только старшие выпускаются из ВУЗов, льготы предоставляются за младших. Что касается сумм, то они зависят от количества ребят.

Например, если у матери-одиночки трое детей: 13, 26 и 30 лет. За второго и третьего женщина получать привилегию не будет, но за младшего по 6000 в месяц.

Расчет основан на том, что за третьего ребенка платят 3000, а мать-одиночка имеет право на удвоение вычета.

Льготные НДФЛ

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаЛьгота на НДФЛ бывает двух типов:

  • налоговый вычет;
  • полное освобождение от НДФЛ.

Второй вариант не применяется в отношении несовершеннолетних детей налогоплательщика. Как правило, не требуется уплачивать НДФЛ на государственные пособия, например, пенсии, материальную помощь.

Как высчитывается подоходный налог из зарплаты, если есть ребенок: пример расчета

В зависимости от количества воспитываемых детей меняется сумма налогового вычета. Большее количество малышей — меньше взносов платят родители. Несмотря на то, что вычет стандартен по сумме, и не привязан к заработной плате, за год экономия по налогам наглядна.

1 ребенок

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаКогда в семье один несовершеннолетний, с каждой заработной платы оба родителя вправе вычесть 1400 рублей. Допустим, трудоустроены и мать, и отец.

У обоих заработная плата составляет тридцать тысяч рублей. НДФЛ составляет тринадцать процентов, но они вправе сделать налоговый вычет. Формула расчёта будет следующая:

  • 30000 — 1400 = 28600 — налогооблагаемая база;
  • 13% от 28600 — 3718 рублей — налог;
  • чистый доход составит 26282 рубля.

Сумма на 182 рубля больше, если бы не было вычета. На обоих родителей за год экономия составляет 4368 рублей. Подобные цифры не представляют собой масштабной помощи, но являются одной из форм поддержки.

2 ребенка

Если у человека двое детей, притом, они не обязательно должны быть от одного супруга, то он вправе получать вычет на обоих малышей. Сумма на ребенка составит также 1400 рублей.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаОбращаясь к предыдущим расчётам допустимо сделать вывод, что полученный результаты увеличиваются вдвое. Важно отметить, в предыдущем примере сведения касались обоих родителей.

Допустим у отца один малыш от первого брака, а второй – от второго. У новой супруги малыш – первенец. В подобной ситуации мужчина получит вычет на двоих детей, а женщина только на одного.

3 и более детей

На третьего и последующих детей предоставляется вычет в размере 3000 рублей. Не играет роли, от какого количества браков, рождены малыши. Показатель – вписанные в паспорт несовершеннолетние граждане.

Льгота НДФЛ на ребенка единственному родителю 2018

Если малыша воспитывает единственный родитель, то ему автоматически не могут предоставить увеличенный размер привилегии. Свой статус мать или отец должны подтвердить документом, например, свидетельством о смерти или удостоверением родителя-одиночки. После подтверждения своего положения, можно рассчитывать на удвоенный размер вычета.

Как оформить и получить

Процедура оформления основана на подаче заявления на имя работодателя и сборе пакета документации. Второй пункт включает в себя набор материалов, отражающий родственную связь сотрудника и несовершеннолетних граждан, а также их возраст и статус в учебном заведении.

Куда обращаться

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаДля получения привилегии стоит обращаться в бухгалтерию компании или непосредственно к работодателю, если отдел отсутствует на предприятии, как автономное звено.

Для получения льготы после расчетного периода, например, в январе 2019 за текущий год, необходимо обратиться в налоговую службу по месту жительства. Отличие процедуры в пакете документов.

Заявление

Форма заявления стандартна и универсальна. Образец бланка есть как в каждой компании, так и на просторах интернета. Формат – заявление на стандартный налоговый вычет на детей (ребенка).

К заявке прилагается следующий перечень материалов:

  1. Сведения о рождении или усыновлении.
  2. Справка из образовательного учреждения – школы или института.
  3. Свидетельство о браке между матерью и отцом или о статусе одинокого родителя.
  4. Информация об инвалидности – если малыш имеет нарушения по здоровью, подтверждаемые МСЭ.

Отметим, что опекуны вправе получать налоговую привилегию, а вот их супруги – нет. Например, у пары есть свой несовершеннолетний малыш. Женщина оформила опеку над двумя детьми. Она вправе получить льготу за троих, а ее супруг только за родного ребенка.

Порядок вычета

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаНалоговая льгота предоставляется в заявительном порядке. По общему правилу делать это надо в конце предыдущего расчетного периода. Например, если сотрудница подает заявление в декабре и, начиная с января, получает вычет.

Если в рамках года родитель не претендовал на уменьшение налоговой базы, то он вправе получить средства через налоговую службу. Для этого подается декларация в отделение по месту жительства, с прикрепленным перечнем бумаг. При подаче целесообразно взять с собой копии и оригиналы документов.

Возврат налогового вычета несовершеннолетнего ребенка опекуну

Порядок предоставления налогового вычета на ребенкаВозврат вычета осуществляется через налоговую службу. Для этого гражданину следует в отделение по месту регистрации подать справку по форме 3-НДФЛ. В дополнение к декларации прикладывается перечень материалов:

  1. Сведения о полученных доходах.
  2. Информация, подтверждающая право на получение льготы.

Базовым документом является заявление о возврате излишне уплаченного подоходного налога.

Стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего – это сумма, на которую уменьшается заработная плата до исчисления НДФЛ. На первых двух детей – по 1400 рублей в месяц, на третьего и последующих – 3000 рублей. Несмотря на то, что в рамках месяца сумма не большая, в рамках года экономия достигает 5000 тысяч при среднем по России уровне заработной плате.

Налоговый вычет на детей в 2021 год: размер, до какого возраста ребенка, как получить

Последние изменения: Январь 2021

Налоговый вычет на детей помогает вернуть значительную сумму затраченных денежных средств. Государство по-разному стимулирует граждан становиться родителями. Один из способов повысить доходы семей с детьми – уменьшить их налоговые платежи. Ради этого благого намерения и вводились вычеты по НДФЛ. Рассмотрим основные налоговые вычеты на детей.

Задать свой вопрос (кликнуть и открыть здесь)

Понятие налогового вычета

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

  • некоторым категориям россиян, нуждающимся в особой поддержке — ветеранам, инвалидам, благотворителям, военнослужащим и т.д.
  • если заработанные деньги налогоплательщики тратят на определенные цели.

Первый вид вычета называется стандартным. Это фиксированная сумма, которая выводится из налогооблагаемой базы, независимо от суммы дохода.

Второй вид вычета именуется социальным. Государство поощряет россиян расходовать деньги на образование, лечение, благотворительность, уменьшая налогооблагаемую базу на величину подобных трат.

Налоговый кодекс предусматривает и другие: профессиональные, инвестиционные, имущественные налоговые вычеты. Однако для лиц, занимающихся воспитанием детей, именно стандартный и социальный вычет явится хорошей возможностью уменьшить суммы налога, отдаваемые государству.

Так же рекомендуем прочесть про: налоговый вычет при покупке квартиры.

Родителям следует учесть, что оба налоговых вычета не предоставляются по умолчанию. Плательщику НДФЛ недостаточно знать о своем праве на льготу и ждать, пока ее учтут по месту работы. Налоговый вычет на детей носит заявительный характер, то есть применяется лишь по письменному желанию работника, имеющего детей.

Читайте также:  Договор дарения на долю в квартире

Стандартный налоговый вычет при рождении ребенка

С рождением каждого ребенка увеличивается необлагаемая налогом часть заработка его родителей.

Статья 218 Налогового кодекса устанавливает, в каких объемах это происходит:

  • 1400 рублей – вычитается из зарплаты (или иного дохода) при рождении первенца;
  • 1400 рублей (1400 + 1400) – вычитается при рождении второго малыша;
  • 3000 рублей (1400 +1400 + 3000) – вычитается при появлении на свет третьего ребенка. За каждого последующего «наследника» государство будет увеличивать сумму вычета на такую же величину.

То есть, если в семье четверо несовершеннолетних детей, их работающие мать или отец вправе получить вычет в размере 8800 рублей (1400 + 1400 + 3000 + 3000). Если при этом зарплата родителя составляет 40 тысяч рублей, то применяется следующая арифметика: 40000 – 8800 = 31200 рублей. С получившегося значения и будет удерживаться 13% налог (31200/100 * 13 = 4056 рублей). Без вычета он бы взимался с полной суммы (40000 р.), и тогда бы отдаваемая государству часть зарплаты была бы иной – 5200 рублей.

Право на налоговый вычет на детей предоставлено не только биологическим, но и приемным матери или отцу. Родители детей с особыми потребностями получают более значительные налоговые преференции — 12000 рублей на ребенка, которому установлена инвалидность. Если же несовершеннолетний, имеющий проблемы со здоровьем, был усыновлен, вычет по НДФЛ составит 6000 рублей.

Еще в 2015 году Верховный Суд выразил свою позицию о порядке предоставления вычета по налогу родителям ребенка-инвалида. Он заявил, что они имеют право уменьшить налогооблагаемую базу сразу по 2-м основаниям:

  • инвалидности сына или дочери;
  • каким по счету ребенок-инвалид родился в семье.

Например, если малыш с особенностями – третий у родителей, они могут воспользоваться вычетом в размере 15000 рублей (12000 + 3000). Минфин и ФНС долго сопротивлялись такому подходу, однако затем их мнение изменилось. На сегодняшний день ими даны разъяснения, полностью совпадающие с позицией высшей судебной инстанции. В частности, ФНС отозвала свои письма, где излагалась иная точка зрения.

Когда дети воспитываются не в полной семье, а одиноким родителем (в том числе, приемным), то каждый вычет он получает в удвоенном размере. Однако, как только налогоплательщик вступит в официальный брак, он утратит право на такую льготу.

Пример заявления на двойную выплату:

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Вне зависимости от того, какие дети воспитываются в семье (с инвалидностью или без нее), вычет предоставляется до достижения ими 18-летия. Его можно продлить до исполнения ребенку 24 лет, но только в том случае, если подросшее «дитя» поступило и учится на очной форме обучения в качестве аспиранта, студента, интерна, ординатора, курсанта.

Налогоплательщик-родитель утрачивает право на стандартный вычет, если год еще не закончился, а он успел уже заработать 350 тыс. рублей. С того месяца, когда был превышен данный лимит, льгота предоставляться не будет.

Социальные «родительские» вычеты

Родитель может получить социальный вычет, потратив часть дохода на обучение или лечение ребенка — статья 219 НК. По окончании налогового периода (года) он может вернуть часть перечисленного в бюджет налога. Общая сумма не может превысить 120 тысяч рублей, из них не более 50000 рублей составляет вычет за оплату учебы сына или дочери.

Но это не означает, что налогоплательщик сможет возвратить деньги в таких значительных размерах. Ему вернется только 13%:

  • либо с заявленной суммы (если она меньше предельной величины вычета);
  • либо с максимальной – 50 или 120 тысяч рублей (если реальные расходы превысили верхний предел).

Таким образом, независимо от того, сколько родитель потратил на образование или лечебные мероприятия ребенка, максимум, что он вправе вернуть за год в виде вычета:

  • 6500 рублей (50000/100 * 13) – на учебу;
  • 15600 рублей (120000/100 * 13) – на медицинские услуги или лекарствами.

По той же формуле будут считаться и размеры соцвычетов, если траты были меньше предельно допустимых сумм. Например, если родитель потратил на операцию ребенка 90000 рублей, в следующем году он сможет вернуть из бюджета часть уплаченных налогов в размере 11700 рублей (90000/100 * 13).

Предоставление данных вычетов ограничено возрастом дочери или сына:

  • до 18-летия ребенка разрешается оформлять вычет, связанный с его лечением;
  • до 24-летия — оформляется вычет по расходам на его образование.

Для получения вычета нужно соблюсти и ряд других условий, в частности:

  • приобретенные для ребенка лекарства должны входить в специальный правительственный Перечень (содержится в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001);
  • оплаченные медицинские услуги также должны иметься в особом Перечне (см. Постановление Правительства № 201);
  • медицинским и образовательным учреждениям, на чей счет вносились родительские деньги, необходимо иметь лицензию;
  • обучаться ребенок может только по очной форме;
  • расходы на обучение не должны производиться за счет средств полученного материнского капитала.

Также в статье 219 НК особо отмечено, что вычет на лечение ребенка не будет предоставлен родителю в том случае, если оно оплачивалось за счет работодателя.

Как оформить налоговые вычеты на детей

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Правила оформления стандартного вычета

Желая получать данную преференцию, родитель по собственному выбору вправе обратиться:

  • либо в бухгалтерию по месту работы;
  • либо в налоговую инспекцию своего района.

В первом случае ему нужно написать заявление с просьбой предоставить ему стандартный вычет.

К нему прикладываются:

  • свидетельства о рождении (по количеству детей, за которых сотрудник собирается получать вычет);
  • брачное свидетельство (или ксерокс страницы паспорта с указанием семейного статуса);
  • справка об инвалидности ребенка (если она имеется, и работник претендует на вычет в повышенном размере);
  • справку из образовательного учреждения о том, что сын или дочь там обучается (чтобы иметь основание продлить налоговую «льготу» до 24-летия ребенка);
  • письменный отказ от вычета второго родителя и справку с работы, подтверждающую факт его неполучения (если мать и отец договорились, что кто-то один оформит льготу, но в удвоенном размере).

Если на удвоенный вычет претендует единственный родитель, он должен доказать свой статус. Для этого ему нужно предъявить один из следующих документов:

  • свидетельство о смерти отца/матери ребенка (детей)
  • решение судебной инстанции о признании второго родителя умершим или безвестно пропавшим;
  • справку ЗАГСа, подтверждающую статус матери-одиночки (форма 25).

Рассмотрев все представленные сотрудником документы, бухгалтерия будет начислять ему зарплату с учетом стандартных вычетов на детей. И сделает перерасчет, если, например, ребенок родился в апреле, а заявление подано в декабре. Согласно Налоговому кодексу, вычет предоставляется со дня рождения малыша.

Если родитель, вместо ежемесячного уменьшения налогооблагаемой базы, желает вернуть переплаченный НДФЛ в виде реальных денег, ему нужно обратиться в налоговую службу. Тогда, кроме вышеуказанных документов, подтверждающих право на вычет, он предоставляет дополнительные бумаги:

  • заполненную налоговую декларацию – 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ – о доходах за последний год;
  • заявление о возврате переплаченной суммы налога (указывается ее размер) на банковский или карточный счет родителя (сообщаются его реквизиты).

На изучение и проверку представленных документов у налоговых инспекторов есть 3 месяца. После этого закон дает им еще 1 месяц на перечисление денег. Если у налоговиков возникли основания для отказа в возврате налога, они должны письменно уведомить о них заявителя.

То есть, обращаясь в налоговую инспекцию, родитель имеет возможность возвратить переплату за весь налоговый период – за год. Поэтому подать документы налогоплательщик может только после его окончания. Кроме того, если он своевременно не подал заявление на вычет, то вправе вернуть налог за последние три года.

Обращение за социальным вычетом на детей

Социальный вычет на лечение или обучение ребенка также можно оформить или по месту работы, или в районной ФНС. Тем, кто выберет первый вариант, деньги вернутся через зарплату, которая не будет облагаться НДФЛ до того, как сумма вычета будет погашена.

Например, работник заявил вычет на медикаменты, приобретенные для больного сына, в размере 10000 рублей. При этом его зарплата составляет 35000 рублей, и с нее ежемесячно удерживается налог в размере 4550 рублей.

В данном случае первые два месяца после подачи документов на вычет НДФЛ с родителя не станут взимать вовсе (4550 + 4550), а в третий месяц сумма налога будет уменьшена на 900 рублей.

Чтобы получить социальный вычет на работе, в бухгалтерию нужно предоставить только один документ: уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работника на такую льготу.

Но чтобы стать обладателем этой бумаги, надо посетить районное подразделение ФНС с комплектом копий и оригиналов следующих документов:

  • метрикой (свидетельством) на ребенка;
  • договором с учебным или медицинским учреждением, где оказывались услуги (в нем должны указываться реквизиты лицензии, на основании которой оно работает);
  • рецептами на дорогостоящие лекарства (если право на вычет появилось в связи с их покупкой);
  • платежными документами, подтверждающими расходы налогоплательщика на эти цели;
  • заявлением о выдаче соответствующего уведомления.
Читайте также:  Расчеты работодателя с нерезидентом РФ

В течение месяца такая бумага должна быть вручена родителю, если предоставленные документы не вызовут вопросов у работников ФНС. Уведомления достаточно, чтобы на работе перестали временно удерживать с сотрудника налог.

Если родитель желает вернуть вычет единой суммой, то по окончании года, в течение которого налог переплачивался, отец или мать обращаются непосредственно в ФНС. Но вместо заявления о выдаче уведомления о праве на вычет, они добавляют к вышеуказанному списку:

  • налоговую декларацию за прошедший год;
  • справку 2 НДФЛ (за него же);
  • заявление на возврат переплаченного НДФЛ;
  • банковские реквизиты.

Все копии документов, предоставляемые в налоговую инспекцию, необходимо предварительно заверить. Как и стандартный вычет, социальный возвращается не более чем в 4-месячный срок со дня подачи документов.

Оформление вычета по НДФЛ через портал Госуслуги

Сайт Госуслуги набирает популярность, так как позволяет получать многие государственные услуги, не выходя из дома. С его помощью родители могут оформить и налоговые вычеты. Но вначале на портале необходимо зарегистрироваться и получить электронную подпись. Лишь после этого пользователь получает доступ к различным сервисам.

Чтобы оформить через сайт налоговый вычет, следует, прежде всего, заполнить электронную декларацию.  Она формируется в разделе «НАЛОГИ И ФИНАНСЫ».

При заполнении документа в разделе «ВЫЧЕТЫ» в соответствующих полях проставляются «галочки», указывающие на то, что гражданин просит их предоставить.

К декларации прикладываются сканы документов, которые подтверждают право пользователя на вычет по НДФЛ.

После отправки всех электронных «бумаг» родитель получит квитанцию о их получении, где укажут номер регистрации заявления. По нему можно проверять, на какой стадии рассмотрения находятся поданные документы.

Перед отправкой декларации и сканов, родитель в особой форме указывает реквизиты банка – для перечисления денег. Туда они и поступят, если проверка подтвердит законность требования заявителя.

Остались вопросы? Задавайте! Наши юристы готовы ответить на все ваши вопросы, а также оказать квалифицированную помощь в подготовке заявлений в различные инстанции.

Налоговый вычет на детей – что это такое и как получить льготы от государства

Здравствуйте, друзья!

Одним из способов грамотного управления семейным бюджетом и личными финансами является использование всевозможных налоговых льгот. Большую ошибку совершают те, кто по незнанию или нежеланию отказывается их получать.

Если на устранение второй проблемы я повлиять не могу, то с первой точно справлюсь. Можно начать знакомиться с государственными льготами в обзорной статье, написанной ранее. И продолжить изучать вопрос, но в более узком его применении. На повестке налоговый вычет на детей.

Разберемся, что это такое, кому положен и как получить.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Коротко введу в курс дела. Налоговый вычет – это возмещение государством части некоторых расходов своих резидентов в виде возврата уплаченного ранее подоходного налога (НДФЛ).

Если человек не платил НДФЛ, то и никакой льготы ему не положено. По каким расходам можно оформить возврат:

  • стандартные (на взрослых работников, детей, граждан особых категорий: инвалидов, героев и участников ВОВ, узников концлагерей и др.);
  • социальные (переводы на благотворительность, расходы на образование, лечение, негосударственное пенсионное страхование, накопительную часть пенсии, за подтверждение квалификации);
  • инвестиционные (продажа ценных бумаг, операции на ИИС, с ПИФами);
  • имущественные (покупка и строительство жилья, в т. ч. через ипотеку, продажа имущества, выкуп недвижимости государством);
  • профессиональные (доходы ИП, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторское вознаграждение и пр.).

В обзор сегодняшней статьи попадут стандартные и социальные вычеты на детей.

Стандартные вычеты

Сумма стандартных вычетов зависит от количества детей в семье, их возраста, наличия инвалидности и учебы на дневном отделении в образовательном учреждении. Все нюансы получения описаны в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Особенности стандартных вычетов

Максимальный размер налогового вычета определяется так:

  1. На первого ребенка – 1 400 ₽.
  2. На второго – 1 400 ₽.
  3. На третьего и последующего – 3 000 ₽.
  4. На ребенка-инвалида дополнительно освобождаются от уплаты налога до 12 000 ₽ доходов родителей (усыновителей) и до 6 000 ₽ доходов опекунов (попечителей).

Обратите внимание, что возврат по НДФЛ на инвалида предоставляется одновременно с обычной суммой вычета. Например, если ребенок с отклонениями по здоровью родился третьим в семье, то под льготу подпадают 15 000 ₽ (12 000 + 3 000) доходов каждого родителя. Из НК РФ напрямую этого не следует. Но есть обзор судебной практики от 21.10.2015 (п. 14), где указано такое решение суда.

Возврат подоходного налога положен:

  • каждому из родителей, находящихся в официальном браке;
  • каждому из разведенных родителей, если они участвуют в материальном обеспечении своих детей (выплачивают алименты);
  • опекунам, усыновителям и попечителям;
  • мачехе или отчиму.

Поясню последний пункт. Дети в семье от предыдущих браков суммируются для получения льготы.

Например, если у мужа есть двое детей, на которых он платит алименты, и в его новой семье рождается еще один, то на него мужчина получит вычет в размере 3 000 руб., как за третьего ребенка.

Если у жены это первый ребенок, то она может рассчитывать на освобождение от уплаты налога доходов в сумме 1 400 ₽.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

Если у каждого супруга от предыдущих браков есть дети, то при рождении совместного ребенка и муж, и жена имеют право на освобождение от НДФЛ 3 000 ₽ своих доходов.

Условия, соблюдение которых дает право на стандартный вычет на детей:

  1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ, т. е. проживать на территории России не менее 183 дней в году, получать официальную зарплату и уплачивать с нее налог на доходы.
  2. Максимальная сумма доходов, с которых положен стандартный вычет на детей, равна 350 000 руб. Как только налогоплательщик ее превысит, льгота перестанет действовать и налог придется платить со всей суммы заработка.
  3. Возврат предусмотрен только для несовершеннолетних детей до 18 лет или до 24 лет, если после школы они продолжат учиться очно в образовательном учреждении.

Расчет суммы к возврату

Нужно понимать, что озвученные выше суммы никто не вернет на расчетный счет. Это суммы, на которые уменьшается налогооблагаемая база по подоходному налогу.

Пример 1. В семье двое несовершеннолетних детей. Муж в месяц зарабатывает 40 000 ₽ (480 000 ₽ в год), жена – 30 000 ₽ (360 000 ₽ в год). И тот и другой превысят установленный законом предел, но в разные месяцы. Муж – в сентябре, жена – в декабре. Рассчитаем возврат денег от государства.

Муж:

  • на двоих детей: (1 400 + 1 400) * 8 = 22 400 ₽;
  • экономия составит: 22 400 * 13 % = 2 912 ₽ в год.

Жена:

  • на двоих детей: (1 400 + 1 400) * 11 = 30 800 ₽;
  • экономия составит: 30 800 * 13 % = 4 004 ₽ в год.

Итого на семью: 6 916 ₽.

Пример 2. Допустим, в семье из предыдущего примера рождается третий ребенок. На него положено уменьшить доход на 3 000 ₽.

Муж:

  • на троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) * 8 = 46 400 ₽;
  • экономия составит: 46 400 * 13 % = 6 032 ₽.

Жена:

  • на троих детей: (1 400 + 1 400 + 3 000) * 11 = 63 800 ₽;
  • экономия составит: 63 800 * 13 % = 8 294 ₽.

Итого на семью: 14 326 ₽.

Пример 3. У родителей рождается второй ребенок – инвалид. Доходы обоих не превышают 350 000 ₽ в год. Экономия для каждого будет равна:

  • (12 000 + 1 400 + 1 400) * 12 * 0,13 = 23 088 ₽ в год.

Пример 4. В семье трое детей. Старшему 25, среднему 16 и младшему 11 лет. Каждый из родителей имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на двоих несовершеннолетних детей:

  • 1 400 + 3 000 = 4 400 ₽ в месяц.

Обратите внимание! Уменьшение налоговой базы начинается с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Например, если в феврале 2020 г. ребенок стал совершеннолетним, то до конца 2020 г. доход родителей уменьшается каждый месяц на 1 400 ₽ (если больше нет детей).
Порядок предоставления налогового вычета на ребенка

На суммы в двойном размере имеют право:

  1. Родитель-одиночка, если второй умер или пропал без вести.
  2. Мать-одиночка, если в свидетельстве о рождении в графе об отце стоит прочерк.
  3. Родитель, находящийся в разводе или не оформивший отношения. Но только в том случае, если второй написал отказ от своей льготы в пользу первого. При этом второй также должен быть официально трудоустроен и платить налог на доходы со своего заработка.

Порядок получения

Для получения льготы не нужно идти в налоговую службу. Все делается через бухгалтерию работодателя. Если мест работы несколько, то вычет предоставляется только по одному из них, на выбор плательщика.

Документы, которые потребуется приготовить для бухгалтерии:

  • заявление;
  • копия свидетельства о рождении одного или нескольких детей;
  • документ, подтверждающий инвалидность;
  • справка из образовательного учреждения, если ребенку больше 18, но нет еще 24 лет.
Читайте также:  Можно ли купить и зарегистрировать машину без прописки

Для особых случаев понадобится:

  • справка о смерти одного из родителей;
  • документ, подтверждающий, что один из родителей признан пропавшим без вести;
  • копия страницы паспорта, в котором нет отметки о браке матери;
  • подтверждение прав на усыновление, опекунство, попечительство.

В бухгалтерии должны проверить и принять документы, рассчитать вычет.

На следующий год не обязательно заново подавать заявление и справки (только в случае изменения условий, например, рождение детей, смерть одного из родителя и пр.). Льгота будет продлена автоматически.

Если по какой-то причине вы не успели с документами к началу года, можно подать в любой другой месяц. Будет сделан перерасчет.

Если в бухгалтерии допустили ошибку, то за 3 прошедших года можно оформить возврат излишне уплаченного налога в налоговой инспекции. Потребуются:

  • заявление;
  • документы, аналогичные описанным выше;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ за те годы, по которым есть ошибки бухгалтерии;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ.

Способы подачи: лично, по почте заказным письмом или на сайте налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика.

Вычет на образование детей

Получить возврат подоходного налога можно не только за самообразование в учреждении, имеющем соответствующую лицензию. Любой родитель (опекун, усыновитель, попечитель) имеет право возместить часть затрат, сделанных на образование детей. Все подробности в статье 219 НК РФ.

Особенности вычета за образование

Это социальный вычет, максимальный размер которого составляет 50 000 ₽ в год на одного ребенка. Соответственно, если у вас двое детей и больше, то сумма увеличивается.

Особенности предоставления:

  1. Обязательно официальное трудоустройство с белой зарплатой, с которой работодатель или вы сами перечисляете 13 % подоходного налога. Любой вид дохода, с которого вы платите налог, может быть принят при расчете возврата. Например, сдача квартиры в аренду по договору. В этом случае подоходный налог уплачивается самостоятельно после подачи декларации 3-НДФЛ.
  2. Обязательно наличие лицензии на образовательную деятельность. Ее могут иметь не только школы и вузы, но и частные детские сады, языковые школы, обучающие центры, автошколы, колледжи, школы искусств и пр. Форма собственности организации, государственная или частная, значения не имеет.
  3. Обучение может быть только на дневном отделении. Такие формы, как заочная, очно-заочная, дистанционная не будут приняты налоговой инспекцией.
  4. Родители могут возвращать из бюджета деньги до исполнения ребенку 24 лет.

Расчет суммы к возврату

Рассчитать возврат НДФЛ просто. Надо сумму, потраченную вами на обучение, умножить на 13 %.

Примеры:

  1. За год обучения ребенка английскому языку родители потратили 24 000 ₽. Из бюджета одному из них вернут 24 000 * 13 % = 3 120 ₽.
  2. В семье двое детей. Один ходит в частный детский сад 9 месяцев в году. Плата составила 135 000 ₽. Второй учится в музыкальной школе. Родители потратили на это 18 000 ₽ в год. Возврат составит: (50 000 + 18 000) * 13 % = 8 840 ₽.
  3. Ребенок учился в вузе на дневном отделении 4 года. Закончил образование в 2019 году. Родители не знали о льготах и не получали возврата налога. Один из них может подать документы за 3 прошедших года. Например, в 2020 году это можно сделать за 2017, 2018 и 2019 годы. К сожалению, за 2016 год сделать возврат не получится.

Порядок получения

Возврат за обучение можно сделать двумя способами.

1-й способ. Самостоятельно через налоговую службу в год, который следует за отчетным.

В этом случае нужно по итогам года подать декларацию 3-НДФЛ: лично в налоговой инспекции, по почте или в личном кабинете на сайте nalog.ru. К ней потребуются подтверждающие документы: свидетельство о рождении, копия лицензии на образовательную деятельность, договор на обучение, платежные документы о факте оплаты обучения.

Для оформления декларации с работы нужно взять справку о доходах. Сейчас ее можно автоматически подгрузить в личном кабинете налоговой службы.

Документы на возврат должен оформлять тот родитель, кто непосредственно оплачивал обучение и на кого составлен договор с образовательным учреждением. Поэтому этот вопрос лучше продумать заранее.

Может случиться ситуация, когда на одного родителя будут оформлены сразу несколько вычетов. А максимальная сумма ограничена размером подоходного налога, перечисленного в бюджет с зарплаты налогоплательщика.

После проверки документов налоговая служба перечислит утвержденную ею сумму возврата налога на расчетный счет, который вы укажете в заявлении. Раньше этот процесс занимал до 4 месяцев (3 месяца – камеральная проверка, 1 месяц – перечисление денег). В 2020 году все стало намного быстрее. Получить деньги можно уже через месяц после подачи документов.

2-й способ. Через своего работодателя.

В отличие от первого способа, в этом случае не обязательно ждать окончания отчетного года. Можно обращаться в бухгалтерию сразу же после осуществления трат. Потребуется справка из налоговой о том, что вы имеете право на льготу. Чтобы получить такую справку, все равно придется подготовить те же документы, что и при непосредственном обращении в налоговую службу.

Бухгалтерия вашего работодателя с месяца, следующего за месяцем предоставления уведомления из налоговой, увеличит вам зарплату на 13 % и будет это делать до тех пор, пока не возместит всю сумму положенного возврата.

Вычет на лечение детей

Этот вид относится к социальным вычетам и регламентируется статьей 219 НК РФ.

Особенности вычета за лечение

Так же, как и по обучению, налогоплательщик имеет право вернуть часть затрат на лечение одного или нескольких детей, но только до 18 лет. Это касается родных, усыновленных и подопечных детей.

Услуги, которые подходят под льготы:

  • лечение в стационарах и амбулаторно;
  • покупка за счет собственных средств лекарственных препаратов, которые назначил лечащий врач;
  • покупка страхового полиса добровольного медицинского страхования;
  • медицинские услуги по назначению врача, оказываемые в санаториях.

Список всех медицинских услуг, которые могут быть приняты налоговыми органами к рассмотрению, содержится в специальном перечне. Рекомендую с ними ознакомиться до того, как подавать документы на возврат.

Отдельно можно оформить возврат по дорогостоящему лечению. На него предел в 15 600 ₽ не распространяется. Учитываются фактически произведенные расходы. Перечень медицинских услуг, подпадающих под статус “дорогостоящих”, утверждается постановлением Правительства. Может пересматриваться, поэтому надо уточнять актуальность перед тем, как оформлять возврат НДФЛ.

Расчет суммы к возврату

Максимально возможный возврат установлен в размере 15 600 ₽ (120 000 * 13 %). Если налогоплательщик претендует сразу на несколько социальных вычетов, то ему придется выбирать, за что вернуть деньги.

Например, человек учится в университете и платит за обучение 120 000 ₽ в год. В этом же году у него были расходы на лечение ребенка в размере 50 000 ₽. Все перечисленные затраты относятся к социальным, максимальный вычет ограничен 120 000 ₽ в год. Поэтому человек может вернуть не более 15 600 ₽.

Другой пример. Человек потратил на лечение в стационаре 80 000 ₽. Плюс была оплачена дорогостоящая операция, например, по трансплантации органа, в сумме 200 000 ₽. Общие затраты значительно превышают установленный максимум. Но дорогостоящее лечение не входит в лимит, по нему учитываются фактические расходы. Налогоплательщик вернет из бюджета: (80 000 + 200 000) * 13 % = 36 400 ₽.

Следует помнить, что слишком большая сумма расходов может не позволить вам получить возврат в полном объеме. Разбить его на несколько лет не получится.

Например, человек оплатил операцию своему ребенку из перечня дорогостоящего лечения стоимостью 500 000 ₽. К возмещению причитается 65 000 ₽.

При этом за год он со своей зарплаты перечислил в бюджет только 62 400 ₽ (из расчета заработка 40 000 ₽ в месяц). Государство вернет за лечение только 62 400 ₽.

Порядок получения

Порядок получения возврата аналогичен описанному выше. Налогоплательщик имеет право выбрать один из способов: обратиться в налоговую или к своему работодателю. Обязательными документами будут:

  • свидетельство о рождении;
  • лицензия на медицинскую или страховую (для случая покупки полиса ДМС) деятельность;
  • платежные документы, подтверждающие факт оплаты медицинских услуг;
  • договор на оказание медицинских или страховых услуг;
  • назначения лечащего врача, рецепты на медицинские препараты.

Заключение

Мой опыт показывает, что работодатель не всегда в курсе положений Налогового кодекса. При написании статьи я решила проверить стандартные вычеты на своих детей, которые делают в бухгалтерии моей организации. Оказалось, что с марта они перестали их рассчитывать, т. к. моей дочери исполнилось 18 лет в феврале.

Я сама прочитала соответствующую статью в НК РФ, обратилась в налоговую службу за пояснениями и смогла доказать бухгалтеру, что она была неправа. Деньги небольшие, но я привыкла все всегда считать, чего желаю всем налогоплательщикам. С лечением и обучением это могут быть уже совсем другие цифры.

С уважением, Чистякова Юлия